二、多項選擇題

　　1.ABC會計師事務所審計甲公司2018年的財務報表，甲公司是國內(nèi)一家上市金融企業(yè)，甲公司是乙公司的子公司，且甲公司對乙公司重要，丙公司與甲公司同時受乙公司控制，丙公司對乙公司重要，丁公司在甲公司擁有直接經(jīng)濟利益并且丁公司對甲公司具有重大影響，甲公司直接控制戊公司，則下列屬于甲公司關聯(lián)實體的有(　　)。

　　A.乙公司

　　B.丙公司

　　C.丁公司

　　D.戊公司

　　2.投資經(jīng)理投資了共同基金，而這些共同基金投資了一攬子基礎金融產(chǎn)品，此種情況下，下列說法恰當?shù)挠?　　)。

　　A.共同基金屬于直接經(jīng)濟利益

　　B.共同基金屬于間接經(jīng)濟利益

　　C.基礎金融產(chǎn)品屬于直接經(jīng)濟利益

　　D.基礎金融產(chǎn)品屬于間接經(jīng)濟利益

　　3.下列經(jīng)濟利益中，將會對獨立性產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施的情形有(　　)。

　　A.如果會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益或重大間接經(jīng)濟利益

　　B.會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬在對審計客戶施加控制的實體中擁有直接經(jīng)濟利益或重大間接經(jīng)濟利益

　　C.項目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近親屬在該審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益或重大間接經(jīng)濟利益

　　D.會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬和審計客戶同時在某一實體擁有經(jīng)濟利益，經(jīng)濟利益重大，并且審計客戶能夠?qū)υ搶嶓w施加重大影響

　　4.針對貸款和擔保，注冊會計師以下觀點正確的有(　　)。

　　A.會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬從不屬于銀行或類似金融機構的審計客戶取得貸款，或由審計客戶提供貸款擔保，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃��?/P>

　　B.會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬向?qū)徲嬁蛻籼峁┵J款或為其提供擔保，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃��?/P>

　　C.會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬在銀行或類似金融機構等審計客戶開立存款或交易賬戶，如果賬戶按照正常的商業(yè)條件開立，則不會對獨立性產(chǎn)生不利影響

　　D.如果審計客戶不按照正常的程序、條款和條件提供貸款或擔保，會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬不得接受此類貸款或擔保

　　5.以下人員中，可能屬于關鍵審計合伙人的有(　　)。

　　A.項目合伙人

　　B.項目質(zhì)量控制復核的負責人

　　C.項目組中負責對重大事項作出關鍵決策的其他審計合伙人

　　D.負責對長期資產(chǎn)是否重大減值的不確定性作出結論的其他合伙人

　　6.ABC會計師事務所通過與甲投資銀行共同組成服務團隊的形式，向潛在客戶提供審計、公司財務顧問等一攬子專業(yè)服務。2018年1月ABC會計師事務所接受委托審計甲投資銀行2018年度財務報表。下列說法中恰當?shù)挠?　　)。

　　A.ABC會計師事務所與甲投資銀行存在商業(yè)關系

　　B.因直接經(jīng)濟利益對ABC會計師事務所獨立性產(chǎn)生非常嚴重的不利影響

　　C.根據(jù)職業(yè)道德守則規(guī)定，ABC會計師事務所不得介入其中

　　D.如ABC會計師事務所采取適當防范措施，可將對獨立性的不利影響降低至可接受的水平

　　7.XYZ會計師事務所執(zhí)行的下列活動中，通常被視為代行管理層職責的有(　　)。

　　A.執(zhí)行一項已由管理層授權的非重要交易

　　B.指導員工的行動并對其行動負責

　　C.負責設計、實施和維護內(nèi)部控制

　　D.確定采納第三方提出金融投資建議

　　8.甲會計師事務所乙公司代編制了2017年度財務報表，之后乙公司又擬聘請甲會計師事務所為其進行年報審計，為了避免因自我評價產(chǎn)生的不利影響，甲會計師事務所采取的以下(　　)措施可以將不利影響消除或降至可接受的水平。

　　A.由其他會計師事務所重新為乙公司代編財務報表，并且承擔相應責任

　　B.實施項目質(zhì)量控制復核

　　C.不允許提供非鑒證服務的人員擔任審計項目組成員

　　D.實施項目組內(nèi)部復核

　　9.如果會計師事務所人員不承擔管理層職責，則提供下列(　　)信息技術系統(tǒng)服務通常不被視為對獨立性產(chǎn)生不利影響。

　　A.設計或操作與財務報告內(nèi)部控制重要組成部分相關的信息技術系統(tǒng)

