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當(dāng)前位置：
課程咨詢一、單項選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查納稅檢查的范圍。經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機構(gòu)的存款賬戶。
【該題針對“納稅檢查的概念”知識點進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查納稅檢查的基本方法。按照檢查的范圍、內(nèi)容、數(shù)量和查賬粗細(xì)的不同，納稅檢查的基本方法可以分為詳查法和抽查法。
【該題針對“納稅檢查的基本方法”知識點進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查納稅檢查的基本方法。詳查法適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡單、會計核算制度不健全和財務(wù)管理比較混亂的企業(yè)，以及立案偵查的經(jīng)濟(jì)案件。
【該題針對“納稅檢查的基本方法”知識點進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查納稅檢查的基本方法。在實際工作中，推理分析法一般應(yīng)用于企業(yè)資產(chǎn)變動與負(fù)債及所有者權(quán)益變動平衡關(guān)系的分析。
【該題針對“納稅檢查的基本方法”知識點進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查會計賬簿的檢查。縱向關(guān)系的查核，主要通過總賬各科目的本期與上期發(fā)生額、期初與期末余額的縱向比較，從其升降變化的異常情況中發(fā)現(xiàn)疑點，查找線索，掌握檢查重點。
【該題針對“會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查”知識點進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查會計憑證的檢查。自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證,其中對外自制憑證有現(xiàn)金收據(jù)、實物收據(jù)等;對內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。
【該題針對“會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查”知識點進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。紅字沖銷法適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。一般情況下，在及時發(fā)現(xiàn)錯誤，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。
【該題針對“賬務(wù)調(diào)整的基本方法”知識點進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。補充登記法：通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯賬。它適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應(yīng)計金額的情況。
【該題針對“賬務(wù)調(diào)整的基本方法”知識點進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查增值稅會計科目的設(shè)置。選項D錯誤，“銷項稅額抵減”專欄記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。
【該題針對“增值稅會計科目的設(shè)置”知識點進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查一般銷售方式的增值稅檢查。選項A錯誤，在繳款提貨銷售的情況下，如貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交給對方，無論商品、產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)出，都作為銷售的實現(xiàn)。
【該題針對“增值稅銷項稅額的檢查(銷售貨物)”知識點進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查銷售服務(wù)的增值稅檢查。企業(yè)提供住宿服務(wù)應(yīng)計算銷項稅額，適用稅率6%，該賓館應(yīng)計提銷項稅額=212/(1+6%)×6%=12(萬元)。賬務(wù)調(diào)整為：
借：應(yīng)付賬款 2120000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 120000
【該題針對“增值稅銷項稅額的檢查(銷售服務(wù))”知識點進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查增值稅視同銷售的檢查。自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，不視同銷售，不繳增值稅。
【該題針對“增值稅銷項稅額的檢查(視同銷售方式)”知識點進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查包裝物銷售的檢查。隨同貨物出售單獨計價的包裝物，屬于銷售貨物，取得收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計征增值稅。
【該題針對“增值稅銷項稅額的檢查(包裝物銷售)”知識點進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查包裝物銷售的增值稅檢查。選項B錯誤，周轉(zhuǎn)使用、收取押金的包裝物，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。選項C錯誤，因逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額。選項D錯誤，對銷售啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。
【該題針對“增值稅銷項稅額的檢查(包裝物銷售)”知識點進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查增值稅銷售額的檢查。銷售白酒收取的品牌使用費不論企業(yè)采取何種方式以何種名義收取價款，均應(yīng)并入白酒銷售額征稅。增值稅銷項稅額=400000/(1+17%)×17%=58119.66(元)。
【該題針對“增值稅銷售額的檢查”知識點進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查進(jìn)項稅額的檢查。增值稅嚴(yán)格實行憑發(fā)票進(jìn)行抵扣的制度，如果企業(yè)未取得抵扣憑證，就不能計算進(jìn)項稅額�？梢宰鳛樵鲋刀愡M(jìn)項稅額的抵扣憑證除了增值稅專用發(fā)票外，還包括海關(guān)開具的增值稅完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證以及運費發(fā)票。
