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　　三、案例分析題

　　1、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查增值稅應納稅額的計算。進口環(huán)節(jié)應納關稅=15×20%=3(萬元)，進口環(huán)節(jié)應納增值稅=(15+3)×17%=3.06(萬元)，進口環(huán)節(jié)應納稅金合計=3+3.06=6.06(萬元)。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查增值稅應納稅額的計算。業(yè)務5的銷項稅=20×(1+10%)÷(1-10%)×17%=4.16(萬元)。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查增值稅應納稅額的計算。納稅人在銷售貨物時收取的包裝物租金應作為價外費用，換算為不含稅銷售額征收增值稅。折扣銷售，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按照折扣后的銷售額征收增值稅。

　　銷項稅額=[100+7.02÷(1+17%)]×17%+(80-8)×17%+240×(3600+240)×17%÷10000+100×6600×17%÷10000+20×(1+10%)÷(1-10%)×17%+20×2000×17%÷10000+(33+7)×17%+3.51÷(1+17%)×17%=69.29(萬元)。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查增值稅應納稅額的計算�？梢缘挚鄣倪M項稅額=0.34+34+20×11%+0.2+15×(1+20%)×17%(進口生產設備)=39.8(萬元) 。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查增值稅應納稅額的計算。應納增值稅=69.29-39.8=29.49(萬元)。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查增值稅應納稅額的計算。包裝物押金在收取時不征收增值稅。增值稅銷項稅額=15.3(萬元)。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查增值稅應納稅額的計算。增值稅進項稅額=6.8+0.85=7.65(萬元)。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查增值稅應納稅額的計算。自產自用組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)=20×(1+10%)=22(萬元)。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查增值稅應納稅額的計算。設備于2010年1月購入，購入時進項稅額已抵扣，2016年2月出售時按17%稅率計算繳納增值稅。應計提的增值稅銷項稅額=2.34/(1+17%)×17%=0.34(萬元)。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查增值稅應納稅額的計算。業(yè)務(1)的進項稅額為6.8萬元。業(yè)務(2)的進項稅額為0.85萬元。業(yè)務(3)的銷項稅額為15.3萬元。業(yè)務(4)的銷項稅額=22×17%=3.74(萬元)。業(yè)務(5)的銷項稅額為0.34萬元。業(yè)務(6)的銷項稅額為=1.17/(1+17%)×17%=0.17(萬元)。本月應繳納增值稅=15.3+3.74+0.34+0.17-6.8-0.85=11.9(萬元)。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查消費稅應納稅額的計算。銷售成套禮盒應繳納的消費稅=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(萬元)。

　　【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查消費稅應納稅額的計算�！耙耘f換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(萬元)。

　　【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查消費稅應納稅額的計算。定制加工金銀首飾應繳納的消費稅=(30.42+4.68)÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=31.58×5%=1.58(萬元)。

　　【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查消費稅應納稅額的計算。用銀基項鏈抵償債務應繳納的消費稅=70.2÷(1+17%)×5%=3(萬元)。

　　【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查增值稅應納稅額的計算。銷項稅額=[29.25÷1.17+2000×0.03÷1.17+4.68÷1.17÷(1-5%)+70.2÷1.17]×0.17=23.88(萬元)。進項稅額=8.5(萬元)。應納增值稅稅額=23.88-8.5=15.38(萬元)。

　　【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】