三、計(jì)算題。

　　1. 中國公民李某為某市境內(nèi)上市股份公司的職員，假定2008年12月收入情況如下：

　　(1)取得工資8000元，月底，單位和李某協(xié)商，解除勞動合同，單位除支付當(dāng)月工資外，另外一次支付李某補(bǔ)償金20萬元(李某在該單位任職5年);

　　(2)假定12月4日將擁有的48000股股票期權(quán)行權(quán)，每股行權(quán)價(jià)10元(當(dāng)日市場收盤價(jià)15元)，該個(gè)人取得來源于境內(nèi)的股票期權(quán)時(shí)在該公司實(shí)際工作期間為7個(gè)月;

　　(3)購買某基金公司的基金，該基金公司投資方向?yàn)楣善笔袌�，年終分配上市公司的股息，李某稅前獲利(股息)53000元，同時(shí)將12月4日行權(quán)所得的股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益720000元;

　　(4)當(dāng)月按市場價(jià)格出租一自有居住房屋收取月租金1萬元，同時(shí)發(fā)生了房屋修理費(fèi)1000元(假定只考慮營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加)。

　　(該地上年平均工資3.8萬元/年)

　　根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　(1).李某工資和解除勞動合同所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

　　A.16150

　　B.15325

　　C.13325

　　D.14150

　　(2).李某行使股票期權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

　　A.50375

　　B.7196.43

　　C.53600

　　D.0

　　(3).李某轉(zhuǎn)讓股票收益和股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

　　A.5300

　　B.53300

　　C.149300

　　D.48000

　　(4).李某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

　　A.720

　　B.736

　　C.709.6

　　D.722.8

　　2. 某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)1月份通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬元;

　　(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、停車場和精裝修寫字樓，占地面積各為1/3;

　　(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額;

　　(4)精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元(未包括裝修費(fèi)用600萬元)，分?jǐn)偟綄懽謽抢�息支�?00萬元，包括加罰利息40萬元;

　　(5)與住宅樓配套的停車場開發(fā)成本480萬元，無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫�息支出，根�?jù)相關(guān)規(guī)定，停車場產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有;

　　(6)9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入12000萬元;將精裝修寫字樓作價(jià)9000萬元(參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房產(chǎn)市場價(jià)格或評估價(jià)值確定)與他人聯(lián)營開設(shè)一商場，共同承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到分紅250萬元。

　　其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。

　　根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　(1).公司住宅樓和停車場部分計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)(　)萬元。

　　A.10592

　　B.10236

　　C.10456

　　D.10358

　　(2).公司住宅樓和停車場部分應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬元。

　　A.422.4

　　B.0

　　C.271.1

　　D.485.4

　　(3).公司精裝修寫字樓部分計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)(　)萬元。

　　A.7582

　　B.7614

　　C.7860

　　D.7810

　　(4).公司精裝修寫字樓部分應(yīng)繳納的土地增值稅為(　)萬元。

　　A.328

　　B.312

　　C.342

　　D.0