11.企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在( )企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。

　　A.損失實(shí)際發(fā)生年度

　　B.追補(bǔ)確認(rèn)年度

　　C.實(shí)際申報(bào)年度的次年

　　D.通過審批年度

　　12.根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷售位于地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的開發(fā)項(xiàng)目，未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按不得低于( )確定。

　　A.15%

　　B.10%

　　C.5%

　　D.3%

　　13.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法中，不正確的是( )。

　　A.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)

　　B.企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對(duì)已售開發(fā)產(chǎn)品(包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備)進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

　　C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費(fèi)用

　　14.根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所得稅處理的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入( )的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

　　A.15%

　　B.10%

　　C.5%

　　D.3%

　　15.根據(jù)居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到( )的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　16.位于我國(guó)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2007年成立且當(dāng)年獲利，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，從獲利年度起享受兩免三減半的優(yōu)惠政策。下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的該企業(yè)2007年到2011年應(yīng)納稅所得額情況，假設(shè)該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定。2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.5

　　B.2.5

　　C.4.8

　　D.2.4

　　17.位于我國(guó)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的某高新技術(shù)企業(yè)，2009年1月1日成立并完成登記注冊(cè)，當(dāng)年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的該企業(yè)2009年到2011年應(yīng)納稅所得額情況。自成立之后該企業(yè)共應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.16.5

　　B.7.5

　　C.4.5

　　D.27.5

　　18.某企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬元的廠房(使用年限20年，不考慮凈殘值)，使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入10萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，不含稅售價(jià)400萬元(增值稅稅率17%)，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用220萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)4年。改造后該廠房的年折舊額為( )萬元。(企業(yè)按直線法計(jì)提折舊)

　　A.76.75

　　B.72.5

　　C.79.88

　　D.51.17

　　19.依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取加速折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的( )。

　　A.30%

　　B.50%

　　C.60%

　　D.90%

　　20.某居民企業(yè)，2011年度取得投資收益為50萬元，經(jīng)核實(shí)為投資境外甲國(guó)的A企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)。甲國(guó)與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定，甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%，A企業(yè)因?yàn)榉�合相關(guān)規(guī)定在甲國(guó)享受減按15%的優(yōu)惠稅率。2011年度該企業(yè)境外所得應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.5.88

　　B.3.13

　　C.2.94

　　D.5