【單選題】下列關于年金的個人所得稅處理中,正確的是( )。
A.年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分,應視為個人一個月的工資繳納個人所得稅
B.個人按本人繳費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金,在計算個人所得稅時可全額扣除
C.按年繳納年金的企業(yè)繳費部分,應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅
D.企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準,為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分,在計入個人賬戶時,暫不繳納個人所得稅
【答案】D
【解析】選項ACD:企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準,為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費部分,在計入個人賬戶時,個人暫不繳納個人所得稅。選項B:個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分,在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分,暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。
【多選題】某外籍個人受某外國公司委派于2013年8月開始赴中國擔任其駐華代表處首席代表,截止2013年12月31日未離開中國。該外籍個人2013年取得的下列所得中,屬于來源于中國境內(nèi)所得的有( )。(2014年)
A.9月出席境內(nèi)某經(jīng)濟論壇做主題發(fā)言取得的收入
B.因在中國任職而取得的由境外總公司發(fā)放的工資收入
C.10月將其擁有的境外房產(chǎn)出租給中國一公司駐該國常設機構取得的租金收入
D.11月將其擁有的專利技術許可一境外公司在大陸的分支機構使用取得的收入
【答案】ABD
【多選題】以下采用定額與定率相結合的費用扣除方法的項目有( )。
A.勞務報酬所得
B.特許權使用費所得
C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.其他所得
【答案】AB
【單選題】個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術而購置一定價值的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予在計算個人所得稅應納稅所得額時直接扣除,該儀器、裝置的單臺價值是( )。
A.單臺價值在10萬元以下
B.單臺價值在12萬元以下
C.單臺價值在15萬元以下
D.單臺價值在20萬元以下
【答案】A
【單選題】王某為一事業(yè)單位職員,2018年1月取得應稅工資3600元、午餐補助400元、出差差旅費津貼360元、獎金500元、上年的年終獎12000元。當月王某應繳納個人所得稅( )元。
A.363.0
B.390.0
C.400.8
D.635.0
【答案】B
【解析】王某的工資應繳納的個人所得稅=(3600+400+500-3500)×3%=30(元);
年終獎適用稅率的判斷:12000÷12=1000(元),適用稅率為3%,王某取得年終獎應繳納的個人所得稅=12000×3%=360(元)。
王某合計應繳納個人所得稅=30+360=390(元)。
【單選題】中國公民張某2018年1月份工資3000元,當月一次性取得上年獎金9000元,其應納稅款由企業(yè)負擔200元。則單位申報繳納張某的個人所得稅額為( )。
A.255元
B.261元
C.270元
D.300元
【答案】B
【解析】①張某的應納稅所得額=9000+200-(3500-3000)=8700(元)
②張某的應納稅額:
查找適用稅率:8700÷12=725(元),適用3%的稅率
應納稅額=8700×3%=261(元)。
【提示】261元稅款由張某個人實際負擔61元,企業(yè)負擔200元。
【單選題】楊某2017年12月因身體原因提前20個月退休,單位按照統(tǒng)一標準發(fā)放給楊某一次性補貼80000元。當月楊某還領取退休工資4200元。楊某應就該項一次性補貼繳納的個人所得稅為( )。
A.300元
B.1500元
C.2800元
D.7300元
【答案】A
【解析】楊某應繳納個人所得稅=[(80000/20-3500)×3%]×20=300(元)。
【單選題】朱某為一企業(yè)員工,2017年年初被派往該企業(yè)與國外某公司在中國設立的中外合資企業(yè)任職,由合資企業(yè)每月發(fā)放應稅工資為15000元,朱某每月向派遣企業(yè)上繳1500元并能提供有效憑證。朱某每月應繳納個人所得稅( )元。
A.1495
B.1185
C.1540
D.1870
【答案】A
【解析】朱某每月應繳納的個人所得稅=(15000-3500-1500)×25%-1005=1495(元)。
【單選題】李某轉(zhuǎn)讓限售股收入40000元,不能提供完整真實的限售股原值憑證,則稅務機關核定其應納稅額為( )。
A.8000元
B.6800元
C.6000元
D.5800元
【答案】B
【解析】應納稅額=40000×(1-15%)×20%=6800(元)。
【單選題】吳某購買“打包”債權實際支出為40萬元,3月處置該債權的40%,處置收入25萬元,在債權處置過程中發(fā)生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅( )萬元。
A.1.20
B.1.40
C.1.56
D.1.80
【答案】B
【解析】吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅=(25-40×40%-2)×20%=1.40(萬元)。
初級會計職稱中級會計職稱經(jīng)濟師注冊會計師證券從業(yè)銀行從業(yè)會計實操統(tǒng)計師審計師高級會計師基金從業(yè)資格稅務師資產(chǎn)評估師國際內(nèi)審師ACCA/CAT價格鑒證師統(tǒng)計資格從業(yè)
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