二、多項(xiàng)選擇題

　　(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　41. 根據(jù)我國稅法，下列屬于居民納稅人的是()。

　　A.中外合資經(jīng)營企業(yè)

　　B.中外合作經(jīng)營企業(yè)

　　C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的外國企業(yè)

　　D.外資企業(yè)

　　E.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的外國企業(yè)

　　42. 下列有關(guān)借款利息的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除

　　B.從關(guān)聯(lián)方取得的借款利息支出，不得在稅前扣除

　　C.向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出，不得在稅前扣除

　　D.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，不得在稅前扣除

　　E.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，可以在稅前扣除

　　43. 企業(yè)所得稅法中，屬于外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所和視為場所、機(jī)構(gòu)的是指()。

　　A.生產(chǎn)、經(jīng)營機(jī)構(gòu)

　　B.生產(chǎn)、經(jīng)營場所

　　C.營業(yè)代理人

　　D.代扣代繳人

　　E.代表機(jī)構(gòu)

　　44. 工業(yè)企業(yè)的小型微利企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅稅率20%,其應(yīng)滿足的條件有( )。

　　A. 年度應(yīng)納稅所得額不超過10萬元

　　B.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元

　　C.從業(yè)人數(shù)不超過100人

　　D.資產(chǎn)總額不超過3000萬元

　　E.資產(chǎn)總額不超過1000萬元

　　45. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地表述正確的有()。

　　A.銷售貨物的所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的所得，按照交易發(fā)生地確定

　　D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

　　E.股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　46. 企業(yè)發(fā)生非正常財(cái)產(chǎn)損失后，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除的有()。

　　A.損失財(cái)產(chǎn)負(fù)擔(dān)的增值稅

　　B.損失財(cái)產(chǎn)中運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)的增值稅

　　C.保險(xiǎn)公司已賠償?shù)膿p失

　　D.損失財(cái)產(chǎn)的變價(jià)款

　　E.責(zé)任人已賠償?shù)膿p失

　　47. 在下列有關(guān)企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)的扣除規(guī)定中，正確的說法是()。

　　A.企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的按150%扣除據(jù)實(shí)列支

　　B.盈利企業(yè)的技術(shù)開發(fā)費(fèi)比上年增長10%以上的，可扣除實(shí)際發(fā)生額的50%

　　C.未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除

　　D.企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)是由國家財(cái)政和上級部門撥付的，不可以在稅前抵扣

　　E.“三新”是指新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝

　　48. 稅法準(zhǔn)予扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括()。

　　A.納稅人按規(guī)定上交保險(xiǎn)公司或勞動(dòng)保險(xiǎn)部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金

　　B.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)，按照規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用

　　C.納稅人為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.納稅人為雇員向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

　　E.為企業(yè)出資人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)

　　49. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，可以提取折舊的固定資產(chǎn)是()。

　　A.接受捐贈(zèng)的國定資產(chǎn)

　　B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　D.未使用的房屋、建筑物

　　E.已提足折舊固定資產(chǎn)的改建支出

　　50. 企業(yè)從事(

　　)，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　A.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的所得

　　B.從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資所得

　　C.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得

　　D.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

　　E.西部地區(qū)國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)

　　51. 根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項(xiàng)目中不得在稅前扣除的有()。

　　A.各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款

　　B.支付給境外總機(jī)構(gòu)的與該機(jī)構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用

　　C.企業(yè)間支付的違約金

　　D.企業(yè)所得稅

　　E.廣告性贊助支出

　　52. 企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，需作納稅調(diào)整增加處理的項(xiàng)目有()。

　　A.技術(shù)開發(fā)費(fèi)

　　B.實(shí)發(fā)工資小于應(yīng)付工資的部分

　　C.直接向受益人的捐贈(zèng)

　　D.違法經(jīng)營被沒收財(cái)物損失學(xué)會(huì)計(jì)論壇

　　E.企業(yè)間支付的違約金

　　53. 企業(yè)所得稅法中關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，下列幾項(xiàng)中正確的是()。

　　A. 外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.融資租入的固定資產(chǎn)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　E.通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　54. 企業(yè)無形資產(chǎn)的攤銷，符合企業(yè)所得稅法的有()。

　　A. 無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

　　B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

　　C.投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷

　　D.外購商譽(yù)的支出可以按照合同約定的使用年限分期攤銷

　　E.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

　　55. 下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()。

　　A. 企業(yè)投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

　　B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除

　　C.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為成本

　　D.通過非現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

　　E.企業(yè)對外投資期間投資成本準(zhǔn)予扣除