2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》自測(cè)習(xí)題及答案11

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.以下選項(xiàng)中，不屬于網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的是(　　)。

　　A.共享收益的A會(huì)計(jì)師事務(wù)所和B會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　B.共享重要資源的C會(huì)計(jì)師事務(wù)所和D會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　C.共享同一經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的E會(huì)計(jì)師事務(wù)所和F稅務(wù)師事務(wù)所

　　D.共享審計(jì)方法的G會(huì)計(jì)師事務(wù)所和J會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　2.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所2017年3月1日開(kāi)始執(zhí)行甲公司2017年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，2018年4月6日出具審計(jì)報(bào)告，下列各項(xiàng)中，列示的業(yè)務(wù)期間正確的是(　　)。

　　A.2017年1月1日-2017年12月31日

　　B.2017年1月1日-2018年4月6日

　　C.2017年3月1日-2017年12月31日

　　D.2017年3月1日-2018年4月6日

　　3.下列有關(guān)公眾利益實(shí)體的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.上市公司屬于公眾利益實(shí)體

　　B.如果某些實(shí)體擁有數(shù)量眾多且分布廣泛的利益相關(guān)者，應(yīng)當(dāng)考慮將其作為公眾利益實(shí)體對(duì)待

　　C.大型非上市金融企業(yè)不屬于公眾利益實(shí)體

　　D.一個(gè)實(shí)體是否為公眾利益實(shí)體的考慮因素包括該實(shí)體業(yè)務(wù)的性質(zhì)、實(shí)體的規(guī)模和員工的數(shù)量等

　　4.如果某注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位之間存在下列(　　)情況，在采取適當(dāng)措施之前，不能參與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。

　　A.持有被審計(jì)單位發(fā)行的股票，但市值不足300元

　　B.經(jīng)常從零售商店購(gòu)買(mǎi)被審計(jì)單位生產(chǎn)的打折產(chǎn)品

　　C.關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)，并打算出租店鋪給被審計(jì)單位

　　D.因出售所持有的被審計(jì)單位債券并獲得重大收益

　　5.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期間、開(kāi)始執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)之前提供了不允許提供的非鑒證服務(wù)，采取的防范措施不包括(　　)。

　　A.必要時(shí)由其他的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核審計(jì)和非鑒證工作

　　B.在發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)后重新執(zhí)行非鑒證服務(wù)

　　C.不允許提供非鑒證服務(wù)的人員擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目組成員

　　D.由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)非鑒證業(yè)務(wù)的結(jié)果，或由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新執(zhí)行非鑒證業(yè)務(wù)，并且所執(zhí)行工作的范圍能夠使其承擔(dān)責(zé)任

　　6.下列經(jīng)濟(jì)利益中，不會(huì)對(duì)獨(dú)立性造成不利影響的是(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)客戶(hù)共同在某一實(shí)體中擁有經(jīng)濟(jì)利益，會(huì)計(jì)師事務(wù)所擁有的經(jīng)濟(jì)利益不重大且老客戶(hù)對(duì)該實(shí)體不能施加重大影響

　　B.審計(jì)項(xiàng)目組成員的弟弟在審計(jì)客戶(hù)中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益

　　C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)客戶(hù)中擁有重大間接經(jīng)濟(jì)利益

　　D.提供非審計(jì)服務(wù)的其他合伙人在審計(jì)客戶(hù)中擁有不重大的直接經(jīng)濟(jì)利益

　　7.以下關(guān)于貸款和擔(dān)保的表述中，不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響的是(　　)。

　　A.不按照正常的程序從審計(jì)客戶(hù)甲銀行獲得貸款

　　B.按照正常程序從審計(jì)客戶(hù)乙銀行取得大額貸款

　　C.在審計(jì)客戶(hù)丙銀行按照正常商業(yè)條件開(kāi)立存款賬戶(hù)

