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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、經(jīng)(　)批準(zhǔn)，稅務(wù)檢查人員可憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。

　　A、主管稅務(wù)人員

　　B、稅務(wù)所長(zhǎng)

　　C、省財(cái)政局局長(zhǎng)

　　D、縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)

　　2、按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查的基本方法可以分為(　)。

　　A、順查法與逆查法

　　B、比較分析法與推理分析法

　　C、聯(lián)系查法與側(cè)面查法

　　D、詳查法與抽查法

　　3、納稅檢查的基本方法中，(　)適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單、會(huì)計(jì)核算制度不健全和財(cái)務(wù)管理比較混亂的企業(yè)，以及立案?jìng)刹榈慕?jīng)濟(jì)案件。

　　A、詳查法

　　B、抽查法

　　C、比較分析法

　　D、控制分析法

　　4、納稅檢查的基本方法中，(　)一般應(yīng)用于實(shí)際工作中的企業(yè)資產(chǎn)變動(dòng)與負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)平衡關(guān)系的分析。

　　A、比較分析法

　　B、推理分析法

　　C、控制分析法

　　D、歸納分析法

　　5、審核總分類賬時(shí)，(　)主要通過(guò)總賬各科目的本期與上期發(fā)生額、期初與期末余額的比較，從其升降變化的異常情況中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，查找線索，掌握檢查重點(diǎn)。

　　A、賬賬關(guān)系的查核

　　B、賬表關(guān)系的查核

　　C、縱向關(guān)系的查核

　　D、橫向關(guān)系的查核

　　6、下列憑證中，屬于自制原始憑證的是(　)。

　　A、進(jìn)賬單

　　B、匯款單

　　C、差旅費(fèi)報(bào)銷單

　　D、運(yùn)費(fèi)發(fā)票

　　7、賬務(wù)調(diào)整的基本方法中，適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤情況的是(　)。一般情況下，在及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，沒(méi)有影響后續(xù)核算的情況下多使用該種方法。

　　A、紅字沖銷法

　　B、劃線更正法

　　C、補(bǔ)充登記法

　　D、消除字跡法

　　8、賬務(wù)調(diào)整的基本方法中，(　)適用于漏計(jì)或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。

　　A、紅字沖銷法

　　B、補(bǔ)充登記法

　　C、綜合賬務(wù)調(diào)整法

　　D、凈額登記法

　　9、關(guān)于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置的相關(guān)專欄所記錄的內(nèi)容的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額

　　B、“已交稅金”專欄記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額

　　C、“減免稅款”專欄記錄一般納稅人按現(xiàn)行規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額

　　D、“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄記錄一般納稅人按規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額

　　10、關(guān)于銷售貨物時(shí)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，下列說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A、繳款提貨方式的，貨款已收到，發(fā)票賬單和提貨單已交給對(duì)方，只有在產(chǎn)品發(fā)出時(shí)，確認(rèn)銷售

　　B、采用預(yù)收貨款方式的，于企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品時(shí)確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)

　　C、采用分期收款方式的，按合同規(guī)定的收款日期作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間

　　D、企業(yè)委托代銷商品，收到代銷清單的當(dāng)天為銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間

　　11、某賓館為增值稅一般納稅人，今年5月提供住宿服務(wù)取得含稅收入212萬(wàn)元，按照適用稅率開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已結(jié)清并存入銀行。該企業(yè)的會(huì)計(jì)處理如下：

　　借：銀行存款　　2120000

　　貸：應(yīng)付賬款　　2120000

　　關(guān)于該賓館此業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A、應(yīng)貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”2120000元

　　B、應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額30.8萬(wàn)元

　　C、應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為：

　　借：應(yīng)付賬款　　2120000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　2000000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　120000

　　D、應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”120000

　　12、某鋼鐵廠將20噸自制鋼材用于本企業(yè)廠房建設(shè)，已知該批鋼材的市場(chǎng)銷售價(jià)格為每噸1200元(不含稅)，成本價(jià)為每噸800元。該企業(yè)的該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅(　)元。