【該題針對“增值稅進(jìn)項稅額的檢查”知識點進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查消費稅的檢查。化妝品的全國平均利潤率為5%，消費稅稅率為15%，該企業(yè)的組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)=(10000+5%×10000)÷(1-15%)=12352.94(元)，所以應(yīng)繳消費稅=12352.94×15%=1852.94(元)。
【該題針對“消費稅銷售收入的檢查(視同銷售方式)”知識點進(jìn)行考核】
18、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查委托加工方式的消費稅檢查。委托加工的應(yīng)稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。
【該題針對“消費稅銷售收入的檢查(委托加工方式)”知識點進(jìn)行考核】
19、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查委托加工方式的消費稅檢查。委托加工應(yīng)稅消費品于受托方交貨時由受托方代收代繳消費稅。
【該題針對“消費稅銷售收入的檢查(委托加工方式)”知識點進(jìn)行考核】
20、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查消費稅檢查中的銷售數(shù)量的檢查。以耗核產(chǎn)，以產(chǎn)核銷測定法適用于產(chǎn)品管理制度比較健全的企業(yè)，運用時，抓住主要耗用材料進(jìn)行核定。
【該題針對“消費稅銷售數(shù)量的檢查”知識點進(jìn)行考核】
21、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。企業(yè)發(fā)生銷售貨物時，應(yīng)借記“銀行存款”“現(xiàn)金”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目，同時按應(yīng)收取的增值稅稅額，貸記“應(yīng)稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目，同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫存商品”科目。
【該題針對“企業(yè)所得稅銷售貨物收入的檢查”知識點進(jìn)行考核】
22、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅年度收入總額的檢查。特許權(quán)使用費通過“其他業(yè)務(wù)收入”核算。
【該題針對“企業(yè)所得稅其他收入的檢查”知識點進(jìn)行考核】
23、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查成本計算的檢查。凡屬于制造產(chǎn)品耗用的直接材料費用應(yīng)直接計入“生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本”。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查”知識點進(jìn)行考核】
24、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。對辦公費、水電費、修理費等以現(xiàn)金或銀行存款直接支付的費用檢查時，主要查看“制造費用”明細(xì)賬，對變化異常的發(fā)生額要注意查明原因，檢查有無擅自提高費用開支標(biāo)準(zhǔn)的情形。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查”知識點進(jìn)行考核】
25、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查。對于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，主要采用品種法來計算產(chǎn)品成本，由于其產(chǎn)品生產(chǎn)不分步驟，生產(chǎn)周期短，一般產(chǎn)品成本均計入完工產(chǎn)品成本。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查”知識點進(jìn)行考核】
26、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。通過“營業(yè)外支出”科目的檢查，判明企業(yè)是否存在非公益救濟(jì)性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時是否作了納稅調(diào)整。
【該題針對“企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查”知識點進(jìn)行考核】
27、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查”知識點進(jìn)行考核】
28、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。企業(yè)發(fā)生的公益性捐獻(xiàn)支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查”知識點進(jìn)行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 CDE
【答案解析】 本題考查納稅檢查的對象。納稅檢查的對象，是納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動和各種應(yīng)稅行為，以及履行納稅義務(wù)的情況。
【該題針對“納稅檢查的概念”知識點進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考查納稅檢查的基本方法。按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，納稅檢查的基本方法分為聯(lián)系查法和側(cè)面查法。
【該題針對“納稅檢查的基本方法”知識點進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 本題考查增值稅會計科目的設(shè)置。增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項稅額”“銷項稅額抵減”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”“減免稅款”“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”“銷項稅額”“出口退稅”“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。
【該題針對“增值稅會計科目的設(shè)置”知識點進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 CE
