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課程咨詢(11)根據(jù)發(fā)票管理辦法，違法后由稅務(wù)機關(guān)處l萬元以上5萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行為是( )。
A: 私自印制發(fā)蘩的
B: 跨規(guī)定區(qū)域舞其發(fā)票的
C: 非法代開發(fā)票的
D: 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的
答案:D
解析:
有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款 ;情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款 ;有違法所得的予以沒收 ：(1)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的=e 2)知道或者應(yīng)當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)摹?/P>
(12) 某企業(yè)2011年取得的銷售收入為1 000萬元，廣告費實際支出額為400萬元。該企業(yè)在本年度將廣告費400萬元全額從銷售收入中扣除。2012年，該企業(yè)取得銷售收入1 200萬元.廣告費支出額為80萬元，按照稅法規(guī)定，企業(yè)2012年應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A: 調(diào)增100
B: 調(diào)減100
C: 調(diào)增250
D: 調(diào)減250
答案:B
解析:
根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除 ;超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。該企業(yè)201 1年廣告費稅前扣除限額=1 000×15%=150(萬元)，實際扣除額400萬元，該年度企業(yè)實際支付廣告費400萬元>150萬元，201 1年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額250萬元可結(jié)轉(zhuǎn)至2012年。2012年扣除限額為1 200×15%=180(萬元)，實際發(fā)生廣告費80萬元，可結(jié)轉(zhuǎn)201 1年應(yīng)扣除的100萬元，因此2012年應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)減100萬元。
(13) 下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補貼，又屬于實物補貼的是( )。
A: 農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼
B: 職工副食品補貼
C: 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼
D: 商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補貼
答案:A
解析:
按財政補貼的環(huán)節(jié)分類，財政補貼可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼、流通環(huán)節(jié)的補貼、分配環(huán)節(jié)的補貼和消費環(huán)節(jié)的補貼。從我國的情況看，屬于流通環(huán)節(jié)的補貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼等。按財政補貼的內(nèi)容分類，財政補貼可以分為現(xiàn)金補貼和實物補貼。這也是南于財政補貼可能轉(zhuǎn)移，就最終受益者這個角度來劃分的。實物補貼是從補貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給最終受益者的。在我國的現(xiàn)實生活中，實物補貼主要體現(xiàn)為農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼等。故選項A正確。
(14) 在績效目標管理中，對單位提出的績效目標進行審核的職責歸屬于( )。
A: 全國人大
B: 財政部門
C: 審計署
D: 中央各部門
答案:B
解析:
財政部門要依據(jù)國家相關(guān)政策、財政支出方向和重點、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等對單位提出的績效目標進行審核，包括績效目標與部門職能的相關(guān)性、績效目標的實現(xiàn)所采取措施的可行性、績效指標設(shè)置的科學性、實現(xiàn)績效目標所需資金的合理性等。
(15) 下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是( )。
A: 將購買的貨物分配給股東
B: 將購買的貨物用于集體福利
C: 將自產(chǎn)的貨物無償贈送給他人
D: 將自產(chǎn)的貨物用于對外投資
答案:B
解析:
單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅 ：①委托他人代銷貨物 ;②銷售代銷貨物 ;③設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)在同一縣(市) 的除外;④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目 ;⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶 ;⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者 ;⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費 ;⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人 ：
(16) 關(guān)于個人取得利息所得計征個人所得稅的說法，錯誤的是( )。
A: 個人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人所得稅
B: 儲蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅
C: 個人取得國債利息所得，免征個人所得稅
D: 個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅
答案:A
解析: 企業(yè)債券利息所得，照常征收個人所得稅。
(17) 根據(jù)個人所得稅法，從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當在年度終了后( )日內(nèi),將應(yīng)繳稅款繳入國庫。
A: 7
B: 15
C: 30
D: 60
答案:C
解析:
從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當在年度終了后30 日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。
(18) 瓦格納認為公共支出不斷增長的原因是( )。
A: 經(jīng)濟發(fā)展階段導(dǎo)致
B: 政府活動擴張導(dǎo)致
C: 公共收入增長導(dǎo)致
D: 經(jīng)濟發(fā)展不平衡導(dǎo)致
答案:B
解析:
瓦格納認為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進步的要求，社會進步必然導(dǎo)致國家活動的增長，由此發(fā)現(xiàn)了“政府職能不斷擴大以及政府活動持續(xù)增加的規(guī)律”并將其命名為“政府活動擴張法則”。其基本內(nèi)容是 ：(1)一方面.隨著社會的發(fā)展，要求不斷維護社會秩序，建立健全并不斷完善各種法律規(guī)章制度，以保證市場經(jīng)濟機制發(fā)揮作用所必需的社會“環(huán)境條件” ;另一方面，在經(jīng)濟工業(yè)化和隨之而來的管理集中化、勞動力專門化的條件下，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)以及當事人之間的關(guān)系越來越趨于復(fù)雜化，所有這些都有賴于公共部門活動的加強。(2)政府提供的公共物品和勞務(wù)的范圍越來越大了，諸如交通、銀行、教育、衛(wèi)生等項目，通常具有一種天然壟斷的屬性，且投資數(shù)額大，外部效應(yīng)顯著。如果交由私人部門經(jīng)營，則很容易因私人壟斷而導(dǎo)致社會的搴安定，所以，政府介入這些項目，將這些物品或勞務(wù)的提供納入其職能范圍，是一種必然的事情。隨著社會實際收入的上升，對于這些項目的公共支出將會超過國民生產(chǎn)總值的上升幅度：
(19) 關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是( )。
A: 稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人
B: 作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)
C: 稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行
D: 稅務(wù)機關(guān)可對未按期繳納王薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施
答案:C
解析:
稅收強制技行措施適用于所有存在拖欠稅款行為的納稅人，包括扣繳義務(wù)人，故選項A錯誤 ;強制執(zhí)行對象不包括個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，轎車不屬于生活必需品.故選項B錯誤 ;稅務(wù)機關(guān)不可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施，故選項D錯誤。
(20) 納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，增值稅的計稅依據(jù)是( )。
A: 同類新金銀首飾的不含稅銷售價格
B: 實際收取的含增值稅的全部價款
C: 實際收取的不含增值稅的全部價款
D: 同期新金銀首飾的含稅銷售價格
答案:C
解析:
納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)以銷售方實際收取的不含增值稅價款的全部價格征收增值稅
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