　　D.向?qū)徲?jì)客戶(hù)提供貸款

　　8.甲銀行是A股上市公司，系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲銀行2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。其于2017年10月按正常商業(yè)條件在甲銀行開(kāi)立賬戶(hù)，并購(gòu)買(mǎi)10000元甲銀行公開(kāi)發(fā)行的三個(gè)月期非保本浮動(dòng)收益型人民幣理財(cái)產(chǎn)品。該理財(cái)產(chǎn)品主要投資于各類(lèi)債券基金。則下列說(shuō)法中恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.該理財(cái)產(chǎn)品投資的各類(lèi)債券基金屬于重大的間接經(jīng)濟(jì)利益，會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　B.該理財(cái)產(chǎn)品投資的各類(lèi)債券基金屬于直接經(jīng)濟(jì)利益，會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　C.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師按正常商業(yè)條件在甲銀行開(kāi)立賬戶(hù)并購(gòu)買(mǎi)甲銀行的產(chǎn)品，會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　D.該理財(cái)產(chǎn)品投資的各類(lèi)債券基金屬于不重大的間接經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師按正常商業(yè)條件在甲銀行開(kāi)立賬戶(hù)并購(gòu)買(mǎi)甲銀行的產(chǎn)品，且交易金額不大，不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　9.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的要求，組建了甲公司審計(jì)項(xiàng)目組。下列情形中，不會(huì)對(duì)審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的是(　　)。

　　A.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)買(mǎi)甲公司開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)一套，并一次性支付房款150萬(wàn)元

　　B.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親于2015年購(gòu)買(mǎi)甲公司發(fā)行的企業(yè)債券，面值2000元，即將到期

　　C.接受委托后，項(xiàng)目組成員B被甲公司聘為獨(dú)立董事。為保持獨(dú)立性，在審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始前，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其調(diào)離項(xiàng)目組

　　D.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人C不屬于項(xiàng)目組成員，其妻子繼承父親遺產(chǎn)，其中包括甲公司內(nèi)部職工股20000股

　　10.在對(duì)甲上市公司的2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列事項(xiàng)，其中不違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的是(　　)。

　　A.甲公司在海外有一家規(guī)模很小的分公司，其財(cái)務(wù)經(jīng)理突然離職。在新聘財(cái)務(wù)經(jīng)理上任前，由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的海外網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所借調(diào)一名審計(jì)部經(jīng)理臨時(shí)負(fù)責(zé)其財(cái)務(wù)經(jīng)理工作，借調(diào)時(shí)間為一周

　　B.審計(jì)項(xiàng)目組成員B因工作較忙，授權(quán)理財(cái)顧問(wèn)管理其股票賬戶(hù)。在B不知情的情況下，理財(cái)顧問(wèn)通過(guò)該賬戶(hù)代其購(gòu)買(mǎi)了少量甲公司股票。截至2017年12月31日，這些股票市值合計(jì)為500元

　　C.審計(jì)項(xiàng)目組成員C為新員工，其妻子曾擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，于2014年3月離職

　　D.經(jīng)甲公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，審計(jì)項(xiàng)目組成員可以按成本價(jià)購(gòu)買(mǎi)甲公司的產(chǎn)品，每人限購(gòu)2000元

　　11.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司(投資銀行)2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。在涉及甲公司的下列商業(yè)關(guān)系中，(　　)最可能對(duì)審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重的不利影響。

　　A.項(xiàng)目組成員A注冊(cè)會(huì)計(jì)師購(gòu)買(mǎi)甲公司小額的固定收益的理財(cái)產(chǎn)品

　　B.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲公司共同組成服務(wù)團(tuán)隊(duì)的形式，向潛在客戶(hù)提供審計(jì)、公司財(cái)務(wù)顧問(wèn)等一攬子專(zhuān)業(yè)服務(wù)

　　C.項(xiàng)目組成員的妻子按照正常業(yè)務(wù)條件向甲公司某咨詢(xún)員進(jìn)行小額債券類(lèi)產(chǎn)品投資咨詢(xún)

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)中介機(jī)構(gòu)將自有房屋出租給甲公司

　　12.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)審計(jì)甲上市公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2017年4月15日離職，甲上市公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未參與，2017年的審計(jì)報(bào)告于2018年3月10日發(fā)布，則“冷卻期”期間為(　　)。

　　A.2017年1月1日-2018年3月10日

　　B.2017年4月15日-2018年3月10日

　　C.2017年12月31日-2018年3月11日

　　D.2017年4月15日-2017年12月31日

　　13.甲公司是一家上市公司，是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2013—2015年擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2016年擔(dān)任項(xiàng)目合伙人，2017年擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的負(fù)責(zé)人。則下列說(shuō)法中正確的是(　　)。

　　A.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師最多再擔(dān)任甲公司1年的項(xiàng)目合伙人

　　B.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師最多再擔(dān)任甲公司4年的項(xiàng)目合伙人

　　C.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師最多再擔(dān)任甲公司4年的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人

　　D.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能再參與甲公司的審計(jì)業(yè)務(wù)

