1.[多選/初步業(yè)務(wù)活動(dòng)]注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)工作前開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，是為了實(shí)現(xiàn)以下( )主要目的。

　　A.具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力

　　B.不存在因管理層誠(chéng)信而可能影響保持業(yè)務(wù)的意愿的事項(xiàng)

　　C.與客戶之間不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解

　　D.不存在因管理層拒絕調(diào)整而可能影響審計(jì)意見(jiàn)的重大錯(cuò)報(bào)

　　[解析]ABC是審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定;D是實(shí)施審計(jì)程序之后才可能出現(xiàn)的情況，不是初步業(yè)務(wù)活動(dòng)所能涉及到的。

　　[答案]ABC

　　2.[多選/業(yè)務(wù)約定書(shū)]審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的具體內(nèi)容可能因被審計(jì)單位的不同而不同，但都應(yīng)當(dāng)包括以下( )基本內(nèi)容。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍

　　B.管理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

　　C.用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表所適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

　　D.收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收費(fèi)安排

　　[解析]除A、B、C外，“基本內(nèi)容”還包括審計(jì)報(bào)告的預(yù)期形式和內(nèi)容等。D中內(nèi)容屬于“特定需要”而非“基本內(nèi)容”。

　　[答案]ABC

　　3.[多選/總體審計(jì)策略/審計(jì)方向]在制訂X公司財(cái)務(wù)報(bào)表總體審計(jì)策略時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列( )因素，以確定審計(jì)工作的方向。

　　A.X公司及其所屬行業(yè)發(fā)生的重大變化

　　B.可能存在較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域

　　C.針對(duì)內(nèi)部控制有效性獲取審計(jì)證據(jù)

　　D.預(yù)期與X公司管理層溝通的關(guān)鍵日期

　　[解析]確定審計(jì)工作的方向即確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，需要確定重要性、考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，與被審計(jì)單位的具體情況密切相關(guān)。D屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作計(jì)劃內(nèi)容，但不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定X公司重要審計(jì)領(lǐng)域。

　　[答案]ABC

　　4.[單選/業(yè)務(wù)約定書(shū)]對(duì)于連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不會(huì)基于下列( )情況要求修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款或提醒被審計(jì)單位注意現(xiàn)有業(yè)務(wù)約定條款。

　　A.被審計(jì)單位高級(jí)管理人員近期發(fā)生變動(dòng)

　　B.被審計(jì)單位供應(yīng)商發(fā)生重大變化

　　C.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)發(fā)生了重大變化

　　D.被審計(jì)單位所有權(quán)發(fā)生重大變動(dòng)

　　[解析]導(dǎo)致修訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的情況往往都是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的內(nèi)在情況。B中所述供應(yīng)商發(fā)生重大變動(dòng)屬于被審計(jì)單位的外在變化，并不直接涉及審計(jì)的范圍和程序。

　　[答案]B

　　5.[單選/總體審計(jì)策略]注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定總體審計(jì)策略中的( )時(shí)，需要直接考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果。

　　A.審計(jì)范圍 B.報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通的性質(zhì)

　　C.審計(jì)方向 D.審計(jì)資源

　　[解析]審計(jì)的方向直接取決于重大錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果。在此基礎(chǔ)上，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)資源分配到重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域上。

　　[答案]C

　　6.[單選/具體審計(jì)計(jì)劃]以下有關(guān)具體審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中,正確的是( )。

　　A.制定具體審計(jì)計(jì)劃是為了確定審計(jì)范圍、時(shí)間安排和方向

　　B.具體審計(jì)計(jì)劃的核心內(nèi)容是確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)具體情況決定是否制定具體審計(jì)計(jì)劃

　　D.具體審計(jì)計(jì)劃中制定的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、進(jìn)一步審計(jì)程序兩類(lèi)

　　[解析]A中具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)改為總體審計(jì)策略;C：注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須制定具體審計(jì)計(jì)劃;D：具體審計(jì)計(jì)劃中的審計(jì)程序還包括“其他審計(jì)程序”。

　　[答案]B

　　7.[多選/具體審計(jì)計(jì)劃/進(jìn)一步審計(jì)程序總體方案]在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，可供注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案包括( )。

　　A.實(shí)質(zhì)性方案 B.控制性方案 C.綜合性方案 D.分析性方案

　　[解析]進(jìn)一步審計(jì)程序總體方案的內(nèi)涵是決定在多大程度上依賴內(nèi)部控制。如較少依賴內(nèi)部控制，就屬于實(shí)質(zhì)性方案，否則就屬于綜合性方案。

　　[答案]AC

　　8.[單選/具體審計(jì)計(jì)劃/其他審計(jì)程序]注冊(cè)會(huì)計(jì)師在具體審計(jì)計(jì)劃中擬實(shí)施的“其他審計(jì)程序”，不包括( )。

　　A.針對(duì)舞弊的考慮而實(shí)施的審計(jì)程序

　　B.為證實(shí)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)合理性實(shí)施的審計(jì)程序

　　C.為證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)而實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序

　　D.針對(duì)關(guān)聯(lián)方及其交易實(shí)施的審計(jì)程序

　　[解析]其他審計(jì)程序是指控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序以外的審計(jì)程序。

　　[答案]C

　　9.[單選/指導(dǎo)監(jiān)督復(fù)核]在確定對(duì)項(xiàng)目組成員指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是( )。

　　A.針對(duì)客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施的相應(yīng)質(zhì)量控制程序

　　B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.獨(dú)立性要求

　　D.審計(jì)時(shí)間預(yù)算

　　[解析]按規(guī)定，項(xiàng)目組成員的指導(dǎo)、監(jiān)督以及對(duì)其工作進(jìn)行復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍主要取決于：被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度;審計(jì)領(lǐng)域;評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(B);執(zhí)行審計(jì)工作的項(xiàng)目組成員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和勝任能力。

　　[答案]B[真題2009]

　　10.[單選/重要性/概念]以下與重要性相關(guān)的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.重要性所涉及的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)包括金額的錯(cuò)報(bào)和披露的錯(cuò)報(bào)

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不宜與被審計(jì)單位治理層和管理層溝通重要性的界限

　　C.確定重要性離不開(kāi)被審計(jì)單位的具體環(huán)境和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷

　　D.如果錯(cuò)報(bào)足以影響被審計(jì)單位的決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的

　　[解析]D中的“被審計(jì)單位”應(yīng)為“財(cái)務(wù)報(bào)表使用者”。

　　[答案]D