　　A、0

　　B、2720

　　C、3487.2

　　D、4080

　　13、隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，取得收入計(jì)入(　)科目。

　　A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　B、銀行存款

　　C、其他業(yè)務(wù)收入

　　D、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

　　14、關(guān)于包裝物的銷售，下列說(shuō)法正確的是(　)。

　　A、隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，屬于銷售貨物，應(yīng)繳納增值稅

　　B、周轉(zhuǎn)使用、收取押金的包裝物，單獨(dú)記賬核算的，并入銷售額征稅

　　C、因逾期未收回包裝物不再退還的押金，不需要繳納增值稅

　　D、對(duì)銷售啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，按規(guī)定返還的，不征增值稅

　　15、某白酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。6月份在收取貨款時(shí)另向購(gòu)買方收取品牌使用費(fèi)400000元，企業(yè)應(yīng)作的賬務(wù)處理為(　)。

　　A、

　　借：銀行存款 　　400000

　　貸：銷售費(fèi)用　　 400000

　　B、

　　借：銀行存款　　　 400000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　　332000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　68000

　　C、

　　借：銀行存款　　　　　　　　 400000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　 341880.34

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　58119.66

　　D、

　　借：銀行存款　　　　 400000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　 380000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　 20000

　　16、不可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證的是(　)。

　　A、增值稅專用發(fā)票

　　B、海關(guān)開(kāi)具的增值稅完稅憑證

　　C、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證及運(yùn)費(fèi)發(fā)票

　　D、增值稅普通發(fā)票

　　17、某企業(yè)新試制加工一批化妝品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)，已知其生產(chǎn)成本為10000元，則企業(yè)應(yīng)繳消費(fèi)稅為(　)元。

　　A、1500

　　B、1575

　　C、1852.94

　　D、3000

　　18、下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是(　)。

　　A、由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B、由酒廠以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C、由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D、酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　19、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅繳納的方式是(　)。

　　A、委托方委托時(shí)繳納

　　B、委托方收貨時(shí)繳納

　　C、受托方交貨時(shí)代收代繳

　　D、受托方接受委托時(shí)代收代繳

　　20、適用于產(chǎn)品管理制度比較健全的企業(yè)，運(yùn)用時(shí)，抓住主要耗用材料進(jìn)行核定的檢查方法是(　)。

　　A、以盤(pán)擠銷倒擠法

　　B、以耗核產(chǎn)，以產(chǎn)核銷測(cè)定法

　　C、銷售成本(或利潤(rùn))水平的分析比較法

　　D、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法

　　21、企業(yè)銷售貨物時(shí)，應(yīng)該貸記的會(huì)計(jì)科目是(　)。

　　A、銀行存款

　　B、應(yīng)收賬款

　　C、應(yīng)付票據(jù)

　　D、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　22、特許權(quán)使用費(fèi)通過(guò)(　)科目核算。

　　A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　B、其他業(yè)務(wù)收入

　　C、營(yíng)業(yè)外收入

　　D、銷售收入

　　23、制造產(chǎn)品所耗用的直接材料費(fèi)用，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)賬戶為(　)。

　　A、生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本

　　B、生產(chǎn)成本—輔助成產(chǎn)成本

　　C、制造費(fèi)用

　　D、管理費(fèi)用

　　24、對(duì)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)等 以現(xiàn)金或銀行存款直接支付的費(fèi)用檢查時(shí)，主要查看(　)。

　　A、管理費(fèi)用總賬

　　B、管理費(fèi)用明細(xì)賬

　　C、制造費(fèi)用總賬

　　D、制造費(fèi)用明細(xì)賬

　　25、對(duì)于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)主要采用的方法為(　)。

　　A、品種法

　　B、分批法

　　C、分步法

　　D、綜合法

　　26、通過(guò)(　)科目的檢查，判明企業(yè)是否存在非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否作了納稅調(diào)整。

　　A、其他業(yè)務(wù)支出

　　B、營(yíng)業(yè)外支出

　　C、管理費(fèi)用

　　D、其他應(yīng)付款

　　27、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)(　)的部分可以扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　A、發(fā)生額1.5%

　　B、當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入2%

　　C、工資薪金總額2.5%

　　D、會(huì)計(jì)利潤(rùn)5%

　　28、企業(yè)發(fā)生的公益性捐獻(xiàn)支出，不超過(guò)(　)的部分，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除。

　　A、年度營(yíng)業(yè)收入12%

　　B、年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%

　　C、年度利潤(rùn)凈額15%

　　D、年度銷售收入15%