　　B.操作由第三方開發(fā)的會計或財務信息報告軟件

　　C.對由審計客戶自行設計并操作的系統(tǒng)進行評價和提出建議

　　D.設計或操作信息技術系統(tǒng)，其生成的信息不構成會計記錄或財務報表的重要組成部分

　　10.會計師事務所為了避免承擔管理層職責，不得向?qū)儆诠�眾利益實體提供的內(nèi)部審計服務有(　　)。

　　A.負責設計、執(zhí)行和維護內(nèi)部控制

　　B.提供內(nèi)部審計外包服務

　　C.指導該客戶內(nèi)部審計人員的工作并對其負責

　　D.執(zhí)行構成內(nèi)部控制組成部分的程序

　　11.注冊會計師提供下列服務，通常不會導致對獨立性的不利影響的有(　　)。

　　A.對候選人進行面試

　　B.對候選人在財務會計、行政管理或內(nèi)部控制等職位上的勝任能力提出咨詢意見

　　C.對申請者是否合適相關職位提出咨詢意見

　　D.審查申請者的專業(yè)資格

　　12.上市公司甲公司系ABC會計師事務所的常年審計客戶。2017年4月1日，ABC會計師事務所與甲公司續(xù)簽了2017年度財務報表審計業(yè)務約定書，A注冊會計師是項目合伙人。XYZ會計師事務所和ABC會計師事務所使用同一品牌，共享重要的專業(yè)資源。ABC會計師事務所遇到下列與職業(yè)道德有關的事項，其中違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的有(　　)。

　　A.2017年9月15日，甲公司收購了乙公司80%的股權，使乙公司成為其控股子公司。A注冊會計師自2016年1月1日起擔任乙公司的獨立董事，任期5年

　　B.B注冊會計師系ABC會計師事務所的合伙人，與A注冊會計師同處一個業(yè)務部門。2017年3月1日，B注冊會計師購買了甲公司股票5000股，每股10元，由于尚未出售該股票，ABC會計師事務所未委派B注冊會計師擔任甲公司審計項目組成員

　　C.甲公司審計項目組成員D曾在甲公司人力資源部負責員工培訓工作，于2017年2月10日離開甲公司，加入ABC會計師事務所

　　D.2017年2月25日，XYZ會計師事務所接受甲公司委托，提供內(nèi)部控制設計服務

　　13.ABC會計師事務所負責審計甲公司2017年度財務報表，并委派A注冊會計師擔任審計項目組負責人。在審計過程中，審計項目組遇到下列與職業(yè)道德有關的事項，其中對獨立性產(chǎn)生不利影響的有(　　)。

　　A.審計項目組成員B與甲公司基建處處長I是戰(zhàn)友，I將甲公司職工集資建房的指標轉(zhuǎn)讓給B，B按照甲公司職工的付款標準交付了集資款

　　B.審計項目組成員D的朋友于2016年2月購買了甲公司發(fā)行的公司債券20萬元

　　C.ABC會計師事務所原行政經(jīng)理E于2014年10月離開事務所，擔任甲公司辦公室主任

　　D.甲公司系乙上市公司的子公司。2017年末，審計項目組成員F的父親擁有乙上市公司300股流通股股票，該股票每股市值為12元

　　14.U事務所無意中對所審計的X公司財務報表的某個項目提供了非鑒證服務，并導致沒有防范措施能夠?qū)⑵鋵Κ毩⑿缘牟焕�影響降低至可接受水平，則應采取(　　)補救措施，以便將該不利影響降低至可接受的水平。

　　A.由其他事務所對客戶財務報表的該項目重新實施審計

　　B.由項目組外的其他注冊會計師對該分支機構實施審計

　　C.由其他事務所重新執(zhí)行非鑒證服務并承擔相應的責任

　　D.由事務所指派項目組外的人員實施項目質(zhì)量控制復核

　　15.下列各項活動中，將會對獨立性產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施的情形有(　　)。

　　A.會計師事務所的合伙人擔任審計客戶的首席法律顧問

　　B.在提供稅務服務時，如果會計師事務所人員在公開審理或仲裁的稅務糾紛中擔任審計客戶的辯護人，并且所涉金額對被審計單位財務報表重大

　　C.在審計客戶解決糾紛或法律訴訟時，如果會計師事務所人員擔任辯護人，并且糾紛或法律訴訟所涉金額對被審計財務報表有重大影響

　　D.在審計客戶不屬于公眾利益實體的情況下，如果評估服務對被審計單位財務報表具有重大影響，并且評估結果涉及高度的主觀性

　　16.ABC會計師事務所連續(xù)兩年從某上市公司審計客戶甲公司收取的費用占其業(yè)務收入的比例超過15%，為將不利影響降低至可接受水平，ABC事務所可以選擇的防范措施有(　　)。

　　A.由其他事務所實施發(fā)表審計意見前復核

　　B.由主任會計師復核

　　C.由其他事務所實施發(fā)表審計意見后復核

　　D.項目質(zhì)量控制復核的范圍包括所有的工作底稿

　　17.以下各項中，屬于違反職業(yè)道德守則的情形有(　　)。

　　A.項目組成員的薪酬與其向?qū)徲嬁蛻敉其N的非鑒證服務掛鉤

　　B.關鍵審計合伙人的業(yè)績評價與其向公眾利益實體客戶推銷的非鑒證服務直接掛鉤

　　C.審計項目組成員接受客戶超出業(yè)務活動中的正常往來的款待

　　D.會計師事務所與審計客戶發(fā)生訴訟

　　18.下列各項中，屬于中國注冊會計師職業(yè)道德守則禁止的情形的有(　　)。

　　A.審計項目組成員在被審計財務報表涵蓋期間曾任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工

　　B.審計項目組成員在被審計財務報表涵蓋的期間之前曾任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工

　　C.會計師事務所的員工兼任審計客戶的董事、高級管理人

　　D.會計師事務所的員工兼任審計客戶的公司秘書