4、金星有限責(zé)任公司是華北地區(qū)較大的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，近年來，其業(yè)務(wù)不斷擴大，范圍已涉足北上廣。2012年，公司取得了輝煌的成績。在取得成就的同時，公司管理層沒有忘記企業(yè)經(jīng)營過程中時刻存在的風(fēng)險，因此，專門設(shè)立了風(fēng)險管理職能部門。風(fēng)險管理職能部門主要負責(zé)人王琳，對2012年及以前的經(jīng)營情況進行了分析，對公司的風(fēng)險情形進行了歸納：

　　(1)公司在開發(fā)房地產(chǎn)的過程中，要與建筑商進行合作。與公司正常合作的建筑商共有10家，經(jīng)查，有兩家管理較松懈，對建筑工人的操作規(guī)范要求不達標，同時，存在偷工減料的現(xiàn)象。公司與這兩家建筑商也進行過反復(fù)溝通，但效果不明顯。王琳建議拒絕與其合作。

　　(2)公司在房地產(chǎn)開發(fā)過程中，由于工作人員常常到施工現(xiàn)場，存在受到人身傷害的可能性，僅2012年，就有五名管理人員在施工現(xiàn)場受到不同程度的人身傷害。因此，王琳建議為公司所有員工購買人身意外傷害險。

　　(3)幾年以前，房地產(chǎn)公司采用的是開發(fā)前預(yù)售，解決了開發(fā)過程中早期的資金缺口。近年來，隨著國家調(diào)控的進行，開發(fā)時必須取得房屋預(yù)售許可證方可銷售，因此，公司時常面臨資金不足問題，王琳建議公司與銀行簽訂應(yīng)急資本協(xié)議，在資金嚴重短缺時，由銀行提供資本以保證公司的持續(xù)經(jīng)營。

　　要求：判斷上述各種情況下，王琳的建議屬于哪種風(fēng)險應(yīng)對策略并簡要說明理由。

　　5、2010年財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會在2008年發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基礎(chǔ)上，又制定發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》等18項應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》(簡稱企業(yè)內(nèi)部控制配套指引)。

　　英利集團公司是境內(nèi)外同時上市的企業(yè)，為了落實企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，集團公司高管專門召開會議，研究組織落實。下面是與會者的部分發(fā)言：

　　董事長張某：我們集團公司董事會應(yīng)該對整個企業(yè)集團內(nèi)部控制的建立健全負總責(zé)。各子公司要建立一個合理的組織構(gòu)架，明確規(guī)定股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求。近一年來，我們的四家子公司發(fā)生多起安全事故，造成多人傷亡以及重大財產(chǎn)損失，沒有盡到一個企業(yè)應(yīng)盡的社會責(zé)任，其主要原因在于領(lǐng)導(dǎo)不力。為此，由我親自兼任這四家子公司的董事長，進行整頓，重建內(nèi)部控制體系，保證將來絕對不發(fā)生任何安全事故，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全以及生產(chǎn)經(jīng)營不出任何風(fēng)險。

　　同時強調(diào)，為了實行高效決策，避免扯皮推諉，對于企業(yè)集團的重大決策、重大事項和重要人事任免均由我最終決定;對于企業(yè)集團本部大額資金支付，由我“一支筆”審批。因為我是企業(yè)的法定代表人，我要對整個企業(yè)集團負責(zé)。

　　總經(jīng)理李某：董事長的講話把握住了內(nèi)部控制中的最關(guān)鍵問題。我再補充三點：

　　(1)為了對企業(yè)現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測，制定企業(yè)長遠發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，我建議設(shè)立戰(zhàn)略委員會，由我任戰(zhàn)略委員會主任，對企業(yè)集團的發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃進行可行性研究和科學(xué)論證，形成發(fā)展戰(zhàn)略建議方案，經(jīng)董事會批準后實施。

　　(2)我們企業(yè)集團主營業(yè)務(wù)是成套設(shè)備出口，去年實現(xiàn)營業(yè)收入300億元，今年格局沒有大的變化。受近年遭遇金融危機和人民幣升值的影響，外貿(mào)出口減少，企業(yè)經(jīng)營比較困難。我建議，我們企業(yè)集團應(yīng)該改變經(jīng)營策略，將主營業(yè)務(wù)由成套設(shè)備出口逐步轉(zhuǎn)向外貿(mào)與國內(nèi)房地產(chǎn)開發(fā)并重，爭取在三年內(nèi)實現(xiàn)房地產(chǎn)銷售收入300億元，使我們集團在三年內(nèi)實現(xiàn)收入翻番，上規(guī)模，上檔次。

　　(3)去年我們集團安全生產(chǎn)抓得不緊，發(fā)生了一些安全事故。我們應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)安全生產(chǎn)的規(guī)定，結(jié)合我企業(yè)的實際情況，建立嚴格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案，強化安全生產(chǎn)責(zé)任追究制度，切實做到安全生產(chǎn)。我建議設(shè)立安全監(jiān)督機構(gòu)，負責(zé)企業(yè)安全生產(chǎn)的日常監(jiān)督管理工作。

