四、綜合分析題。

　　1. 位于某市的服務(wù)公司成立于2008年，2009年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)2009年度的上半年公司共有房產(chǎn)原值3000萬元，5月31日起企業(yè)將原值500萬元的一棟倉庫出租，簽訂租賃合同，租期1年，每月租金收入20萬元，2009年共收取140萬元;8月31日新辦公樓完工由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值300萬元。當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%。

　　(2)2009年取得代理收入820萬元。

　　(3)飲食服務(wù)收入500萬元。

　　(4)當(dāng)年各項(xiàng)經(jīng)營成本及期間費(fèi)用支出400萬元(不含應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金)，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)100萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。

　　(5)營業(yè)外支出為100萬元，其中：公益性捐贈(zèng)支出40萬元，不正當(dāng)競爭被處罰款10萬元，2009年7月補(bǔ)繳上年企業(yè)所得稅30萬元，補(bǔ)繳時(shí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰款及稅收滯納金20萬元。

　　(6)企業(yè)2009年8月轉(zhuǎn)讓自然科學(xué)領(lǐng)域的專利權(quán)凈收益800萬元。

　　(7)已知服務(wù)公司的服務(wù)收入營業(yè)稅稅率是5%，租賃業(yè)務(wù)營業(yè)稅的稅率是5%。

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：

　　(1).企業(yè)2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　)萬元。

　　A.44.16

　　B.43.26

　　C.50.46

　　D.43.76

　　(2).企業(yè)2009年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為(　)萬元。

　　A.73

　　B.80.3

　　C.113

　　D.124.3

　　(3).企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為(　)萬元。

　　A.102.7

　　B.127.3

　　C.122.3

　　D.120.7

　　(4).企業(yè)稅前可扣除的營業(yè)外支出為(　)萬元。

　　A.40

　　B.50

　　C.60

　　D.100

　　(5).企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

　　A.1665.4

　　B.1745.4

　　C.1208.4

　　D.1968.4

　　(6).企業(yè)2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A.222.6

　　B.276.4

　　C.264.6

　　D.262.4

　　2. 李先生為某公司高管人員，每月工資8000元，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)2008年該公司開始實(shí)施雇員持股激勵(lì)，實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。2008年6月28日，該公司授予李先生股票期權(quán)30000股，授予價(jià)2.5元/股;該期權(quán)無公開市場價(jià)格，并約定2008年12月28日起李先生可以行權(quán)， 2008年11月28日李先生由于急需資金，將該期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入10萬元;

　　(2)2007年10月李先生出售自有住房，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，并以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)繳納了個(gè)人所得稅5萬元，該住房于2005年購入。2008年4月李先生以90萬元的價(jià)格購買另一處住房;

　　(3)業(yè)余時(shí)間撰寫中篇管理經(jīng)驗(yàn)心得，并在某報(bào)刊發(fā)表，獲得稿酬收入為15000元，當(dāng)即全部用于資助高校作研發(fā)費(fèi)用;2008年底該管理書籍出版，李先生獲得稿酬所得60000元;

　　(4)此外，李先生還擔(dān)任某有限責(zé)任公司董事，2008年12月份從該公司取得董事費(fèi)收入12萬元，李先生將其中的8萬元通過紅十字會(huì)捐贈(zèng)給紅十字事業(yè);

　　(5)2008年12月份，轉(zhuǎn)讓其他境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得15萬元，在境外未繳稅款。

　　根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　(1).下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A.接受公司授予的股票期權(quán)

　　B.股票期權(quán)行權(quán)前的轉(zhuǎn)讓所得

　　C.資助高校作研發(fā)費(fèi)的稿酬所得

　　D.董事費(fèi)收入

　　E.轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票的凈所得

　　(2).李先生11月份股票行權(quán)和工資所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A.0

　　B.825

　　C.38450

　　D.32325

　　(3).李先生2008年重新購買住房可以取得的納稅保證金是(　)元。

　　A.0

　　B.5000

　　C.45000

　　D.50000

　　(4).李先生全年稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A.1680

　　B.5040

　　C.6300

　　D.6720

　　(5).李先生董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A.3140

　　B.3200

　　C.18160

　　D.11440

　　(6).李先生股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A.0

　　B.30000

　　C.50000

　　D.70000