一、單項選擇題

　　1、甲運輸公司，屬于增值稅一般納稅人，某月發(fā)生了一筆業(yè)務(wù)，承擔(dān)A公司一批貨物的運輸，將一批貨物從北京運往廣州，其中從北京到上海由甲公司負責(zé)運輸，從上海到廣州由乙公司負責(zé)運輸(乙公司為增值稅一般納稅人)，甲公司單獨支付乙公司運輸費用，該業(yè)務(wù)甲公司從A公司取得價款11.1萬元(含增值稅)，支付給乙公司4.44萬元(含增值稅)，已知運輸業(yè)務(wù)的增值稅稅率為11%，該項業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)計算繳納的增值稅為(　)。

　　A、1.1萬元

　　B、0.44萬元

　　C、0.66萬元

　　D、0

　　2、某小規(guī)模納稅人購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款為40 000元，增值稅為6 800元。在購入材料的過程中另支付運雜費1 200元。該企業(yè)原材料的入賬價值為(　)。

　　A、48 000元

　　B、41 200元

　　C、41 080元

　　D、46 800元

　　3、甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的應(yīng)稅消費品(非金銀首飾)，甲公司發(fā)出原材料的計劃成本為10000元，材料成本差異率為3%(超支);乙公司加工完成時計算應(yīng)收取的加工費為5850元(含增值稅)。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%,應(yīng)稅消費品的消費稅稅率為10%。甲公司收回委托加工材料的入賬成本為(　)。

　　A、17944.44元

　　B、17166.67元

　　C、17000元

　　D、17850元

　　4、2×10年10月1日甲公司經(jīng)批準在全國銀行間債券市場公開按照面值43元人民幣發(fā)行短期融資券10萬張，期限為1年，票面利率為5%，分次付息、到期一次還本。甲公司將該短期融資券指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，發(fā)生的交易費用為2萬元。2×10年末，該短期融資券的市場價格為每張45元(不含利息)。2×10年有關(guān)該短期融資券的會計處理，不正確的是(　)。

　　A、短期融資券的初始入賬金額是430萬元

　　B、短期融資券發(fā)生的交易費用應(yīng)借記“投資收益”2萬元

　　C、2×10年末確認公允價值上升金額，應(yīng)借記“公允價值變動損益”20萬元，貸記“交易性金融負債——公允價值變動”20萬元

　　D、2×10年末計息，應(yīng)借記“財務(wù)費用”5.375萬元，貸記“應(yīng)付利息”5.375萬元

　　5、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2×11年發(fā)生部分交易或事項如下：(1)甲公司于1月1日向B銀行借款1 000 000元，為期3年，一次還本付息，合同利率為3%，實際利率為4%，為取得借款發(fā)生手續(xù)費30 990元。

　　(2)用取得的借款支付購買農(nóng)產(chǎn)品價款，2月份收購免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料，實際支付款項1 500 000元，產(chǎn)品已驗收入庫，款項已經(jīng)支付。假定采用實際成本進行材料的日常核算，該產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額按買價的13%計算確定，2月份無其他購進材料業(yè)務(wù)。

　　(3)2月初欠交增值稅150 000元，無尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生銷項稅額650 000元，進項稅額轉(zhuǎn)出50 000元，交納本月增值稅150 000元。

　　2月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅后，“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的余額為(　)。

　　A、150 000元

　　B、355 000元

　　C、505 000元

　　D、650 000元

　　6、下列各項中，通過“應(yīng)付股利”科目核算的是(　)。

　　A、宣告分配現(xiàn)金股利

　　B、確認享有的現(xiàn)金股利份額

　　C、宣告分配股票股利

　　D、確認享有的股票股利份額

　　7、乙公司為增值稅一般納稅人，2×15年支付了增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的維護費30萬元，按照稅法規(guī)定，該項支出可以全額抵減當期增值稅應(yīng)納稅額。乙公司支付該項費用時，應(yīng)進行的處理是(　)。

　　A、借記“遞延收益”，貸記“管理費用”，金額為30萬元

　　B、借記“遞延收益”，貸記“銀行存款”，金額為30萬元

　　C、借記“管理費用”，貸記“銀行存款”，金額為30萬元

　　D、借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)”，貸記“銀行存款”，金額為30萬元

　　8、甲公司為增值稅一般納稅人，原材料適用的增值稅稅率為17%。2×10年發(fā)生的部分交易或事項如下：7月2日從乙公司購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款1 000 000元，增值稅稅額為170 000元，對方代墊運費1 000元，原材料已驗收入庫，開出帶息商業(yè)承兌匯票。12月10日得知該款項無法支付。甲公司對確實無法支付的應(yīng)付款項，應(yīng)轉(zhuǎn)入的科目是(　)。

　　A、其他業(yè)務(wù)收入

　　B、資本公積

　　C、盈余公積

　　D、營業(yè)外收入

　　9、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備的處理，表述正確的是(　)。

　　A、應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　B、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減

　　C、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)計入遞延收益科目

　　D、應(yīng)將購入的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備確認為固定資產(chǎn)

　　10、華星公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2×10年1月份收購免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料，實際支付款項450萬元，產(chǎn)品已驗收入庫。假定采用實際成本進行材料的日常核算，該產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額按買價的13%計算確定。華星公司的免稅農(nóng)產(chǎn)品的入賬成本為(　)。

　　A、391.5萬元

　　B、450萬元

　　C、508.5萬元

　　D、526.5萬元

　　試題來源：2020年注冊會計師《會計》考試題庫

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