一、單項(xiàng)選擇題

　　1.針對(duì)被審計(jì)單位銷(xiāo)售交易的流程，以下表達(dá)正確的是( )。

　　A.接受顧客訂單——批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用——開(kāi)具賬單——按照銷(xiāo)售單供貨——裝運(yùn)貨物

　　B.批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用——接受顧客訂單——按照銷(xiāo)售單供貨——開(kāi)具賬單——裝運(yùn)貨物

　　C.接受顧客訂單——批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用——按銷(xiāo)售單供貨——裝運(yùn)貨物——開(kāi)具賬單

　　D.批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用——接受顧客訂單——按照銷(xiāo)售單供貨——裝運(yùn)貨物——開(kāi)具賬單

　　2.為了防止倉(cāng)庫(kù)在未經(jīng)授權(quán)的情況下擅自發(fā)貨，被審計(jì)單位有效的內(nèi)部控制是( )。

　　A.倉(cāng)庫(kù)只有在收到經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售單時(shí)才能供貨

　　B.倉(cāng)庫(kù)只有在收到經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的發(fā)運(yùn)單時(shí)才能供貨

　　C.倉(cāng)庫(kù)只有在收到銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)才能供貨

　　D.倉(cāng)庫(kù)只有在會(huì)計(jì)部門(mén)登記銷(xiāo)售明細(xì)賬后才能供貨

　　3.為了防止虛假交易登記入賬，被審計(jì)單位以下內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在缺陷的是( )。

　　A.只依據(jù)附有有效裝運(yùn)憑證和銷(xiāo)售單的銷(xiāo)售發(fā)票記錄銷(xiāo)售

　　B.控制所有事先連續(xù)編號(hào)的銷(xiāo)售發(fā)票

　　C.獨(dú)立檢査已處理銷(xiāo)售發(fā)票上的銷(xiāo)售金額與會(huì)計(jì)記錄金額的一致性

　　D.定期向客戶(hù)寄送對(duì)賬單，并要求客戶(hù)將任何例外情況直接向指定的未執(zhí)行或記錄銷(xiāo)售交易的會(huì)計(jì)主管報(bào)告

　　4.被審計(jì)單位針對(duì)銷(xiāo)售交易以下內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理的是( )。

　　A.在簽訂銷(xiāo)售合同前，應(yīng)當(dāng)由兩名以上人員負(fù)責(zé)談判并簽訂合同

　　B.在辦理銷(xiāo)售、發(fā)運(yùn)、收款時(shí)應(yīng)當(dāng)由不同部門(mén)分別執(zhí)行

　　C.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)由保管票據(jù)以外的人員批準(zhǔn)

　　D.賒銷(xiāo)審批和銷(xiāo)售審批由不同人員執(zhí)行

　　5.被審計(jì)單位日常交易采用自動(dòng)化控制，以下在銷(xiāo)售交易中能夠防止商品發(fā)運(yùn)但沒(méi)有及時(shí)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的內(nèi)部控制的是( )。

　　A.當(dāng)客戶(hù)訂購(gòu)單在系統(tǒng)中獲得發(fā)貨批準(zhǔn)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的發(fā)運(yùn)憑證

　　B.計(jì)算機(jī)把所有準(zhǔn)備發(fā)出的商品與銷(xiāo)售單上的商品種類(lèi)和數(shù)量進(jìn)行比對(duì)。打印種類(lèi)或數(shù)量不符的例外報(bào)告，并暫緩發(fā)貨

　　C.發(fā)貨以后系統(tǒng)根據(jù)發(fā)運(yùn)憑證及相關(guān)信息自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的銷(xiāo)售發(fā)票

　　D.每張發(fā)票的單價(jià)、計(jì)算、商品代碼、商品摘要和客戶(hù)賬戶(hù)代碼均由計(jì)算機(jī)程序控制

　　6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)戊公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)于2010年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，預(yù)計(jì)安裝期16個(gè)月，合同總收入200萬(wàn)元，合同預(yù)計(jì)總成本為158萬(wàn)元。至2010年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2011年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬(wàn)元。2010年已確認(rèn)收入20萬(wàn)元，成本16萬(wàn)元。戊公司2011年未對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)當(dāng)年利潤(rùn)表的影響是( )。

　　A.高估營(yíng)業(yè)利潤(rùn)34萬(wàn)元

　　B.低估營(yíng)業(yè)利潤(rùn)34萬(wàn)元

　　C.高估營(yíng)業(yè)利潤(rùn)8萬(wàn)元

　　D.低估營(yíng)業(yè)利潤(rùn)8萬(wàn)元

　　7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定被審計(jì)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)記錄是否記錄于正確的會(huì)計(jì)期間時(shí)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是( )。

