二、 多項選擇題

　　1.下列關于資產(chǎn)計稅基礎的表述中，正確的有( )。

　　A.資產(chǎn)的計稅基礎是指該資產(chǎn)在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額

　　B.資產(chǎn)的計稅基礎是指該資產(chǎn)的取得成本(歷史成本)減去以前期間按照稅法規(guī)定已扣除金額的余額

　　C.資產(chǎn)的計稅基礎是指該資產(chǎn)的取得成本(歷史成本)減去未來期間按照稅法規(guī)定可予扣除金額

　　D.資產(chǎn)的計稅基礎是指該資產(chǎn)的賬面價值減去以前期間按照稅法規(guī)定已扣除金額的余額

　　E.資產(chǎn)的計稅基礎是指該資產(chǎn)的賬面價值減去未來期間按照稅法規(guī)定可予扣除金額

　　2.下列各項差異，屬于應納稅暫時性差異的是( )。屬于可抵扣暫時性差異的是( )。

　　A.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎的差異

　　B.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎的差異

　　C.負債的賬面價值大于其計稅基礎的差異

　　D.負債的賬面價值小于其計稅基礎的差異

　　E.可抵扣虧損及稅款抵減產(chǎn)生的暫時性差異

　　3.下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有( )。

　　A.因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認的預計負債

　　B.計提存貨跌價準備

　　C.因獎勵積分確認的遞延收益

　　D.因環(huán)保罰款確認的其他應付款

　　E.準予以后會計期間抵扣的產(chǎn)品廣告費

　　4.下列項目中，產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有( )。

　　A.交易性金融資產(chǎn)期末公允價值高于期初公允價值的差額

　　B.長期股權(quán)投資期末賬面價值大于其初始投資成本的差額

　　C.公允價值計量的可供出售金融資產(chǎn)的期末公允價值大于其歷史成本的差額

　　D.計提無形資產(chǎn)減值準備

　　E.公允價值計量模式下投資性房地產(chǎn)的期末公允價值小于其歷史成本的差額

　　5.如果企業(yè)未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，下列交易或事項中導致“遞延所得稅資產(chǎn)”科目金額增加的有( )。

　　A.發(fā)生的凈虧損

　　B.計提固定資產(chǎn)減值準備

　　C.預提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金

　　D.確認的國債利息收入

　　E.本期支付的應付賬款

　　6.下列表述，觀點正確的有( )。

　　A.本期發(fā)生的遞延所得稅資產(chǎn)必然導致本期所得稅費用減少

　　B.企業(yè)應將所有的應納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債

　　C.企業(yè)應將所有的可抵扣暫時性差異確認為遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.有些未作為資產(chǎn)、負債項目產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，應確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)

　　E.應稅合并的非同一控制下企業(yè)的合并，購買日初始確認的商譽，其初始確認的賬面價值與計稅基礎相等,不產(chǎn)生暫時性差異

　　7.下列表述,觀點正確的有( )。

　　A.免稅合并的非同一控制下企業(yè)合并，購買日初始確認的商譽，其賬面價值與計稅基礎不同所形成應納稅暫時性差異，不確認遞延所得稅負債

　　B.自行研發(fā)形成的無形資初始確認成本與其計稅基礎不同形成的可抵扣暫時性差異，不確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)

　　C.與子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關的應納稅暫時性差異，在同時滿足投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間和該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回兩個條件時，不確認相應的遞延所得稅負債

　　D.與子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關的可抵扣暫時性差異，在同時滿足該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回和未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額兩個條件時，不確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)

　　E.長期股權(quán)投資因計提減值準備產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)

　　8.企業(yè)當期發(fā)生的遞延所得稅費用，可能計入( )科目中。

　　A.資本公積

　　B.其他綜合收益

　　C.所得稅費用

　　D.商譽

　　E.本年利潤

　　9.下列各項支出產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產(chǎn)的有( )。

　　A.產(chǎn)品廣告費支出

　　B.業(yè)務招待費支出

　　C.向關聯(lián)企業(yè)的捐贈支出

　　D.當期發(fā)生且能夠全額彌補的虧損

　　E.職工教育經(jīng)費

　　10.下列陳述，觀點正確的有( )。

　　A.所得稅費用在利潤表中單獨列示，同時應在附注中披露與所得稅有關的信息

　　B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應當分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示

　　C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不要求折現(xiàn)

　　D.在個別財務報表中，當期所得稅資產(chǎn)與負債及遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債可以以抵銷后的凈額列示

　　E.在合并財務報表中，納入合并范圍的企業(yè)中，一方的遞延所得稅資產(chǎn)與另一方遞延所得稅負債可以以抵銷后的凈額列示