多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(41) 向境外單位提供的下列應稅服務適用免征增值稅政策的有( )。

A: 技術轉讓服務

B: 電路設計及測試服務

C: 廣告投放地在境外的廣告服務

D: 合同標的物在境內的合同能源管理服務

E: 對境內貨物或不動產(chǎn)的認證服務

答案:A,B,C

解析:選項D、E，不適用免征增值稅的政策。

(42)納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。

下列有關納稅期限的表述正確的有( )。

A: 不同性質的稅種，其納稅期限不同

B: 我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

C: 采取何種形式的納稅期限，與課稅對象的性質有密切關系

D: 我國個人所得稅中勞務報酬所得實行按季征收的納稅期限

E: 房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納的納稅期限

答案:A,C,E

解析:我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計征、分期預繳或繳納;個人所得稅中的勞務報酬所得采取按次納稅的辦法;

房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納。

(43)

按《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有( )。

A: 用于抵債的應稅消費品

B: 用于饋贈的應稅消費品

C: 用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品

D: 用于換取消費資料的應稅消費品

E: 對外投資人股的應稅消費品

答案:A,C,D,E

解析:納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。

(44) 下列關于減免稅的說法正確的有( )。

A: 起征點屬于稅基式減免

B: 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅率式減免

C:將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應納稅款，屬于稅額式減免

D: 減半征收屬于稅率式減免

E: 項目扣除屬于稅基式減免

答案:A,E

解析:選項B、D，屬于直接減少應納稅額，是稅額式減免;選項C，屬于跨期結轉，是稅基式減免。

(45) 根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列關于消費稅征稅范圍的說法中正確的有( )。

A: 對進口的石腦油征收消費稅

B: 用外購已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅

C: 對用外購貨車改裝的衛(wèi)星通信車征收消費稅

D: 對沙灘車征收消費稅

E: 對果木酒征收消費稅

答案:A,B,E

解析:選項C，對企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務車、衛(wèi)星通信車等專用汽車不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅;選項D，沙灘車不征收消費稅。

(46) 下列選項中，關于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法正確的有( )。

A: 審計機關也屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍

B: 稅務機關人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

C: 稅收規(guī)范性文件合法性審核制度是一種重要的事前監(jiān)督方式

D: 稅收執(zhí)法檢查、復議應訴是事中監(jiān)督

E: 稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督

答案:C,E

解析:稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關，審計機關可以依法對稅務及其工作人員進行監(jiān)督，但不屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍;

稅收執(zhí)法監(jiān)督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務機關及其工作人員的非職務行為，或者稅務機關的人事任免等內容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍;稅收執(zhí)法檢查、復議應訴是事后監(jiān)督。

(47) 下列關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。

A: 一般貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入(不包括加息、罰息)

B:納稅人從事建筑勞務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力的價款在內，但不包括建設方提供設備的價款

C:單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并人營業(yè)額征收營業(yè)稅

D:從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業(yè)額

E: 納稅人從事裝飾勞務的，其營業(yè)額為提供裝飾勞務取得的全部價款和價外費用

答案:B,C,D,E

解析:一般貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。

(48) 關于金銀首飾征收消費稅的規(guī)定，下列表述正確的有( )。

A: 翻新改制首飾征收消費稅但修理首飾不征消費稅

B: 金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

C: 金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅

D: 帶料加工的金銀首飾，其納稅義務發(fā)生時間為受托方交貨的當天

E: 用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務發(fā)生時間為移送的當天

答案:A,C,D,E

解析:在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的應稅消費品不包括鍍金首飾。

(49) 下列關于稅收管轄權的表述正確的有( )。

A: 稅收管轄權不是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的

B: 住所標準屬于法人居民身份的一般判定標準

C: 國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準

D: 管理中心標準屬于法人居民身份的一般判定標準

E: 稅收管轄權具有明顯的獨立性和排他性

答案:A,C,D,E

解析:住所標準屬于自然人居民身份的一般判定標準。

(50) 依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有( )。

A: 以已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品

B: 以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾

C: 以已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

D: 以已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅消費品

E: 以已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

答案:A,C,D,E

解析:以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾和鉆石首飾，不得扣除已納消費稅。