2019注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略風險管理》預(yù)習(xí)試題及答案（九）

　　一、單項選擇題

　　1、甲公司是一家酒樓，每天從屠宰場采購新鮮肉類，但由于市場需求波動較大，有時候當天用不完的肉類需要放入冷庫儲存，而有時候又因為庫存不足導(dǎo)致缺貨，由此可見，甲公司的采購業(yè)務(wù)沒有注意到的風險是(　)。

　　A、供應(yīng)商選擇不當，采購方式不合理導(dǎo)致不能及時送貨

　　B、供應(yīng)商選擇不當，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

　　C、采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費

　　D、采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損

　　2、下列關(guān)于審計委員會的表述中錯誤的有(　)。

　　A、審計委員會的主要活動之一是核查對外報告規(guī)定的遵守情況

　　B、審計委員會一般有責任確保企業(yè)履行對外報告的義務(wù)

　　C、審計委員會應(yīng)結(jié)合企業(yè)財務(wù)報表的編制情況，對所有的財務(wù)報告事項和判斷進行復(fù)核

　　D、管理層的責任是編制財務(wù)報表，審計師的責任是編制審計計劃和執(zhí)行審計

　　3、甲公司聘請的會計師事務(wù)所在對公司內(nèi)控進行評價時，發(fā)現(xiàn)該公司存在一處明顯的內(nèi)控缺點，可能嚴重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進而導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的情形。根據(jù)以上信息可以判斷，該缺陷屬于(　)。

　　A、設(shè)計缺陷

　　B、運行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　4、評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計與運行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿、記錄有關(guān)測試結(jié)果。下列選項中，多用于企業(yè)層面評價的方法是(　)。

　　A、調(diào)查問卷

　　B、實地查驗

　　C、審閱與檢查

　　D、個別訪談

　　5、下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中，正確的是(　)。

　　A、企業(yè)可以聘請一家會計師事務(wù)所為其提供內(nèi)部審計服務(wù)和內(nèi)部控制自我評價服務(wù)

　　B、企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責

　　C、評價報告在提交內(nèi)部控制評價部門前需得到被評價單位相關(guān)負責人簽字確認

　　D、企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)對內(nèi)部控制缺陷進行最終認定

　　6、甲公司為了使自身的組織架構(gòu)更加科學(xué)、合理，專門聘請了專業(yè)的咨詢公司進行咨詢，咨詢公司在對企業(yè)進行調(diào)查分析的過程中發(fā)現(xiàn)下列問題，下列不符合組織架構(gòu)規(guī)范的是(　)。

　　A、企業(yè)的決策制定與審批分別由不同的人員擔任

　　B、企業(yè)制定了專門的業(yè)務(wù)流程圖，規(guī)范各個流程的業(yè)務(wù)流程

　　C、公司的大額資金使用均由企業(yè)的董事長審批

　　D、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作由經(jīng)理層主持

　　7、下列關(guān)于資金活動的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、企業(yè)財會部門負責資金活動的日常管理，但是不參與投融資方案等可行性研究

　　B、總會計師或分管會計工作的負責人應(yīng)當參與投融資決策過程

　　C、重大籌資方案應(yīng)當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況

　　D、籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當重新進行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序

　　8、企業(yè)應(yīng)當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，下列關(guān)于需要重點關(guān)注的事項的說中，錯誤的是(　)。

　　A、存貨在不同倉庫之間流動時，由倉庫保管人員直接進行轉(zhuǎn)移

　　B、應(yīng)當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存

　　C、結(jié)合企業(yè)實際情況，加強存貨的保險投保

　　D、對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆

　　9、乙銷售公司的某產(chǎn)品經(jīng)理為了增加銷售數(shù)量，對大客戶或者是小額消費者組成的團購集體放松信用管理，最終導(dǎo)致賬款回收不力，給乙公司帶來了巨大的壞賬壓力。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》，指出乙公司面對的風險是(　)。

　　A、銷售過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損

　　B、客戶信用管理不到位，賬款回收不利等，可能導(dǎo)致銷售款項不能收回或遭受欺詐

　　C、銷售政策和策略不當，市場預(yù)測不準確，可能導(dǎo)致銷售不暢、庫存積壓、經(jīng)營難以為繼

　　D、結(jié)算方式選擇不當，可能導(dǎo)致銷售款項不能收回，造成壞賬損失

　　10、下列關(guān)于銷售業(yè)務(wù)收款環(huán)節(jié)的控制措施，說法不正確的是(　)。

　　A、銷售部門負責應(yīng)收款項的催收，催收記錄(包括往來函電)應(yīng)妥善保存

　　B、企業(yè)應(yīng)當關(guān)注商業(yè)票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和背書，對已貼現(xiàn)但仍承擔收款風險的票據(jù)以及逾期票據(jù)，應(yīng)當進行追索監(jiān)控和跟蹤管理

