二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列屬于項(xiàng)目組內(nèi)部討論的目標(biāo)的有( )。

　　A.為項(xiàng)目組成員提供交流信息和分享見解的機(jī)會

　　B.使項(xiàng)目組成員更好地了解在各自負(fù)責(zé)的領(lǐng)域中，由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性

　　C.使項(xiàng)目組成員了解各自實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果如何影響審計(jì)的其他方面

　　D.討論識別被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

　　2.下列選項(xiàng)中，可以參與項(xiàng)目組討論的人員有( )。

　　A.項(xiàng)目合伙人

　　B.簽字的注冊會計(jì)師

　　C.聘請的特殊技能的專家

　　D.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重要組成部分項(xiàng)目組的關(guān)鍵成員

　　3.下列選項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師需要了解的被審計(jì)單位行業(yè)狀況的內(nèi)容的有( )。

　　A.與被審計(jì)單位產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù) B.能源供應(yīng)與成本

　　C.總體經(jīng)濟(jì)情況 D.利率

　　4.控制活動是指有助于確保管理層指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括( )。

　　A.授權(quán) B.業(yè)績評價(jià) C.信息處理 D.實(shí)物控制

　　5.在了解控制環(huán)境時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有( )。

　　A.管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格 B.治理層的參與程度

　　C.組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配 D.被審計(jì)單位對控制的監(jiān)督

　　6.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證( )。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B.經(jīng)營的效率和效果

　　C.遵守適用的法律法規(guī)的要求 D.管理層業(yè)績達(dá)標(biāo)

　　7.下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估的理解中，正確的有( )。

　　A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序

　　B.風(fēng)險(xiǎn)評估為確定重要性水平提供了重要的基礎(chǔ)，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)

　　C.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是一個(gè)靜態(tài)的過程，不能更改了解的信息

　　D.注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對被審計(jì)單位及其環(huán)境需要了解的程度

　　8.下列選項(xiàng)中，屬于觀察或檢查程序的有( )。

　　A.觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營活動

　　B.檢查被審計(jì)單位的文件、記錄和內(nèi)部控制手冊

　　C.閱讀由管理層和治理層編制的報(bào)告

　　D.實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和廠房設(shè)備

　　9.下列選項(xiàng)中，可以成為注冊會計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序的信息來源的有( )。

　　A.在客戶接受或保持過程中獲取的信息

　　B.向被審計(jì)單位提供其他服務(wù)(如執(zhí)行中期財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù))所獲得的經(jīng)驗(yàn)

　　C.以往審計(jì)中與被審計(jì)單位交往的經(jīng)驗(yàn)

　　D.以前審計(jì)中實(shí)施審計(jì)程序獲取的信息

　　10.與信息技術(shù)相比，人工控制的缺點(diǎn)在于( )。

　　A.可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕

　　B.可能不具有一貫性

　　C.可能更容易產(chǎn)生簡單錯(cuò)誤或失誤

　　D.信息技術(shù)人員可能獲得超越其職責(zé)范圍的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限

　　11.下列選項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境的內(nèi)容的有( )。

　　A.對誠信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)

　　B.信息處理

　　C.組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配

　　D.人力資源政策與實(shí)務(wù)

　　12.了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，下列選項(xiàng)中，屬于控制監(jiān)督中單獨(dú)的評價(jià)活動的是( )。

　　A.審計(jì)委員會定期了解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

　　B.相應(yīng)級別的員工復(fù)核采購業(yè)務(wù)流程中控制的執(zhí)行情況

　　C.注冊會計(jì)師對年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

　　D.內(nèi)部審計(jì)人員對控制實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估

　　13.下列情況中，注冊會計(jì)師可能考慮解除業(yè)務(wù)約定的有( )。

　　A.被審計(jì)單位會計(jì)記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表無保留意見

　　B.對管理層的誠信存在嚴(yán)重疑慮

　　C.注冊會計(jì)師不具有除會計(jì)、審計(jì)外某一領(lǐng)域的特長

　　D.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)主管貪污了2萬元貨款

　　14.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估和審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的有( )。

　　A.注冊會計(jì)師對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估，可能隨著審計(jì)過程中不斷獲取審計(jì)證據(jù)而做出相應(yīng)的變化

　　B.如果通過實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)與初始評估獲取的審計(jì)證據(jù)相矛盾，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)修正風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，并相應(yīng)修改原計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序

　　C.評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)連續(xù)和動態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終

　　D.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，是一個(gè)連續(xù)和動態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終

　　15.下列選項(xiàng)中，可以用來了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的審計(jì)程序有( )。

　　A.觀察 B.檢查 C.分析 D.穿行測試

　　16.下列各項(xiàng)中，屬于檢查性控制的有( )。

　　A.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款記賬的財(cái)務(wù)人員不得經(jīng)手貨幣資金

　　B.采購固定資產(chǎn)需要經(jīng)適當(dāng)級別的人員批準(zhǔn)

　　C.會計(jì)主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D.管理層定期執(zhí)行存貨盤點(diǎn)，以確定永續(xù)盤存制的可靠性

　　17.下列關(guān)于被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評估過程的說法中，正確的是( )。

　　A.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程和注冊會計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評估類似

　　B.如果被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程符合其具體情況，了解被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程和結(jié)果有助于注冊會計(jì)師識別財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)要素，注冊會計(jì)師可通過向管理層詢問和檢查有關(guān)文件確定被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程是否也發(fā)現(xiàn)了該風(fēng)險(xiǎn)

　　D.如果識別出管理層未能識別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程為何沒有識別出這些風(fēng)險(xiǎn)，以及評估過程是否適合于具體環(huán)境

　　18.執(zhí)行穿行測試，可以獲得的證據(jù)有( )。

　　A.確認(rèn)對業(yè)務(wù)流程的了解

　　B.確認(rèn)之前所做的書面記錄的準(zhǔn)確性

　　C.確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行

　　D.確認(rèn)所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性

　　19.財(cái)務(wù)報(bào)告流程包括( )。

　　A.將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯總記入明細(xì)賬的程序

　　B.在總賬中生成、記錄和處理會計(jì)分錄的程序

　　C.記錄對財(cái)務(wù)報(bào)表常規(guī)和非常規(guī)調(diào)整的程序

　　D.草擬財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)披露的程序

　　20.注冊會計(jì)師在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮的因素包括( )。

　　A.已識別的風(fēng)險(xiǎn)是什么

　　B.錯(cuò)報(bào)(金額影響)可能發(fā)生的規(guī)模有多大

　　C.事件(風(fēng)險(xiǎn))發(fā)生的可能性多大

　　D.是否已識別所有錯(cuò)報(bào)