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　　三、案例分析題

　　1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為17%，主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品對外含稅售價(jià)為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實(shí)際成本法。8月，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

　　(1)銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。

　　(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建工程。

　　(3)銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時(shí)收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外收取包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個(gè)月后退回，款項(xiàng)已收到并存入銀行。

　　(4)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。

　　根據(jù)以上材料，回答下列問題：

　　<1> 、甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，應(yīng)做的賬務(wù)處理為(　)。

　　A、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”80000元

　　B、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”77669.9元

　　C、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”68376.07元

　　D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”2330.1元

　　<2> 、甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，應(yīng)做的賬務(wù)處理為(　)。

　　A、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”160000元

　　B、貸記“庫存商品”100000元

　　C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”27200元

　　D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”23247.86元

　　<3> 、甲企業(yè)收取的包裝物使用費(fèi)，應(yīng)做的賬務(wù)處理為(　)。

　　A、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅”1000元

　　B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”3400元

　　C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”582.52元

　　D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”2905.98元

　　<4> 、甲企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)做的賬務(wù)處理為(　)。

　　A、借記“銀行存款”10000元

　　B、貸記“其他應(yīng)付款”10000元

　　C、貸記“其他應(yīng)付款”8300元

　　D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”1700元

　　<5> 、甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料，應(yīng)做的財(cái)務(wù)處理為(　)。

　　A、借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”130000元

　　B、借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”170000元

　　C、借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”30000元

　　D、借記“原材料”1000000元