【單選題】關(guān)于計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。

　　A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

　　B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價值

　　C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄�，原值為該拍賣品的評估價值

　　D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款

　　【答案】D

　　【解析】選項A：拍賣受贈獲得的物品，原值為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費;選項B：拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費;選項C：拍賣祖?zhèn)鞯牟仄�，原值為收藏該拍賣品而發(fā)生的費用。

　　【多選題】以下以一個月內(nèi)取得的所得征收個人所得稅的項目有( )。

　　A.工資薪金所得

　　B.報刊連載的稿酬所得

　　C.財產(chǎn)租賃所得

　　D.特許權(quán)使用費所得

　　【答案】AC

　　【單選題】作家李先生從2010年3月1日起在某報刊連載一小說，每期取得報社支付的收入300元，共連載110期(其中3月份30期)。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項關(guān)于李先生取得上述收入繳納個人所得稅的表述中，正確的是( )。(2011年)

　　A.小說連載每期取得的收入應(yīng)由報社按勞務(wù)報酬所得代扣代繳個人所得稅60元

　　B.小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅3696元

　　C.3月份取得的小說連載收入應(yīng)由報社按稿酬所得于當(dāng)月代扣代繳個人所得稅1800元

　　D.出版小說取得的稿酬繳納個人所得稅時允許抵扣其在報刊連載時已繳納的個人所得稅

　　【答案】B

　　【解析】選項B：代扣代繳個人所得稅=300×110×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)。

　　【單選題】王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為( )。

　　A.728元

　　B.784元

　　C.812元

　　D.868元

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)繳納的個人所得稅=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。

　　【單選題】某作家的一部長篇小說從2017年3月1日起在某報紙副刊上連載，每日刊出一期，至5月31日結(jié)束，共刊出92期，每期稿酬500元，2017年2月10日，該作家取得預(yù)付稿酬3000元，開始連載后報社每周支付一次稿酬。至5月31日已結(jié)束全部稿酬。下列關(guān)于報社代扣代繳個人所得稅的表述中，正確的是( )。

　　A.應(yīng)以每周支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

　　B.應(yīng)以每月實際支付的稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

　　C.應(yīng)以預(yù)付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

　　D.應(yīng)以實際支付的全部稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

　　【答案】D

　　【解析】稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次。

　　【單選題】2006年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個人所得稅( )。

　　A.6160元

　　B.6272元

　　C.8400元

　　D.8960元

　　【答案】B

　　【解析】捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實際發(fā)生20000元，超過限額，應(yīng)扣除19200元。李某8月份應(yīng)繳納個人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。

　　【單選題】陳某拍賣其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的收藏品財產(chǎn)原值憑證。陳某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.1000

　　B.1500

　　C.2500

　　D.5000

　　【答案】B

　　【解析】陳某應(yīng)納個人所得稅=50000×3%=1500(元)。

　　【例題16·單選題】陳某拍賣其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的收藏品財產(chǎn)原值憑證，經(jīng)文物部門認定為海外回流文物。陳某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.1000

　　B.1500

　　C.2500

　　D.5000

　　【答案】A

　　【解析】陳某應(yīng)納個人所得稅=50000×2%=1000(元)。

　　【單選題】甲企業(yè)原賬面資產(chǎn)總額5000萬元，負債2000萬元，所有者權(quán)益3000萬元，其中：實收資本(股本)1800萬元，資本公積、盈余公積、未分配利潤等盈余積累合計1200萬元。假定多名自然人投資者(新股東)向甲企業(yè)原股東購買該企業(yè)100%股權(quán)，股權(quán)收購價2800萬元，新股東收購企業(yè)后，甲企業(yè)將資本公積、盈余公積、未分配利潤等盈余積累1200萬元向新股東轉(zhuǎn)增實收資本。則按股息紅利所得計征的個人所得稅額是( )萬元。

　　A.0

　　B.40

　　C.60

　　D.240

　　【答案】B

　　【解析】在新股東2800萬元股權(quán)收購價格中，除了實收資本1800萬元外，實際上相當(dāng)于以1000萬元購買了原股東1200萬元的盈余積累，即：1200萬元盈余積累中，有1000萬元計入了股權(quán)交易價格，剩余200萬元未計入股權(quán)交易價格。甲企業(yè)向新股東轉(zhuǎn)增實收資本時，其中所轉(zhuǎn)增的1000萬元不征收個人所得稅，所轉(zhuǎn)增的200萬元應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅=200×20%=40(萬元)。

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