三、計算分析題

　　1、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為16%，2×18年發(fā)生與A產(chǎn)品銷售相關(guān)的如下交易。

　　(1)2×18年1月1日，向乙公司銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價2萬元，每件成本1.5萬元。當日收到乙公司支付的全部貨款，并開出增值稅專用發(fā)票。

　　甲公司銷售該商品的同時，約定該產(chǎn)品在3個月內(nèi)如出現(xiàn)質(zhì)量問題，可以將其退回。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司預計其退貨率為15%。

　　(2)2×18年1月31日，該商品尚未發(fā)生退回;甲公司根據(jù)對乙公司使用情況的回訪，以及產(chǎn)品質(zhì)量抽樣，重新估計其退貨率為10%。

　　(3)2×18年3月1日，乙公司將出現(xiàn)質(zhì)量問題的A產(chǎn)品退回，退回數(shù)量為20件。甲公司驗收之后將其入庫，并開出增值稅紅字專用發(fā)票。應(yīng)付乙公司退貨款尚未支付。

　　(4)2×18年3月31日，退貨期滿，乙公司未繼續(xù)退回A產(chǎn)品。甲公司向乙公司支付應(yīng)付的退貨款。

　　<1> 、計算甲公司2×18年1月1日銷售發(fā)生時應(yīng)確認銷售收入、成本的金額，并編制相關(guān)會計分錄。

　　<2> 、計算2×18年1月31日甲公司因重新估計退貨率對營業(yè)利潤的影響金額，并編制相關(guān)會計分錄。

　　<3> 、編制甲公司2×18年3月1日在乙公司實際退貨時的會計分錄。

　　<4> 、編制退貨期滿時甲公司的會計分錄，說明甲公司因該項銷售業(yè)務(wù)最終確認收入的金額。