(21) 下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是( )。

A: 某商店為廠家代銷化妝品

B: 某公司將外購的食品用于個人消費

C: 某單位將外購的鋼材用于本單位的在建工程

D: 某企業(yè)將外購的涂料用于會議室裝修

答案:A

解析:

代銷貨物，稅法規(guī)定要視同銷售，依法征收增值稅;

其余選項均是外購貨物不得抵扣進(jìn)項稅的情形。

(22) 關(guān)于個人銷售住房征收營業(yè)稅的規(guī)定，下列敘述錯誤的是( )。

A: 個人將購買不足2年的非普通住房對外銷售，全額征收營業(yè)稅

B:

個人將購買不足2年的普通住房對外銷售，

按照銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅

C:

個人將購買超過2年的非普通住房對外銷售，

按照銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅

D: 個人將購買超過2年的普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅

答案:B

解析:

個人將購買不足2年的住房(不區(qū)分普通和非普通)對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;

個人將購買超過2年(含2年)的非普通住房對外銷售的，

按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過2年(含2年)

的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。

(23) 下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法，不正確的是( )。

A: 稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法

B: 稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

C: 稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報交換

D: 稅收協(xié)定的締結(jié)在國際稅收實踐活動中，絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定

答案:C

解析:稅收情報交換是國際反避稅合作的主要內(nèi)容。

(24) 下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。

A: 紀(jì)念品商店銷售集郵商品

B: 企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)

C: 酒店獨立核算的商品部銷售商品

D: 汽車修配廠提供修理修配勞務(wù)

答案:B

解析:選項A、C、D屬于增值稅征收范圍。

(25)

某汽車配件商店(小規(guī)模納稅人)2014年11月購進(jìn)零配件15000元，支付電費500元;

當(dāng)月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費2000元;

采取以舊換新方式銷售新電器，取得實收價款20000元，舊電器折價3400元;

因顧客退貨支付貨款1000元并開具了紅字發(fā)票。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。

A: 1220

B: 1234.95

C: 1378.66

D: 1630.77

答案:B

解析:該商店應(yīng)納增值稅=(18000+2000+23400-1000)÷(1+3%)×3%=1234.95(元)

(26) 下列各項中，不符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價格規(guī)定的是( )。

A:

租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，

在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格，利息應(yīng)予以計人

B:

運往境外加工的貨物，在規(guī)定的時間內(nèi)復(fù)運進(jìn)境的，

應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進(jìn)境的運輸及其相關(guān)費用、

保險費估定完稅價格

C: 轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格

D: 留購的進(jìn)口貨樣，以留購價格作為完稅價格

答案:C

解析:

選項C，減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格

，扣除折舊部分價值作為完稅價格。

(27)

某油田2015年1o月份生產(chǎn)原油10500噸，其中已銷售8000噸，每噸不含稅價為5000元

，領(lǐng)用1500噸用于非生產(chǎn)經(jīng)營項目，另有1000噸待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )

萬元。(資源稅稅率6%)

A: 265

B: 144

C: 285

D: 200

答案:C

解析:

自2011年11月1日起。原油、天然氣均由從量定額改為從價定率計征資源稅。

領(lǐng)用原油用于非生產(chǎn)經(jīng)營項目也是要繳納資源稅的。自2014年12月1日起，原油、

天然氣，資源稅稅率由5%變更為6%。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅=(8000+1500)×5000×6%÷

10000=285(萬元)

(28)

甲企業(yè)從某拍賣公司拍得兩輛轎車，其中一輛是未上牌照的新車，不含稅成交價

90000元，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計稅價格為120000元;

另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價5000元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅( )元。

A: 6000

B: 6500

C: 12000

D: 24000

答案:C

解析:購買已經(jīng)使用過的轎車不繳納車輛購置稅。

應(yīng)納車輛購置稅=120000×10%=12000(元)

(29) 依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是( )。

A: 車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率

B: 車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地

C: 車輛購置稅是對所有新購置車輛的行為征稅

D: 車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)

答案:A

解析:

納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。購置不需辦理

車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，

車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。

車輛購置稅是對應(yīng)稅車輛的購置行為課征，征稅環(huán)節(jié)選擇在使用環(huán)節(jié)(即最終消費環(huán)節(jié))

。

(30)

某汽車貿(mào)易公司2014年6月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛

，當(dāng)月銷售6輛，取得含稅銷售收入240萬元;2輛企業(yè)自用，1輛用于投資，

合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅( )

萬元。(小轎車關(guān)稅稅率28%，消費稅稅率9%)

A: 7.03

B: 5.00

C: 7.50

D: 10.55

答案:A

解析:

納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)。該公司應(yīng)納車輛購置稅=2×

(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.03(萬元)