一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 【答案】B

　　2. 【答案】A

　　3. 【答案】C

　　4.(1)【答案】C

　　【解析】賬面價(jià)值=500-500/5-50=350(萬(wàn)元)

　　(2)【答案】B

　　【解析】計(jì)稅基礎(chǔ)=500-500×40%=300(萬(wàn)元)

　　(3)【答案】A

　　【解析】應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=350-300%=50(萬(wàn)元)

　　(4)【答案】B

　　【解析】遞延所得稅負(fù)債=50×25%=12.5(萬(wàn)元)

　　5.(1)【答案】A

　　【解析】賬面價(jià)值=360-360÷10×2=288(萬(wàn)元)

　　(2)【答案】C

　　【解析】計(jì)稅基礎(chǔ)=[360×150%-360÷10×2×150%] =432(萬(wàn)元)

　　(3)【答案】D

　　【解析】可抵扣暫時(shí)性差異=432-288=144(萬(wàn)元)

　　(4)【答案】C

　　【解析】該差異未來(lái)期間不能轉(zhuǎn)回，不應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　6. 【答案】A

　　【解析】公允價(jià)值下降60萬(wàn)元，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)15萬(wàn)元(60×25%),調(diào)整其他綜合收益，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 15

　　貸：其他綜合收益 15

　　7.(1)【答案】D

　　(2)【答案】A

　　【解析】計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值(34萬(wàn)元)-未來(lái)可予抵扣金額(34萬(wàn)元)=0

　　(3)【答案】C

　　【解析】可抵扣暫時(shí)性差異=25-6+15=34(萬(wàn)元)

　　(4)【答案】A

　　【解析】遞延所得稅資產(chǎn)=34×25%-25×25%=2.25(萬(wàn)元)

　　(5)【答案】B

　　【解析】所得稅費(fèi)用=(500-5-10-30+15-6)×25%-2.25=121.25(萬(wàn)元)

　　(6)【答案】D

　　【解析】?jī)衾麧?rùn)=500-121.25=378.75(萬(wàn)元)

　　8.(1)【答案】B

　　【解析】可抵扣暫時(shí)性差異=2 000-10 000×15%=500(萬(wàn)元)

　　(2)【答案】A

　　【解析】遞延所得稅資產(chǎn)=500×25%=125(萬(wàn)元)

　　(3)【答案】D

　　【解析】應(yīng)納稅所得額=5 000+(2 000-10 000×15%)=5 500(萬(wàn)元)

　　(4)【答案】C

　　【解析】遞延所得稅資產(chǎn)余額=125-(8 000×15%-800)×25%=25(萬(wàn)元)

　　9.(1)【答案】D

　　【解析】應(yīng)納稅所得額=(200-30-150+70)=90(萬(wàn)元)

　　(2)【答案】C

　　【解析】“所得稅費(fèi)用”金額=90×33%+150×25%-70×25%=49.7(萬(wàn)元)

　　10. 【答案】B

　　【解析】應(yīng)付工資的計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200=0

　　11. 【答案】A

　　【解析】應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值=4 000(萬(wàn)元)，應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)=4 000-0=4 000(萬(wàn)元)

　　12.(1)【答案】A

　　【解析】預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值(100萬(wàn)元)-未來(lái)準(zhǔn)予抵扣的金額(100萬(wàn)元)=0元

　　(2)【答案】B

　　【解析】預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值(100萬(wàn)元)-未來(lái)準(zhǔn)予抵扣的金額(0元)=100(萬(wàn)元)

　　13.【答案】D

　　【解析】持有到期投資—國(guó)庫(kù)券的計(jì)稅基礎(chǔ)= 500×(1+10%)-0=550(萬(wàn)元)

　　14.【答案】C

　　【解析】遞延所得稅負(fù)債=(8 000-7 600)×25%=100(萬(wàn)元)

　　15.【答案】B

　　【解析】遞延所得稅資產(chǎn)=1 400×25%=350(萬(wàn)元)。稅法規(guī)定可抵扣虧損及稅款抵減產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)以未來(lái)期間很可能實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　16.【答案】D

　　【解析】因2013年12月31日，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶余額比年初減少20萬(wàn)元，說(shuō)明可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回20萬(wàn)元，應(yīng)轉(zhuǎn)回已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元(20×25%)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 【答案】AB

　　2. 【答案】AD / BCE

　　3. 【答案】ABCE

　　4. 【答案】ABC

　　5. 【答案】ABC

　　6. 【答案】DE

　　7. 【答案】ABCD

　　8. 【答案】BCD

　　9. 【答案】ADE

　　10.【答案】ABCD