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      2018年注冊會計(jì)師考試稅法章節(jié)試題:消費(fèi)稅法

      來源:考試網(wǎng)  [2017年11月10日]  【

        第三章 消費(fèi)稅法

        一 、單項(xiàng)選擇題

        1.

        《消費(fèi)稅暫行條例》關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的表述中所提到的“人民共和國境內(nèi)”,是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的( )在境內(nèi)。

        A.生產(chǎn)地

        B.銷售地

        C.起運(yùn)地或所在地

        D.消費(fèi)地

        2.

        下列各項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是( )。

        A.進(jìn)口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)

        B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)

        C.生產(chǎn)護(hù)手霜銷售的工業(yè)企業(yè)

        D.零售金銀首飾、鉑金首飾的單位

        3.

        下列行為中,既不征收增值稅也不征收消費(fèi)稅的是( )。

        A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品獎勵給有突出貢獻(xiàn)的職工

        B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水

        C.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品

        D.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口木制一次性筷子

        4.

        下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是( )。

        A.含汞原電池

        B.鋰原電池

        C.鋰離子蓄電池

        D.太陽能電池

        5.

        甲煙絲廠為增值稅一般納稅人,2015年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):10月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲,每箱不含稅價(jià)格為1.8萬元;10月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲,每箱不含稅價(jià)格為1.6萬元;10月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%,甲煙絲廠當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。

        A.84

        B.244

        C.306

        D.1010

        6.

        某酒廠為增值稅一般納稅人,2015年10月將5噸自產(chǎn)的白酒用于職工福利,該批白酒的生產(chǎn)成本是20000元,該酒廠無同類白酒市場銷售價(jià)格,已知白酒的成本利潤率是5%,適用的定額稅率為0.5元/500克,比例稅率為20%。則該酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。

        A.6500

        B.10200

        C.10250

        D.11500

        7.

        甲實(shí)木地板廠(增值稅一般納稅人)2015年10月外購已稅實(shí)木地板,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8萬元,增值稅1.36萬元;當(dāng)月領(lǐng)用實(shí)木地板用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板,已知本月期初庫存外購已稅實(shí)木地板5萬元,期末庫存外購的已稅實(shí)木地板2萬元,已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該實(shí)木地板廠當(dāng)月可扣除的外購實(shí)木地板已納的消費(fèi)稅稅額為( )萬元。

        A.0.25

        B.0.3

        C.0.15

        D.0.55

        8.

        甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,2015年1月自產(chǎn)香水精8噸,當(dāng)月移送6噸香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水10噸,全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元;當(dāng)月移送1噸香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸,全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元;剩余的1噸香水精全部對外出售,取得不含稅銷售收入5萬元。已知化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%,則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。

        A.55.5

        B.57

        C.57.3

        D.66

        9.

        2015年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯20000只,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為0.6萬元/只,關(guān)稅稅率30%,企業(yè)完稅后海關(guān)放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表16000只,每只不含稅售價(jià)為3萬元。已知高檔手表適用的消費(fèi)稅稅率為20%。2015年10月該手表生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。

        A.0

        B.9600

        C.15600

        D.12000

        10.

        某高爾夫球具廠以外購已稅桿頭為原料生產(chǎn)高爾夫球桿,下列關(guān)于外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅稅款的處理,正確的是( )。

        A.外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

        B.外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

        C.外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按高爾夫球桿的出廠銷售數(shù)量在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

        D.外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅不可以在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

        11.

        某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年2月銷售給乙卷煙批發(fā)企業(yè)A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元;向煙酒零售單位批發(fā)銷售A牌卷煙5000標(biāo)準(zhǔn)條,開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為250萬元;同時(shí)批發(fā)銷售雪茄煙100條,開具普通發(fā)票,取得含稅收入為24.57萬元。該卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。

        A.28

        B.140.2

        C.147.76

        D.13.55

        12.

        甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,2015年10月從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,支付買價(jià)100萬元,并且按照規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,同時(shí)按照收購金額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托加工成煙絲,支付不含稅運(yùn)費(fèi)7.44萬元,取得增值稅專用發(fā)票,向乙企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬元。

        A.54.36

        B.57.55

        C.67.12

        D.60

        13.

        甲實(shí)木地板廠(增值稅一般納稅人)2015年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木,開具的收購發(fā)票注明收購價(jià)款40000元。甲實(shí)木地板廠將收購的原木從收購地直接運(yùn)往異地的乙廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)加工實(shí)木地板,實(shí)木地板加工完畢,甲實(shí)木地板廠收回實(shí)木地板,取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)20000元,代墊輔料10000元,乙廠無同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%,則乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅( )元。

        A.2631.58

        B.3157.89

        C.3410.53

        D.3684.21

        14.

        甲商場為增值稅一般納稅人,2015年10月珠寶部取得金銀首飾零售收入37.44萬元(包括以舊換新銷售金銀首飾的市場零售價(jià)17.55萬元)。在以舊換新業(yè)務(wù)中,舊首飾的含稅作價(jià)金額為5.85萬元,該商場實(shí)際收取的含稅金額為11.7萬元。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。

        A.1.35

        B.1.6

        C.2.35

        D.2.6

        15.

        某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人,具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán),2015年10月從甲生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一批化妝品,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元,增值稅1.7萬元。當(dāng)月外貿(mào)企業(yè)將這批化妝品全部出口,離岸價(jià)格折合人民幣為18萬元。已知化妝品增值稅退稅率為15%,適用的消費(fèi)稅稅率為30%,則該外貿(mào)企業(yè)出口化妝品應(yīng)退還的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為( )萬元。

        A.4.5

        B.5.7

        C.4.7

        D.8.1

        16.

        納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起( )繳納消費(fèi)稅稅款。

        A.15日內(nèi)

        B.30日內(nèi)

        C.60日內(nèi)

        D.90日內(nèi)

        17.

        下列各項(xiàng)中,符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是( )。

        A.采取分期收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到銷售款的當(dāng)天

        B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天

        C.采取賒銷方式銷售化妝品,合同規(guī)定收款日為10月2日,實(shí)際收到貨款為11月2日,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為11月2日

        D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

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      責(zé)編:xiaobai

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