　　C、企業(yè)應(yīng)當指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項

　　D、企業(yè)應(yīng)當加強收款的管理，盡量避免壞賬的產(chǎn)生，對于已經(jīng)產(chǎn)生的壞賬，屬于沉沒成本，不需要在上面浪費太多時間

　　11、下列選項中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號——社會責任》要求的是(　)。

　　A、企業(yè)應(yīng)當設(shè)立安全管理部門和安全監(jiān)控機構(gòu)，負責企業(yè)安全生產(chǎn)的日常監(jiān)督管理工作

　　B、重大生產(chǎn)安全事故應(yīng)當啟動緊急預(yù)案，同時按照國家有關(guān)規(guī)定及時報告

　　C、企業(yè)應(yīng)當加強對員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)

　　D、對于特殊的崗位應(yīng)該實行資格認證制度

　　12、為了建立針對預(yù)算考核流程的內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)該采取的措施是(　)。

　　A、對于超預(yù)算的資金支持，實行嚴格的審批制度

　　B、將全面預(yù)算的編制外包給經(jīng)驗豐富的咨詢機構(gòu)

　　C、董事會審核批準預(yù)算考核方案

　　D、要求將預(yù)算執(zhí)行單位負責人簽字上報的執(zhí)行報告和動態(tài)監(jiān)管信息進行核對

　　13、甲公司是一家集團企業(yè)，為了規(guī)范合同管理，特制定出有關(guān)合同的管理制度。下列選項中，該公司制定的制度不符合相關(guān)規(guī)定的是(　)。

　　A、合同簽訂前需要對談判對方當事人進行資格審查

　　B、合同談判的主要事項應(yīng)妥善記錄

　　C、合同文本必須由法律部門起草

　　D、合同專用章由專人保管

　　14、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目》，下列關(guān)于工程項目的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、企業(yè)的工程項目一般應(yīng)當采用公開招標的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位

　　B、在確定中標人之前，企業(yè)不得與投標人就投標價格、投標方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判

　　C、企業(yè)在未實施竣工決算審計的工程項目，也可以辦理竣工驗收手續(xù)

　　D、工程項目概預(yù)算按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾屎髨?zhí)行

　　15、甲公司是一家超市連鎖企業(yè)，由于前幾年的努力，現(xiàn)在處于迅速發(fā)展階段。公司戰(zhàn)略委員會在制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略時提出，企業(yè)應(yīng)當向多元化發(fā)展，進一步增加企業(yè)的發(fā)展途徑，擴大企業(yè)的規(guī)模，于是盲目進軍房地產(chǎn)業(yè)。最終企業(yè)不但沒有迅猛發(fā)展，超市的業(yè)績也受到一定影響。該企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略中應(yīng)該關(guān)注的主要風險是(　)。

　　A、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略

　　B、發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)

　　C、發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位

　　D、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動

　　16、關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》的內(nèi)部控制要求與措施的說法中，正確的是(　)。

　　A、企業(yè)應(yīng)當在總經(jīng)理下設(shè)立戰(zhàn)略委員會

　　B、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)戰(zhàn)略委員會審議

　　C、發(fā)展戰(zhàn)略方案審議通過后，報經(jīng)股東(大)會批準實施

　　D、發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整可以直接由戰(zhàn)略委員會來調(diào)整完成

　　17、企業(yè)的管理者在制定投資戰(zhàn)略時只考慮企業(yè)的利潤而不考慮企業(yè)實際的現(xiàn)金流量，導(dǎo)致投資的項目由于后期資金不足而失敗。這體現(xiàn)的是在編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告時需關(guān)注的風險是(　)。

　　A、不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風險失控

　　B、編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損

　　C、提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序

　　D、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營

　　18、企業(yè)應(yīng)當建立反舞弊機制。下列不應(yīng)當作為企業(yè)反舞弊工作重點的是(　)。

　　A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益

　　B、與企業(yè)的關(guān)聯(lián)方進行交易

　　C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)

　　D、相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊

　　19、下列不屬于我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要素的是(　)。

　　A、控制環(huán)境

　　B、風險評估

　　C、控制活動

　　D、內(nèi)部監(jiān)督