單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

(1)

某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用

、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，

經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%

，應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為( )萬元。

A: 918

B: 910

C: 920.75

D: 912.8

答案:C

解析:

進(jìn)口貨物的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算，如果進(jìn)口貨物的運(yùn)輸費(fèi)、

保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率

(運(yùn)費(fèi)額)計(jì)算運(yùn)費(fèi);按照“貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。運(yùn)費(fèi)=15×100×2%=30

(萬元)，保險(xiǎn)費(fèi)=(15×100+30)×3‰=4.59(萬元)，應(yīng)納關(guān)稅=(100×15+30+4.59)×

60%=920.75(萬元)

(2) 依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。

A: 汽車裝飾按照“服務(wù)業(yè)”稅目征稅

B: 出租文化場(chǎng)所按照“文化體育業(yè)”稅目征稅

C: 無船承運(yùn)業(yè)務(wù)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅

D: 代辦電信工程按照“建筑業(yè)”稅目征稅

答案:D

解析:

選項(xiàng)A，汽車裝飾按照“建筑業(yè)”稅目征稅;選項(xiàng)B，出租文化場(chǎng)所按照“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)

”稅目征稅;選項(xiàng)C，無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“

代理業(yè)”項(xiàng)目征收營業(yè)稅。

(3) 對(duì)于“營改增”的增值稅一般納稅人企業(yè)，下列業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。

A: 進(jìn)口生產(chǎn)經(jīng)營用料件

B: 接受境外單位提供的增值稅應(yīng)稅服務(wù)

C: 接受旅客運(yùn)輸服務(wù)

D: 接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)

答案:C

解析:

接受旅客運(yùn)輸服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)口生產(chǎn)經(jīng)營用料件，

從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額準(zhǔn)予作為進(jìn)項(xiàng)稅予以抵扣;

接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的稅收繳款憑

證上注明的增值稅額準(zhǔn)予作為進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣;接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)，

憑取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

(4) 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，不可以扣除已納消費(fèi)稅的是( )。

A: 以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B: 以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾

C: 以委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D: 以委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

答案:B

解析:

以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石，

可以抵扣已納消費(fèi)稅。

(5) 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是( )。

A: 煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

B: 汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C: 日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

D: 地板廠用于生產(chǎn)漆飾木地板的自制木制素板

答案:D

解析:

自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅，

在最終銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

(6)

某增值稅一般納稅人2014年10月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額10

萬元;本月支付運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)合計(jì)20萬元，

由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開了運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。

A: 1.43

B: 1.9

C: 1.3

D: 2.O3

答案:B

解析:

稅法規(guī)定，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購農(nóng)產(chǎn)品，可以按買價(jià)乘以13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

支付運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)，

取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額準(zhǔn)予作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=10×130+20×3%=1.9(萬元)

(7)

某醫(yī)院于2012年6月購置一輛救護(hù)車，支付含增值稅價(jià)款150000元，該車使用年限為

10年。2014年6月該醫(yī)院將該救護(hù)車改為9座小客車，同類型小客車最低計(jì)稅價(jià)格為

180000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅( )元。

A: 12256

B: 14400

C: 14000

D: 9572.65

答案:B

解析:

免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿10年的，

計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格按每滿1年扣減10%。

該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅=180000×(1-2×10%)×10%=14400(元)

(8) 根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是( )。

A: 農(nóng)用汽車

B: 卷簾機(jī)

C: 農(nóng)業(yè)灌溉用水

D: 酸奶

答案:B

解析:農(nóng)業(yè)灌溉用水不征收增值稅;農(nóng)用汽車和酸奶適用17%的稅率。

(9)

甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司10000件玩具，每件不含稅價(jià)格為20元，

由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售(

銷售業(yè)務(wù)開具了一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，并且折扣額和銷售額在“金額”欄分別注明)，

并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，

則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為( )元。

A: 20800

B: 27200

C: 33660

D: 34000

答案:B

解析:甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=20×80%×10000×17%=27200(元)

(10)

某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年11月收購煙葉支付價(jià)款500萬元，

并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購發(fā)票，

取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬元，

取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。

A: 65,42

B: 78.42

C: 86.46

D: I12.62

答案:C

解析:煙葉收購金額=煙葉收購價(jià)款×(1+10%)：500×(14.10%)=550(萬元)

煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(煙葉收購金額+煙葉稅)×13%=550×(1+20%)×13%=85.8(萬元)

當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=85.8+6×11%=86.46(萬元)