三、計(jì)算題

　　(本大題共二題，每題由4個(gè)小題(單選)組成，每小題2分)

　　(一)某房地產(chǎn)開發(fā)公司2008年度開發(fā)一棟寫字樓出售。取出的銷售收入總額2000萬元;支付開發(fā)寫字樓的地價(jià)款400萬元;開發(fā)過程中支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬元、供水和供電基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)80萬元，建筑工程費(fèi)用520萬元;開發(fā)過程中向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元，借款期限1年。施工、銷售過程中發(fā)生管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用260萬元。經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)確定，除利息以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%，寫字樓所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。

　　根據(jù)題目?jī)?nèi)容與土地增值稅、企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，分別回答下列相關(guān)問題：

　　71. 計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，可扣除的開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用為()萬元。

　　A.780

　　B.795

　　C.960

　　D.1000

　　72. 計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，可扣除的稅費(fèi)和附加扣除費(fèi)用為()萬元。

　　A.110

　　B.240

　　C.320

　　D.330

　　73. 該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

　　A.177

　　B.147

　　C.183

　　D.201

　　74. 該房地產(chǎn)開發(fā)公司2008年度銷售寫字樓應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

　　A.45.54

　　B.94.05

　　C.89.5

　　D.123.09

　　(二)某國(guó)有企業(yè)2009年度有關(guān)資料如下：

　　(1)實(shí)收資本賬戶比2008年增加200萬元，資本公積賬戶比2008年增加100萬元。

　　(2)其他營(yíng)業(yè)賬簿共10本，包括車間統(tǒng)計(jì)薄2本。

　　(3)一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，合同總額為600萬元，又分三次填開借據(jù)，金額分別為100萬元、300萬元、200萬元。

　　(4)當(dāng)年簽訂流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同一份，最高限額為500萬元，年內(nèi)簽訂隨借隨還合同三份，金額分別為300萬元、200萬元、200萬元。

　　(5)簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，投保金額1000萬元，保險(xiǎn)費(fèi)金額20萬元。

　　(6)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立書據(jù)金額為20萬元，將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給另一關(guān)聯(lián)企業(yè)所立書據(jù)金額為15萬元。

　　(7)與專業(yè)銀行簽訂無息貸款合同一份，金額為40萬元。

　　(8)將已用印花稅票揭下重用，票面金額為200元。

　　根據(jù)上述資料計(jì)算并回答下列問題：

　　75. 企業(yè)營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅為()元。

　　A.1540

　　B.1550

　　C.540

　　D.1040

　　76. 借款、貸款合同應(yīng)納印花稅為()元。

　　A.570

　　B.550

　　C.900

　　D.850

　　77. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅為()元。

　　A.300

　　B.1075

　　C.275

　　D.375

　　78. 印花稅票揭下重用的處罰辦法是()。

　　A.處以2000元以上10000以下的罰款或者處以重用印花稅票金額5倍罰款，即

　　1000元罰款

　　B.處以重用印花稅票金額1倍罰款，即200元罰款

　　C.追繳稅款，并處稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任

　　D.處以重用印花稅票金額3倍罰款，即600元罰款

　　四、綜合題

　　(共2題，每題6小題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　(一)某城市一家電生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)本年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入8000萬元，出售配件收入6萬元，出租房屋的收入60萬元(不考慮相關(guān)稅金)。

　　(2)本年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本4500萬元。

　　(3)本年繳納增值稅340萬元，城建稅和教育費(fèi)附加34萬元。

　　(4)本年發(fā)生銷售費(fèi)用900萬元(其中廣告費(fèi)750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)90萬元);管理費(fèi)用1000萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，上年度應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用3萬元，會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)、咨詢費(fèi)10萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元(其中向A企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用借款1000萬元，借款利率為6%，銀行同期同類借款利率為4%)。

　　(5)7月26日，委托施工單位進(jìn)行生產(chǎn)車間改建(生產(chǎn)車間折舊期滿),改建后預(yù)計(jì)可使用5年;8月28日，工程辦理驗(yàn)收手續(xù)，支出150萬元全部計(jì)入了其他業(yè)務(wù)支出處理。

