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　　三、案例分析題

　　1、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬元(單獨(dú)計(jì)賬)、包裝物租金7.02萬元。

　　(2)本月購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬元，稅金為0.34萬元。

　　(3)折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元;另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元。

　　(4)采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元。

　　(5)將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)20萬元，成本利潤率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。

　　(6)銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元。

　　(7)將自產(chǎn)價(jià)值33萬元(不含稅)的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬元(不含稅)的丙產(chǎn)品。

　　(8)外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購材料20%。

　　(9)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬元;從另一小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。

　　(10)本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬元;又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場零售價(jià)3.51萬元。

　　(11)進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。

　　以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　<1> 、該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)(　)萬元。

　　A、6.06

　　B、3.06

　　C、2.55

　　D、3

　　<2> 、業(yè)務(wù)5的銷項(xiàng)稅為(　)萬元。

　　A、3.78

　　B、4.16

　　C、3.74

　　D、3.4

　　<3> 、該企業(yè)銷售產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額為(　)萬元。

　　A、70.76

　　B、73.14

　　C、69.29

　　D、71.27

　　<4> 、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)(　)萬元。

　　A、28.95

　　B、32.56

　　C、34.98

　　D、39.8

　　<5> 、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為(　)萬元。

　　A、39.35

　　B、36.73

　　C、35.78

　　D、29.48

　　2、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用17%的增值稅稅率，今年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元，增值稅為6.8萬元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付;

　　(2)購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅0.85萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫;

　　(3)銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款90萬元，稅收15.3萬元;同時(shí)收取包裝物押金3.51萬元;

　　(4)將產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價(jià))，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤率為10%;

　　(5)銷售2010年1月購入的一臺設(shè)備，取得全部銷售收入2.34萬元;

　　(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.17萬元。

　　<1> 、本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額(　)元。

　　A、5100

　　B、153000

　　C、158100

　　D、158967

　　<2> 、本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)元。

　　A、64000

　　B、68000

　　C、76500

　　D、85000

　　<3> 、視同銷售的投資入股產(chǎn)品的增值稅計(jì)稅價(jià)格為(　)元。

　　A、20000

　　B、220000

　　C、240000

　　D、260000

　　<4> 、銷售設(shè)備應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額(　)元。

　　A、450

　　B、681

　　C、900

　　D、3400

　　<5> 、本月應(yīng)繳納增值稅(　)元。

　　A、113900.00

　　B、114354.37

　　C、117300.00

　　D、119000.00

　　3、某首飾商城為增值稅一般納稅人，今年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元。

　　(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元。

　　(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，由個(gè)人提供原料含稅金額30.42萬元，商場取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.68萬元(商城無同類首飾價(jià)格)。

　　(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價(jià)70.2萬元。

　　(5)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元;外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元。

　　其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%;成本利潤率為6%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　<1> 、該商城銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為(　)萬元。

　　A、0.855

　　B、1

　　C、1.4625

　　D、1.25

　　<2> 、“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　)萬元。

　　A、2.56

　　B、21.37

　　C、3

　　D、25

　　<3> 、定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(　)萬元。

　　A、1.5

　　B、1.58

　　C、1.85

　　D、1.6

　　<4> 、用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(　)。

　　A、3.51

　　B、2.05

　　C、2.16

　　D、3

　　<5> 、商城5月份應(yīng)繳納的增值稅(　)。

　　A、28.54

　　B、15.38

　　C、37.04

　　D、38