單項選擇題

1、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是()。

A.某人將自己一套閑置的住房出售

B.某人將個人的房產(chǎn)無償贈與自己的子女

C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價入股進行對外投資

D.某企業(yè)通過殘疾人聯(lián)合會將一套房產(chǎn)無償贈與當?shù)匾患腋＠�企業(yè)

2、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)，取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元;向金融機構(gòu)借入資金利息支出400萬元(能提供貸款證明)，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%;該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()萬元。

A.400

B.350

C.650

D.750

3、下列可以不征或免征土地增值稅的是()。

A.某工業(yè)企業(yè)將辦公樓投資到聯(lián)營的商業(yè)企業(yè)

B.企業(yè)之間交換的商鋪

C.企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)

D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

4、下列項目中，屬于土地增值稅免稅范圍的有(　)。

A.建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額之和20%的

B.因國家建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

C.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外投資(投資于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))的房產(chǎn)

D.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房

5、2010年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入2800萬元，該土地購進價1200萬元，取得土地使用權(quán)時繳納相關(guān)費用40萬元，轉(zhuǎn)讓該土地時繳納相關(guān)稅費35萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應繳納土地增值稅( )萬元。

A.73.5

B.150

C.157.5

D.571.25

6、下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的是(　)。

A.土地出讓金

B.管理費用

C.公共配套設(shè)施費

D.借款利息費用

7、依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標準住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠，下列各項符合普通標準住宅標準的是(　)。

A.住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上

B.單套建筑面積在150平方米以下，最高不超過180平方米

C.成本利潤率不得超過30%

D.一次性付款不得低于實際交易價格的50%

8、下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是(　)。

A.自建房屋轉(zhuǎn)為自用

B.出租房屋的企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間

9、以下關(guān)于土地增值稅清算相關(guān)問題的處理錯誤的有()

A.銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部分實際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補、退房款的，應在計算土地增值稅時予以調(diào)整

B.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具的發(fā)票，按發(fā)票所載金額予以扣除，未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

D.納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金

10、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅(　)萬元。

A.21

B.30

C.51

D.60

11、以下屬于主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應進行土地增值稅的清算的是(　)。

A.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

12、房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報時，應向主管稅務機關(guān)提供的證件是(　)。

A.工商營業(yè)執(zhí)照原件

B.稅務登記證原件

C.稅務登記證復印件

D.土地使用權(quán)證書