　　(6)10月末盤虧產(chǎn)成品200臺(tái)，每臺(tái)成本0.3萬元(其中外購(gòu)材料、輔料占70%)，已責(zé)成有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人賠償全部損失的50%，凈損失經(jīng)批準(zhǔn)稅前準(zhǔn)予扣除。

　　根據(jù)上述資料回答如下問題：

　　79. 下列選項(xiàng)中，允許在稅前扣除的有()。

　　A.銷售成本4500萬元

　　B.增值稅340萬元，城建稅和教育費(fèi)附加34萬元

　　C.銷售費(fèi)用900萬元

　　D.管理費(fèi)用997萬元

　　80. 財(cái)務(wù)費(fèi)用允許在稅前扣除()萬元。

　　A.40

　　B.60

　　C.100

　　D.120

　　81. 固定資產(chǎn)改良支出及相應(yīng)的房產(chǎn)稅可以在稅前列支()萬元(當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅余值扣除比例為30%)。

　　A.10

　　B.10.42

　　C.12.5

　　D.12.92

　　82. 準(zhǔn)予稅前扣除的凈損失為()萬元。

　　A.95.93

　　B.67.14

　　C.47.96

　　D.33.57

　　83. 2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為()萬元。

　　A.1530.68

　　B.1698.42

　　C.1731.77

　　D.1732.19

　　84. 2008年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。

　　A.571

　　B.382.67

　　C.294.4

　　D.280.2

　　(二)王某是某事業(yè)單位的職員，并業(yè)余從事創(chuàng)作工作。2008年12月，王某取得如下收入：

　　(1)每月取得工資2200元，單位為其代付50%的個(gè)人所得稅稅款;

　　(2)取得單位的集資利息10000元;

　　(3)取得國(guó)庫(kù)券的利息收入2000元;

　　(4)為某文工團(tuán)寫歌詞一首，取得收入2000元;

　　(5)出版小說一部，獲得稿酬30000元;

　　(6)該小說在某報(bào)上連載，共載10次，每次分別支付700元;

　　(7)將自有兩間120平方米的門面房出租給某人從事理發(fā)業(yè)務(wù)，取得租金9600元(假設(shè)不考慮營(yíng)業(yè)稅);

　　(8)因購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金120000元，其中40000元通過民政部門捐贈(zèng)給某貧困地區(qū)。

　　根據(jù)所給資料回答下列問題：

　　85. 王某當(dāng)月的工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

　　A.10.52

　　B.10

　　C.10.26

　　D.39.47

　　86. 王某當(dāng)年的利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.2400

　　D.2600

　　87. 為某文工團(tuán)寫歌詞應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

　　A.168

　　B.240

　　C.224

　　D.320

　　88. 王某的小說共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

　　A.3360

　　B.4144

　　C.4800

　　D.5180

　　89. 王某的房屋租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

　　A.1920

　　B.1536

　　C.1344

　　D.1075.2

　　90. 王某購(gòu)買體育彩票的中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

　　A.11200

　　B.11760

　　C.16000

　　D.16800

　　附：個(gè)人所得稅稅率表

　　(工資、薪金所得適用)

　　級(jí)

　　數(shù) 含稅級(jí)距 不含稅級(jí)距 稅率

　　(%) 速算

　　扣除數(shù)

　　1 不超過500元的 不超過475元的 5 0

　　2 超過500元至

　　2000元的部分 超過475元至

　　1825元的部分 10 25

　　3 超過2000元至

　　5000元的部分 超過1825元至

　　4375元的部分 15 125

　　4 超過5000元至

　　20000元的部分 超過4375元至

　　16375元的部分 20 375

　　5 超過20000元至

　　40000元的部分 超過16375元至

　　31375元的部分 25 1375

　　6 超過40000元至

　　60000元的部分 超過31375元至

　　45375元的部分 30 3375

　　7 超過60000元至

　　80000元的部分 超過45375元至

　　58375元的部分 35 6375

　　8 超過80000元至

　　100000元的部分 超過58375元至

　　70375元的部分 40 10375

　　9 超過100000元的部分 超過70375元的部分 45