2018注冊會計師考試財務(wù)成本管理考前提升練習(xí)及答案（14）

　　一 、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　下列各項(xiàng)中，屬于適中的流動資產(chǎn)投資策略的特點(diǎn)的是(　　)。

　　A.是在預(yù)期因素確定的情況下流動資產(chǎn)的最優(yōu)投資規(guī)模

　　B.承擔(dān)較大的流動資產(chǎn)持有成本，但短缺成本較小

　　C.節(jié)約流動資產(chǎn)的持有成本，但公司要承擔(dān)較大的短缺成本

　　D.表現(xiàn)為安排較高的流動資產(chǎn)/收入比率

　　2.

　　滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要的是(　　)。

　　A.交易性需要

　　B.預(yù)防性需要

　　C.投機(jī)性需要

　　D.預(yù)防性需要或投機(jī)性需要

　　3.

　　某企業(yè)12月5日賒購商品時雙方約定“1.8/20，N/30”。在12月10日有能力付款，但直到12月25日才支付這筆款項(xiàng)。其目的是運(yùn)用現(xiàn)金日常管理策略中的(　　)。

　　A.加速收款

　　B.使用現(xiàn)金浮游量

　　C.力爭現(xiàn)金流量同步

　　D.推遲應(yīng)付款的支付

　　4.

　　從企業(yè)開出支票到收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項(xiàng)劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時間。這種情況下為提高現(xiàn)金使用效率可以采取的措施是(　　)。

　　A.力爭現(xiàn)金流量同步

　　B.使用現(xiàn)金浮游量

　　C.加速收款

　　D.推遲應(yīng)付賬款的支付

　　5.

　　在成本模式計算現(xiàn)金需求量下，下列各項(xiàng)中與現(xiàn)金持有量成正比例變動的成本是(　　)。

　　A.管理成本

　　B.機(jī)會成本

　　C.短缺成本

　　D.交易成本

　　6.

　　某公司現(xiàn)金收支平衡，預(yù)計全年(按360天計算)現(xiàn)金需要量為250000元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次500元，有價證券年利率為10%。那么最佳現(xiàn)金持有量是(　　)元。

　　A.50000

　　B.60000

　　C.55000

　　D.45000

　　7.

　　在最佳現(xiàn)金持有量的隨機(jī)模式計算中，與最佳現(xiàn)金持有量成反比例變動的是(　　)。

　　A.每次有價證券的固定轉(zhuǎn)換成本

　　B.有價證券的日利息率

　　C.預(yù)期每日現(xiàn)金余額變化的標(biāo)準(zhǔn)差

　　D.現(xiàn)金存量的下線

　　8.

　　運(yùn)用隨機(jī)模式和成本分析模式計算最佳現(xiàn)金持有量，均會涉及到現(xiàn)金的(　　)。

　　A.機(jī)會成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.交易成本

　　9.

　　某企業(yè)每次轉(zhuǎn)換有價證券的固定成本為100元，有價證券的年利率為9%，日現(xiàn)金凈流量的標(biāo)準(zhǔn)差為900元，現(xiàn)金余額下限為2000元。若1年以360天計算，該企業(yè)的現(xiàn)金余額上限為(　　)元。

　　A.20100

　　B.20720

　　C.19840

　　D.35640

　　10.

　　甲公司采用隨機(jī)模式確定最佳現(xiàn)金持有量，最優(yōu)現(xiàn)金返回線水平為6000元，現(xiàn)金下限為1500元，公司財務(wù)人員下列做法中，正確的是(　　)。

　　A.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為1000元時，轉(zhuǎn)讓5000元的有價證券

　　B.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為5000元時，轉(zhuǎn)讓3000元的有價證券

　　C.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為12000元時，轉(zhuǎn)讓6000元的有價證券

　　D.當(dāng)持有的現(xiàn)金余額為15000元時，不需要采取任何措施

　　11.

　　.實(shí)施對應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督，可以通過(　　)。

　　A.編制資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行

　　B.編制利潤表進(jìn)行

　　C.編制現(xiàn)金流量表進(jìn)行

　　D.編制賬齡分析表進(jìn)行

　　12.

　　用來表示顧客的償債能力，即其流動資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動負(fù)債的比例是(　　)。

　　A.品質(zhì)

　　B.能力

　　C.資本

　　D.抵押

　　13.

　　A公司目前采用的信用政策是“2/15，n/30”，有占銷售額60%的客戶在折扣期內(nèi)付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的應(yīng)收賬款中，有80%可以在信用期內(nèi)收回，另外20%在信用期滿后10天(平均數(shù))收回。逾期賬款的收回，需要支出占逾期賬款額10%的收賬費(fèi)用。如果明年繼續(xù)保持目前的信用政策，預(yù)計產(chǎn)品銷售額為1000萬元，產(chǎn)品的變動成本率是72%，資本成本是12%。那么該公司的預(yù)期的應(yīng)收賬款應(yīng)計利息是(　　)萬元(一年按360天計算)。

　　A.5.232

　　B.21.8

　　C.8

　　D.12

　　14.

　　甲公司目前的信用條件N/30，銷售收入為4000萬元，其中賒銷的比率占75%，變動成本率為70%，等風(fēng)險投資的必要報酬率為10%，為使銷售收入增加20%(賒銷比率為80%)，擬將政策改為2/10,1/20，N/60，預(yù)計有60%的客戶在第10天付款，15%的客戶在第20天付款，其余客戶在信用期內(nèi)付款，一年按360天計算，則改變信用政策后，會使應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息(　　)。

　　A.增加0.6萬元

　　B.增加0.42萬元

　　C.減少0.6萬元

　　D.減少0.42萬元

　　15.

　　甲公司是生產(chǎn)制造企業(yè)，生產(chǎn)制造需要的零件全年的需要量是10萬件，經(jīng)濟(jì)訂貨批量是5000件，單位儲存成本是5元，固定儲存成本是10000元。該零件的儲存成本是(　　)元。

　　A.22500

　　B.50000

　　C.10000

　　D.25000

　　16.

　　某零件年需要量16200件，日供應(yīng)量60件，一次訂貨成本25元，單位儲存成本1元/年。假設(shè)一年為360天。需求是均勻的，不設(shè)置保險庫存并且按照經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨，則下列各項(xiàng)計算結(jié)果中錯誤的是(　　)。

　　A.經(jīng)濟(jì)訂貨量為1800件

　　B.最高庫存量為450件

　　C.平均庫存量為225件

　　D.與進(jìn)貨批量有關(guān)的總成本為600元

　　17.

　　某企業(yè)全年需用A材料2500噸，每次的訂貨成本為294元，每噸材料年儲存成本12元，則年最佳訂貨次數(shù)為(　　)次。

　　A.12

　　B.7

　　C.3

　　D.4

　　18.

　　某公司生產(chǎn)所需的零件全部通過外購取得，公司根據(jù)擴(kuò)展的經(jīng)濟(jì)訂貨量模型確定進(jìn)貨批量。下列情形中，會導(dǎo)致零件經(jīng)濟(jì)訂貨量增加的是(　　)。

　　A.供貨單位需要的訂貨提前期延長

　　B.每次訂貨的變動成本增加

　　C.供貨單位每天的送貨量增加

　　D.供貨單位延遲交貨的概率增加