　　14.2018年4月1日，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲公司簽訂了2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員D曾在甲公司人力資源部負(fù)責(zé)員工培訓(xùn)工作，于2018年2月10日離開(kāi)甲公司，加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所。以下說(shuō)法中恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則

　　B.會(huì)對(duì)獨(dú)立性造成不利影響

　　C.不違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則

　　D.會(huì)因自身利益、自我評(píng)價(jià)或密切關(guān)系產(chǎn)生不利影響

　　15.某一審計(jì)客戶(hù)屬于公眾利益實(shí)體，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的某一合伙人曾擔(dān)任該審計(jì)客戶(hù)2014年度至2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)鍵審計(jì)合伙人。2018年，該公眾利益實(shí)體改聘B會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其提供審計(jì)服務(wù)，同時(shí)該合伙人加入B會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人，其最多還可以擔(dān)任關(guān)鍵審計(jì)合伙人的年限為(　　)年。

　　A.4年

　　B.2年

　　C.1年

　　D.0年

　　16.下列各項(xiàng)活動(dòng)中，將會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施的是(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所幫助審計(jì)客戶(hù)解決稅務(wù)糾紛

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶(hù)的收費(fèi)以審計(jì)后的營(yíng)業(yè)收入比例計(jì)算

　　C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶(hù)提供訴訟支持服務(wù)

　　D.對(duì)合理安排資本結(jié)構(gòu)提供建議

　　17.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為公眾利益實(shí)體客戶(hù)提供的以下稅務(wù)服務(wù)中，不違反職業(yè)道德守則的是(　　)。

　　A.代編納稅申報(bào)表，客戶(hù)管理層承擔(dān)責(zé)任

　　B.計(jì)算遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))，以用于編制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的會(huì)計(jì)分錄

　　C.提供的稅務(wù)建議的有效性取決于特定會(huì)計(jì)處理，項(xiàng)目組懷疑處理適當(dāng)性且稅務(wù)建議結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大

　　D.在幫助客戶(hù)解決稅務(wù)糾紛的過(guò)程中，擔(dān)任辯護(hù)人，且所涉金額重大

　　18.甲銀行是A股上市公司，系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)。XYZ咨詢(xún)公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。乙保險(xiǎn)公司與甲銀行均為丙公司的重要子公司。乙保險(xiǎn)公司于2018年2月聘請(qǐng)XYZ咨詢(xún)公司為其提供與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，并由乙保險(xiǎn)公司承擔(dān)管理層職責(zé)。乙保險(xiǎn)公司及丙公司不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶(hù)。則下列說(shuō)法中恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.存在自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響

　　B.雖然乙保險(xiǎn)公司承擔(dān)管理層職責(zé)，但仍對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　C.該事項(xiàng)不對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　D.XYZ咨詢(xún)公司為乙保險(xiǎn)公司提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)結(jié)果會(huì)構(gòu)成ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)甲銀行實(shí)施審計(jì)程序的對(duì)象

　　19.下列關(guān)于評(píng)估服務(wù)的說(shuō)法中，不正確的是(　　)。

　　A.如果審計(jì)客戶(hù)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供評(píng)估服務(wù)，以幫助其履行納稅申報(bào)義務(wù)或滿足稅務(wù)籌劃目的，并且評(píng)估的結(jié)果不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生直接影響，則通常不對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　B.向?qū)徲?jì)客戶(hù)提供評(píng)估服務(wù)可能因自身利益產(chǎn)生不利影響

　　C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得向非公眾利益實(shí)體提供對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響，并且評(píng)估結(jié)果涉及高度的主觀性的評(píng)估服務(wù)

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得向公眾利益實(shí)體提供對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的評(píng)估服務(wù)

　　20.下列與收費(fèi)有關(guān)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.如果審計(jì)客戶(hù)長(zhǎng)期未支付應(yīng)付的審計(jì)費(fèi)用，可能因自身利益對(duì)獨(dú)立性造成不利影響

　　B.如果一項(xiàng)收費(fèi)是由法院或政府有關(guān)部門(mén)規(guī)定的，那么該項(xiàng)收費(fèi)不屬于或有收費(fèi)

　　C.如果連續(xù)從屬于公眾利益實(shí)體的某一審計(jì)客戶(hù)收取的全部費(fèi)用比重較大，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)前復(fù)核

　　D.如果從某一審計(jì)客戶(hù)收取的全部費(fèi)用占收費(fèi)總額的比重很大，可能因自身利益或外在壓力對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響