(11) 關于資源稅申報與繳納的說法，正確的是( )。

A: 跨省開采的，下屬生產單位應納的資源稅應當向核算地繳納

B: 扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向開采地主管稅務機關繳納

C: 納稅人應納的資源稅，應當向應稅資源的開采或生產所在地主管稅務機關繳納

D: 納稅人在本省范圍內開采應稅資源，納稅地點需要調整的，由省人民政府決定

答案:C

解析:

選項A，跨省開采的，下屬生產單位應納的資源稅應當向開采地繳納;選項B，

扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納;選項D，

納稅人在本省范圍內開采應稅資源，納稅地點需要調整的，由省稅務機關決定。

(12)

某地板公司生產各種實木地板，2015年3月，

領用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿企業(yè)500箱，

開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，

取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅(

)萬元。(消費稅稅率5%)

A: 5

B: 20

C: 4.5

D: 8

答案:D

解析:外購已稅實木地板生產實木地板，可以抵扣領用部分已納消費稅。

應納消費稅=400×5%-300×5%×80%=8(萬元)

(13) 根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定，下列關于加油站的表述錯誤的是( )。

A:

對從事成品油銷售的加油站，無論是否達到一般納稅人標準，

一律按增值稅一般納稅人征稅

B: 加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票

C:

發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，

按預收賬款作相關財務處理，不征收增值稅

D: 加油站檢測用油需要繳納增值稅

答案:D

解析:加油站檢測用油，允許在當月成品油銷售數(shù)量中扣除，不征收增值稅。

(14) 下述關于車輛購置稅的政策陳述，不正確的是( )。

A: 因質量原因，車輛被退回生產企業(yè)或經(jīng)銷商的，納稅人應到車購辦申請退稅

B: 最低計稅價格是指國家稅務總局依據(jù)車輛生產企業(yè)提供的車輛價格信息并參照市場平均

交易價格核定的車輛購置稅計稅價格

C: 對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，主管稅務機關可以自行決定計稅價格

D: 車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報時一次繳清

答案:C

解析:

對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，

主管稅務機關可比照已核定的同類型車輛最低計稅價格征稅。

(15)

某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500

萬元，2015年7月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，

取得不含稅銷售收入250萬元;其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，

取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應繳納消費稅( )萬元。

A: 32.5

B: 44

C: 51.5

D: 0

答案:C

解析:

煙草批發(fā)企業(yè)將從煙廠購買的卷煙銷售給零售單位，

那么煙草批發(fā)企業(yè)要再繳納一道批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅。銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)，

不繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅。應繳納消費稅=400×11%+0.005×250×300÷10000=51.5(7/

元)

(16) 下列關于化妝品的消費稅處理，正確的是( )。

A: 外購已稅化妝品的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

B: 外購已稅化妝品的消費稅可以按生產領用數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

C: 外購已稅化妝品的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

D: 外購已稅化妝品的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除

答案:B

解析:消費稅是按照生產領用數(shù)量抵扣已納消費稅的。

(17)

某地區(qū)宏偉書畫院2014年12月，

將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個人書畫展，

取得個人上交的使用費12萬元;館內設置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元;

書畫院自辦國內名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。

該書畫院當月應納營業(yè)稅為( )萬元。(保齡球館適用稅率為5%)

A: 0.76

B: 0.98

C: 0.84

D: 1

答案:D

解析:

紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、

文物保護單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、

宗教活動的門票收入免征營業(yè)稅。這里所說的紀念館、博物館、文化館、美術館、

展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動，

是指這些單位在自己的場所舉辦的屬于文化體育業(yè)稅目征稅范圍的文化活動，

其售票收入是指第一道門票收入。將上述場所租賃給其他人從事活動，

不屬于文化體育業(yè)，而是按租賃業(yè)征收營業(yè)稅;書畫院自辦國內名家書畫展，

取得第一道門票收入3萬元，免征營業(yè)稅，館內保齡球館屬于娛樂業(yè)，

按娛樂業(yè)征收營業(yè)稅。應納營業(yè)稅=12×5%+8×5%=1(萬元)

(18) 關于稅收規(guī)范性文件，下列表述正確的是( )。

A: 稅收規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

B: 它僅僅約束稅務行政相對人，不約束稅務機關本身

C: 稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

D: 稅收規(guī)范性文件屬于稅務抽象行政行為，是以特定的人或事為規(guī)范對象

答案:C

解析:

選項A，稅收規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范;選項B，

稅收規(guī)范性文件不僅約束稅務行政相對人，而且約束稅務機關本身;選項D，

稅收規(guī)范性文件屬于稅務抽象行政行為，稅收規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，

即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范的對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象。

(19)

某化妝品公司2014年8月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品1000箱，不含稅銷售價為1010元/箱

，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品580箱，不含稅銷售價為1100元/箱;當月，還將20

箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款。8

月份該化妝品公司應該繳納消費稅為( )元。

A: 500720

B: 500460

C: 500730

D: 501000

答案:D

解析:

稅法規(guī)定，納稅人將自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資人股、

抵償債務等方面，消費稅的計稅價格按該應稅消費品的最高銷售價確定。

應納消費稅=1000×1010×30%+(580+20)×1100×30%=501000(元)

(20)

應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。

下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的是( )。

A: 游艇

B: 高爾夫球

C: 高檔手表

D: 卷煙

答案:D

解析:

卷煙、白酒和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定;其他征稅消費品的計稅價格由省

、自治區(qū)和直轄市國家稅務局核定。