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　　21.下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按月計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A.股息、紅利所得

　　B.稿酬所得

　　C.工資、薪金所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　22.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是(　　)。

　　A.按月征收

　　B.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳

　　C.按季征收

　　D.按月計(jì)征，分周預(yù)繳

　　23.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)、股權(quán)投資的稅務(wù)處理正確的是(　　)。

　　A.生物性資產(chǎn)計(jì)提折舊的起止時(shí)間與固定資產(chǎn)相同

　　B.長期股權(quán)投資被投資企業(yè)用盈余公積和末分配利潤轉(zhuǎn)增資本，投資企業(yè)不確認(rèn)為納稅所得

　　C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊

　　D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)從生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)提折舊

　　24.某國有企業(yè)，2010年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤相同,均為200萬元，其中產(chǎn)品銷售收入3000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng),該公司2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.50

　　B.52.65

　　C.52.875

　　D.56.625

　　25.某居民企業(yè)2008年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入是2500萬元，相關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金、損失是1775萬元，已知該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(　　)萬元。

　　A.28.125

　　B.56.25

　　C.90.63

　　D.181.25

　　26.下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全部在應(yīng)納稅所得額中扣除的項(xiàng)目有(　　)。

　　A.所有的公益性捐贈(zèng)支出

　　B.企業(yè)所繳納的消費(fèi)稅

　　C.企業(yè)對(duì)外投資的投資資產(chǎn)的成本

　　D.自創(chuàng)商譽(yù)

　　27.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在(　　)以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　A.年度會(huì)計(jì)利潤的12%

　　B.納稅調(diào)整后所得的3%

　　C.納稅調(diào)整后所得的12%

　　D.會(huì)計(jì)年度利潤的3%

　　28.某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，實(shí)現(xiàn)的利潤總額是10萬元，則該小型微利企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是(　　)萬元。

　　A.1.5

　　B.2.5

　　C.3

　　D.2

　　29.關(guān)于無形資產(chǎn)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是(　　)。

　　A.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)

　　B.企業(yè)購買的財(cái)務(wù)辦公軟件

　　C.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)

　　D.自創(chuàng)商譽(yù)

　　30.我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于(　　)。

　　A.比例稅率

　　B.超額累進(jìn)稅率

　　C.定額稅率

　　D.超率累進(jìn)稅率

　　31.根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是(　　)。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　32.下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是(　　)。

　　A.企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入

　　B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓房屋的收入

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費(fèi)的收入

　　33.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目可以在稅前扣除的有(　　)。

　　A.企業(yè)所得稅稅款

　　B.各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款

　　C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該資產(chǎn)的凈值

　　D.超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的部分

　　34.某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該企業(yè)2007年虧損50萬元，2008年盈利55萬元，那么，該企業(yè)2008年要繳納的所得稅為(　　)萬元。

　　A.0.75

　　B.1

　　C.1.25

　　D.0

　　35.下列各項(xiàng)屬于非居民企業(yè)的是(　　)。

　　A.依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B.依法在中國境內(nèi)成立，但收入全部來源于境外的企業(yè)

　　C.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

　　D.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　36.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額(　　)以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　A.12%

　　B.3%

　　C.10%

　　D.1.5%

　　37.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是(　　)。

　　A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D.所有的非居民企業(yè)

　　38.企業(yè)所得稅的法定稅率為(　　)。

　　A.33%

　　B.25%

　　C.12%

　　D.24%

　　39.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是(　　)。

　　A.在英國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立的一人有限公司

　　40.下列不是我國企業(yè)所得稅的納稅人義務(wù)人的是(　　)。

　　A.國有企業(yè)

　　B.中外合資企業(yè)

　　C.集體企業(yè)

　　D.合伙企業(yè)