第二章 增值稅法

　　一 、單項選擇題

　　1.單位將自產(chǎn)、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅的是( )。

　　A.繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應稅貨物

　　B.集體福利

　　C.個人消費

　　D.無償贈送給其他單位

　　2.下列各項中，不適用13%低稅率的是( )。

　　A.牡丹籽油

　　B.環(huán)氧大豆油

　　C.農(nóng)用挖掘機

　　D.國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書

　　3.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于征收率的表述中，不正確的是( )。

　　A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年以前購進的屬于不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅

　　B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的包裝物，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅

　　C.小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅

　　D.增值稅一般納稅人銷售舊貨按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

　　4.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法不正確的是( )。

　　A.小規(guī)模納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅

　　B.自然人個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅

　　C.小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅

　　D.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅

　　5.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列銷售行為中，可以申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A.銷售舊貨

　　B.銷售免稅貨物

　　C.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，并依照3%征收率減按2%征收增值稅的

　　D.銷售生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的邊角廢料

　　6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用的增值稅稅率為11%的是( )。

　　A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用

　　B.港口設施經(jīng)營人收取的港口設施保安費

　　C.代理記賬

　　D.放映服務

　　7.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項應并入銷售額征稅的是( )。

　　A.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　B.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

　　C.銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息

　　D.銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

　　8.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中，正確的是( )。

　　A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅

　　B.商場采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確定銷售額

　　C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實際上是一種融資行為，不征收增值稅

　　D.企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨金額并按規(guī)定計算進項稅額

　　9.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購憑證上注明收購價款60萬元，價外補貼6萬元，將煙葉運回企業(yè)支付給運輸公司(增值稅一般納稅人)不含稅運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2016年2月份可以抵扣的進項稅額為( )萬元。

　　A.10.30

　　B.9.43

　　C.10.41

　　D.8.65

　　10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月從汽車制造廠購入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款350000元，增值稅59500元;支付運輸企業(yè)不含稅運輸費用8000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述業(yè)務可以抵扣的進項稅額為( )元。

　　A.0

　　B.60860

　　C.60380

　　D.60060

　　11.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年2月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元。當月將數(shù)月前購入的一批原材料改變用途，用于生產(chǎn)免征增值稅的項目。已知該批原材料的賬面成本為10000元(含運費465元)，則該企業(yè)當期應納增值稅稅額為( )元。

　　A.17000

　　B.16911.9

　　C.13600

　　D.15272.1

　　12.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年2月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款2000元、增值稅340元;當月零售貨物取得零售收入10萬元;當月外購貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3萬元、增值稅0.51萬元。則該超市當月應繳納增值稅( )元。

　　A.1286.31

　　B.1456.31

　　C.572.62

　　D.0

　　13.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款170000元，因商場在10日內(nèi)付款所以享受含稅價款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實際收到貨款194922元;本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計8190元(已通過稅務機關認證)。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)4月份應繳納增值稅( )元。

　　A.20132

　　B.24946.74

　　C.20710

　　D.28900

　　14.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時生產(chǎn)免稅貨物甲(以下簡稱貨物甲)和應稅貨物乙(以下簡稱貨物乙)，2016年2月購入生產(chǎn)貨物甲的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅3400元;購入生產(chǎn)貨物乙的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，增值稅5100元;購入生產(chǎn)貨物甲和貨物乙共同使用的包裝材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款28000元，增值稅4760元，企業(yè)無法準確劃分貨物甲和貨物乙包裝材料的使用情況;本月對外銷售貨物共取得不含稅收入240000元，其中銷售貨物乙取得不含稅收入180000元。則該生產(chǎn)企業(yè)本月應繳納增值稅( )元。

　　A.24310

　　B.18530

　　C.21930

　　D.27540

　　15.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年2月銷售自產(chǎn)的貨物，開具的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元，當期外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅170元，上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退回，退還給購買方2000元價款并按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)2月應納增值稅( )元。

　　A.1228.05

　　B.1286.31

　　C.1398.06

　　D.1456.31

　　16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月進口10輛小汽車，其中2輛自用，另外8輛用于對外銷售，進口這10輛小汽車共支付買價40萬元，另支付小汽車運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費共計15萬元。貨物報關后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關進口增值稅專用繳款書。當月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬元，則該企業(yè)2016年2月應繳納增值稅( )萬元。(已知小汽車關稅稅率為20%，消費稅稅率為9%)

　　A.32.56

　　B.30.17

　　C.33.45

　　D.35.58

　　17.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月1日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物，價稅合計585萬元，合同約定分三次等額支付，付款日期分別為4月20日、5月20日和6月20日，乙企業(yè)因資金緊張于2015年5月4日才支付了第一筆款項195萬元。甲企業(yè)2015年4月應確認的增值稅銷項稅額為( )萬元。

　　A.0

　　B.28.33

　　C.33.15

　　D.85

　　18.境內(nèi)單位和個人提供適用增值稅零稅率應稅服務的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，( )個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率。

　　A.12

　　B.24

　　C.36

　　D.48

　　19.某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權)為增值稅一般納稅人，2016年2月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額137.7萬元;當月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬元;已知，適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無留抵稅額，相關發(fā)票均已經(jīng)過主管稅務機關認證并允許抵扣。則下列關于該企業(yè)增值稅的稅務處理中，說法正確的是( )。

　　A.應繳納增值稅25.5萬元，免抵增值稅額為89.7萬元

　　B.應退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為0

　　C.應退增值稅89.7萬元，免抵增值稅額為0

　　D.應退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為5.1萬元

　　20.某超市為增值稅一般納稅人，2016年2月零售大米和蔬菜共取得銷售收入15000元，開具普通發(fā)票，當月無法準確劃分大米和蔬菜的銷售額。當月外購貨物取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額為3000元，則該超市2016年2月應納增值稅( )元。

　　A.0

　　B.2179.49

　　C.1289.77

　　D.1725.66