21.某外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，2011年該企業(yè)在中國銀行取得利息收入8萬元;從中國境內(nèi)取得特許權(quán)使用費收入100萬元，并按我國稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅5萬元。該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.24.25

　　B.10.8

　　C.27

　　D.21.6

　　22.某生產(chǎn)性居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2011年實現(xiàn)會計利潤總額100萬元，按規(guī)定支付殘疾人員工資30萬元。2011年6月份購買了含稅金額為23.4萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月投入生產(chǎn)。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.17

　　B.16.92

　　C.15.5

　　D.15.16

　　23.某小型居民企業(yè)2011年不能正確核算收入總額，當(dāng)年發(fā)生成本費用120萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為25%。2011年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A.30

　　B.10

　　C.40

　　D.160

　　24.2011年7月20日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2010年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅60萬元。該公司于2011年7月31日補(bǔ)繳了該稅款，企業(yè)不能提供同期資料和其他相關(guān)資料。假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5%，對該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息( )萬元。

　　A.1.05

　　B.0.55

　　C.3.80

　　D.3.3

　　25.境內(nèi)甲高新技術(shù)企業(yè)，其高新技術(shù)企業(yè)資格是以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的。2011年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅6萬元。2011年度甲企業(yè)境內(nèi)匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.36.5

　　B.46.5

　　C.30.5

　　D.25.5

　　26.企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股時，企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的( )，核定為該限售股原值和合理稅費。

　　A.2%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.20%

　　27.依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，中國居民納稅人與非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是( )。

　　A.戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　B.住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時間標(biāo)準(zhǔn)

　　C.住所標(biāo)準(zhǔn)和國籍標(biāo)準(zhǔn)

　　D.工作地點所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　28.某外商投資企業(yè)的雇員賈某(外國居民)，2011年12月取得工資為8000元，按照公司規(guī)定，公司每月代其負(fù)擔(dān)20%的個人所得稅稅款。依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，賈某2011年12月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.359.08

　　B.219.39

　　C.345

　　D.825

　　29.約翰為在華的外商投資企業(yè)工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2011年是在中國境內(nèi)居住的第6年，因家庭原因，2011年3月10日離境回國，5月10日回中國;因工作原因11月30日離境回國，12月8日回中國。2011年12月從中國境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得工資收入25000元，從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。約翰2011年12月份應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.5916.69

　　B.7805

　　C.4045

　　D.5511.13

　　30.2011年10月某收藏家(中國居民)通過拍賣行將一幅珍藏多年的齊白石字畫拍賣，取得拍賣收入800000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費20000元。收藏家無法提供完整的財產(chǎn)原值憑證。該收藏家該項收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.24000

　　B.156000

　　C.16000

　　D.18000

　　31. 依據(jù)個人所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，個人取得的下列所得中，暫免征收個人所得稅的是( )。

　　A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼

　　B.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

　　C.外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼

　　D.個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得

　　32.根據(jù)個人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，扣繳義務(wù)人每月所扣繳的稅款，自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月( )日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30