　　人力資源總監(jiān)王某：我也講三點：

　　(1)近期集團公司總會計師因移居南非將要離職，建議由副總工程師范某接任總會計師。范某事業(yè)心很強，去年負責(zé)引進生產(chǎn)線，效果很好，使我們企業(yè)集團的產(chǎn)品質(zhì)量和檔次都上了一個臺階。如果由他接任總會計師，可以利用其技術(shù)專家的優(yōu)勢，對財務(wù)決策提供技術(shù)支持。雖然他在財務(wù)管理和財務(wù)會計方面知識不足，但可以學(xué)習(xí)，他有理工科的背景，補起來不難。

　　(2)內(nèi)部審計部經(jīng)理近期病休，內(nèi)部審計部缺少負責(zé)人，建議由財務(wù)部經(jīng)理殷某兼任內(nèi)部審計部經(jīng)理。殷某是財務(wù)會計專家，業(yè)務(wù)非常熟練，由他負責(zé)內(nèi)部審計工作很有優(yōu)勢。

　　(3)我們集團公司從去年開始對關(guān)鍵崗位實行定期輪崗制度，明確了輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等，但在執(zhí)行中也存在一些問題，比如，有些崗位本來是由業(yè)務(wù)非常熟練的員工擔任，輪崗后新員工業(yè)務(wù)不熟練，經(jīng)常出問題。我建議對技術(shù)性強的崗位就不要輪崗了，以避免出現(xiàn)差錯，對企業(yè)聲譽造成影響。

　　總會計師鄭某：上年我們集團公司根據(jù)內(nèi)部控制基本規(guī)范的要求建立內(nèi)部控制制度，取得了一些成果�，F(xiàn)在國家又發(fā)布了內(nèi)部控制配套指引，我建議聘請A會計師事務(wù)所對企業(yè)集團和集團內(nèi)各子公司的內(nèi)部控制進行咨詢。A會計師事務(wù)所是我們集團財務(wù)報表審計的主審事務(wù)所，對企業(yè)集團情況比較了解，聘請其咨詢內(nèi)部控制有利于提高內(nèi)部控制的質(zhì)量�？斓侥杲K了，年度報表審計和內(nèi)部控制審計又要開始了，建議由A會計師事務(wù)所來做這兩項審計，其對情況熟悉，審計速度快，可以省去很多麻煩。

　　會議通過了聘請A會計師事務(wù)所對集團公司及其子公司內(nèi)部控制進行檢查并提出咨詢意見的動議。A會計師事務(wù)所在對內(nèi)部控制進行檢查中發(fā)現(xiàn)如下情況：

　　(1)英利集團公司的子公司南海公司為生產(chǎn)發(fā)電設(shè)備零配件的企業(yè)，英利集團公司在生產(chǎn)中沒有生產(chǎn)余料入庫和廢品處理等方面的會計記錄，形成大量賬外資產(chǎn)。

　　(2)在對英利集團公司的子公司風(fēng)帆公司內(nèi)部控制測試中，發(fā)現(xiàn)其各職能部門發(fā)生的管理費用、銷售費用等期間費用均由各職能部門負責(zé)人審批后，由財務(wù)部統(tǒng)一支付或辦理報銷。

　　要求：

　　1.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，指出上述董事長、總經(jīng)理、人力資源總監(jiān)、總會計師的發(fā)言中存在的不當之處，并簡要說明理由。

　　2.對A會計師事務(wù)所內(nèi)部控制測試中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議。

　　6、(內(nèi)部控制建設(shè)的組織形式)內(nèi)部控制建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，需要企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及內(nèi)部各職能部門共同參與并承擔相應(yīng)的職責(zé)。為改善原組織機構(gòu)混亂和職責(zé)權(quán)限不明確的情況，W公司于2014年對公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)進行了調(diào)整，重新對相應(yīng)組織機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限進行梳理。部分內(nèi)容摘錄如下：

　　(1)股東大會是公司最高決策機構(gòu)，享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。

　　(2)董事會是公司最高權(quán)力機構(gòu)，監(jiān)督管理層，對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。董事長擔任內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組長。

　　(3)董事會下設(shè)審計委員會，向董事會負責(zé)，審計委員會主席由獨立董事?lián)�任，對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。

　　(4)監(jiān)事會對經(jīng)理層設(shè)計和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。

　　(5)經(jīng)理層是日常管理機構(gòu)，負責(zé)公司的日常運營，重大投資項目經(jīng)投資部論證并直接報總經(jīng)理審批后即可實施。

　　(6)內(nèi)部審計機構(gòu)全權(quán)負責(zé)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，合理保證內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。

　　(7)財務(wù)部負責(zé)內(nèi)部控制體系建立與實施的全部工作。

　　(8)內(nèi)部審計部門和財務(wù)部門均由總會計師分管。

　　(9)經(jīng)理層應(yīng)出具內(nèi)部控制自我評價報告并聘請會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進行審計。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，判斷對相應(yīng)組織機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限設(shè)置是否恰當;若存在不當之處，請指出不當之處，并說明理由。