　　A.監(jiān)盤(pán)

　　B.函證

　　C.截止測(cè)試 D檢查

　　8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，為了防止被審計(jì)單位高估營(yíng)業(yè)收入，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要實(shí)施的截止測(cè)試程序是( )。

　　A.抽取若干張?jiān)谫Y產(chǎn)負(fù)債表日前后開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票的存根，追查至發(fā)運(yùn)憑證和賬簿記錄

　　B.從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運(yùn)憑證

　　C.從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)運(yùn)憑證查至發(fā)票開(kāi)具情況與賬簿記錄

　　D.選取營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬中的大額或異常項(xiàng)目追查至銷(xiāo)售單、銷(xiāo)售發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證

　　9.戊公司2010年經(jīng)過(guò)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為3.5，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)該公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提高到6，在2011年戊公司銷(xiāo)售平穩(wěn)，未發(fā)生并購(gòu)、債務(wù)重組等相關(guān)事宜，且應(yīng)收賬款期末余額與上年基本持平的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)首要關(guān)注的問(wèn)題是( )。

　　A.營(yíng)業(yè)收入的高估

　　B.營(yíng)業(yè)收入的低估

　　C.應(yīng)收賬款的低估

　　D.應(yīng)收賬款的高估

　　10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款賬齡實(shí)施分析程序，可以證明的認(rèn)定是( )。

　　A..存在

　　B.完整性

　　C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/P>

　　D.權(quán)利和義務(wù)

　　11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款賬齡分析的目的是為了確認(rèn)( )。

　　A. 賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的審批情況

　　B. 被審計(jì)單位應(yīng)收賬款的催收制度

　　C.應(yīng)收賬款的可收回性

　　D.應(yīng)收賬款的真實(shí)性

　　12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在( )的適當(dāng)時(shí)間內(nèi)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表日

　　B.資產(chǎn)負(fù)債表日前

　　C.資產(chǎn)負(fù)債表日前后

　　D.資產(chǎn)負(fù)債表日后

　　13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款實(shí)施函證，以下回函結(jié)果匯總表列示的不符事項(xiàng)，可以直接認(rèn)定為錯(cuò)報(bào)的是( )。

　　A.詢(xún)證函回函表明債務(wù)人已經(jīng)付款，而被審計(jì)單位尚未收到貨款

　　B.詢(xún)證函回函表明應(yīng)支付被審計(jì)單位的款項(xiàng)余額為零

　　C.詢(xún)證函回函表明債務(wù)人由于某種原因?qū)⒇浳锿嘶�，而被審�?jì)單位尚未收到

　　D.詢(xún)證函回函表明債務(wù)人對(duì)收到的貨物的數(shù)量、質(zhì)量及價(jià)格等方面有異議而全部拒付貨款

　　14.在實(shí)施函證程序后，對(duì)于最終無(wú)法收到回函的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的替代審計(jì)程序是( )。

　　A.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制

　　B.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的原始憑證

　　C.實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序

　　D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況

　　15.為證實(shí)被審計(jì)單位當(dāng)期所有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)均已記錄，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇的最有效的具體審計(jì)程序是( )。

　　A.檢查出庫(kù)單

　　B.檢查銷(xiāo)售明細(xì)賬

　　C.檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬

　　D.檢查銀行對(duì)賬單

　　16.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司應(yīng)收賬款的賬齡分析中存在以下情況，其中需要調(diào)整的是( )。

　　A.應(yīng)收A公司賬款自2009年起發(fā)生，2010年借方發(fā)生額等于貸方發(fā)生額，貸方發(fā)生額含收回的2009年度發(fā)生的債權(quán)。甲公司將應(yīng)收A公司賬款賬齡確定為1年以?xún)?nèi)(含1年)

　　B.應(yīng)收B公司賬款發(fā)生于2009年度，并于當(dāng)年貼現(xiàn)，2010年度到期后，B公司未能如期償還。甲公司將該筆應(yīng)收賬款賬齡確定為1-2年

　　C.應(yīng)收C公司賬款系甲公司2010年度從D公司購(gòu)買(mǎi)，D公司對(duì)C公司的該筆債權(quán)發(fā)生于2009年度。甲公司將該筆應(yīng)收賬款賬齡確定為1年以?xún)?nèi)

　　D.應(yīng)收E公司賬款發(fā)生于2009年度，E公司于2010年度簽署債務(wù)轉(zhuǎn)移協(xié)議轉(zhuǎn)由F公司承擔(dān)，甲公司將該筆應(yīng)收賬款賬齡確定為2-3年以?xún)?nèi)