【答案解析】 本題考查增值稅視同銷售方式的檢查。選項B外購貨物的進(jìn)項稅不得抵扣，已抵扣的應(yīng)做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理。選項D是增值稅的應(yīng)稅行為，而非視同銷售行為。
【該題針對“增值稅銷項稅額的檢查(視同銷售方式)”知識點進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考查增值稅進(jìn)項稅額的檢查。用于職工福利、發(fā)生非正常損失的外購貨物，進(jìn)項稅額不能抵扣。外購貨物用于在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
【該題針對“增值稅進(jìn)項稅額的檢查”知識點進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 CD
【答案解析】 本題考查消費稅的檢查。銷售數(shù)量的檢查內(nèi)容：(1)檢查企業(yè)是否存在少開票，多發(fā)貨，轉(zhuǎn)移銷售收入的情況;(2)檢查企業(yè)是否存在賬外結(jié)算，轉(zhuǎn)移銷售收入的情況。
【該題針對“消費稅銷售數(shù)量的檢查”知識點進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 ABE
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅銷售收入的檢查。企業(yè)銷售商品時，同時滿足以下條件的，應(yīng)確認(rèn)為收入的實現(xiàn)：(1)商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。(2)企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制。(3)收入的金額能夠可靠地計量。(4)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
【該題針對“企業(yè)所得稅銷售貨物收入的檢查”知識點進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。通過“交易性金融資產(chǎn)”“可供出售金融資產(chǎn)”等 賬戶，可以對轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)及其他財產(chǎn)收入進(jìn)行檢查。
【該題針對“企業(yè)所得稅其他收入的檢查”知識點進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的檢查。對于外購材料成本的檢查，要通過檢查各種明細(xì)賬、原始憑證及其匯總表，查看企業(yè)有無列入不屬于材料成本開支范圍的其他費用，從而增加材料的成本。對于委托加工材料的檢查，主要查看委托加工的運雜費、加工費是否計入了加工成本; 有無將加工剩余的材料以及有回收價值的下腳料抵付加工費，是否存在既不調(diào)整加工材料成本又不作其他業(yè)務(wù)收入處理的情形。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查”知識點進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除項目的檢查。生產(chǎn)成本是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造費用三個項目構(gòu)成。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查”知識點進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查。企業(yè)不得稅前扣除項目包括資本性支出，無形資產(chǎn)受讓開發(fā)支出，違法經(jīng)營罰款和被沒收財務(wù)損失，稅收滯納金、罰金、罰款，災(zāi)害事故損失賠償，非公益救濟(jì)性捐贈，贊助支出等。印花稅是稅金，可以在稅前扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查”知識點進(jìn)行考核】
三、案例分析題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查增值稅銷售額的檢查。一般納稅人銷售給小規(guī)模納稅人，稅率是17%，取得的是普通發(fā)票，是含稅的。不含稅收入=800×100/(1+17%)=68376.07(元)。銷售貨物的銷項稅=[80000/(1+17%)]×17%=11623.93(元)。
【該題針對“增值稅銷售額的檢查”知識點進(jìn)行考核】
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查增值稅視同銷售方式的檢查。自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，不計提增值稅。正確的會計分錄為：
借：在建工程 100000
貸：庫存商品 100000
【該題針對“增值稅銷售額的檢查”知識點進(jìn)行考核】
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查增值稅包裝物銷售的檢查。甲企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物使用費是價外費用，應(yīng)并入銷售額，按貨物的適用稅率計算繳納增值稅。包裝物使用費的不含稅收入=20000/(1+17%)=17094.02(元)，銷項稅=20000/(1+17%)×17%=2905.98(元)。相應(yīng)的賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 20000
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅) 2905.98
其他業(yè)務(wù)收入 17094.02
【該題針對“增值稅銷售額的檢查”知識點進(jìn)行考核】
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考查增值稅包裝物銷售的檢查。納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。根據(jù)題意，包裝物押金的賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 10000
貸：其他應(yīng)付款—包裝物押金 10000
【該題針對“增值稅銷售額的檢查”知識點進(jìn)行考核】
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查增值稅進(jìn)項稅額的檢查。一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購買貨物，由于開具的是增值稅普通發(fā)票，其進(jìn)項稅不得抵扣。因此，賬務(wù)處理為：
借：原材料 1000000
貸：銀行存款 1000000
【該題針對“增值稅銷售額的檢查”知識點進(jìn)行考核】
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