三、簡答題

　　1、(本小題8分。)北京A生物制品股份有限公司(簡稱A公司)是一家從事疫苗、血液制劑、診斷用品等生物制品研究、生產(chǎn)和經(jīng)營的企業(yè)，于1998年在上海證券交易所上市，現(xiàn)在的控股股東是甲生物技術(shù)集團公司。A公司擁有110多種產(chǎn)品，包括乙型肝炎疫苗、脊髓灰質(zhì)炎疫苗、麻腮風疫苗、乙型腦炎疫苗、流感疫苗、水痘疫苗、人血白蛋白、靜注人免疫球蛋白等品種，是國家免疫規(guī)劃疫苗的重要生產(chǎn)基地。

　　A公司于1998年5月向社會公眾公開發(fā)行3000萬股，發(fā)行后總股本為12000萬股。公司目前總股本為32550萬股，其中甲生物技術(shù)集團公司持有56.27%、其余為社會公眾股。上市幾年來，公司累計分紅4.77億元，公司資產(chǎn)總額、主營收入、利潤總額都實現(xiàn)了400%以上的增長，連續(xù)多年獲得各種獎項。

　　隨著公司的發(fā)展，公司通過控股合并方式擴大規(guī)模，目前已經(jīng)擁有乙生物制品有限公司、數(shù)家單采血漿公司等控股子公司。生物制品產(chǎn)業(yè)屬于研發(fā)產(chǎn)業(yè)，技術(shù)創(chuàng)新至關(guān)重要，為了尋求技術(shù)上的新突破，A公司與B生物制品公司建立了合作伙伴關(guān)系，分享現(xiàn)成的科研成果，共同使用科研設(shè)施和生產(chǎn)能力，共同研發(fā)新產(chǎn)品，結(jié)成戰(zhàn)略同盟。

　　目前，公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置方面主要有股東大會、監(jiān)事會、董事會等機構(gòu)，下設(shè)總經(jīng)理總體負責公司的事務(wù)。根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特征，分別設(shè)置了儲運部、工程部、研究開發(fā)部、人力資源部、計劃財務(wù)部、投資管理部、企劃部、質(zhì)量保證部等職能部門。隨著公司規(guī)模的擴大，領(lǐng)導者正在考慮組織的層次結(jié)構(gòu)上是否合理，是否需要進行進一步的分權(quán)。

　　隨著公司規(guī)模的擴大，A公司董事會認識到了公司的內(nèi)部經(jīng)營管理水平和風險防范能力對企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要性，決定針對公司內(nèi)部控制的建設(shè)與完善開一次討論會，參會人員的發(fā)言要點如下：

　　董事長：為了實現(xiàn)公司新的發(fā)展戰(zhàn)略，必須優(yōu)化公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保公司經(jīng)營管理過程不存在任何風險。為此，要在全公司范圍內(nèi)進行一次內(nèi)部控制評價工作，全面檢查內(nèi)部控制制度的運行情況，并以此為契機，完善公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)。在內(nèi)部控制評價中，要特別關(guān)注兩個問題：一是原有的內(nèi)控制度在新的發(fā)展戰(zhàn)略之下表現(xiàn)出的不適應(yīng)性;二是新戰(zhàn)略之下新業(yè)務(wù)的內(nèi)控空白點。

　　總經(jīng)理：我非常贊同董事長的意見�？紤]到本公司的實際情況，建議聘請負責本公司內(nèi)部控制審計的丁會計師事務(wù)所實施本次內(nèi)部控制評價工作。應(yīng)當在全面梳理現(xiàn)有各項業(yè)務(wù)流程、識別主要風險和關(guān)鍵控制點的基礎(chǔ)上，修訂完善《公司內(nèi)部控制手冊》。對于評價中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，由內(nèi)審部最終審定，并提出具體的整改建議。

　　內(nèi)審總監(jiān)：根據(jù)內(nèi)部控制評價全面性原則的要求，建議公司制定科學合理的評價方案，對公司經(jīng)營面臨的所有風險和所有業(yè)務(wù)單位、經(jīng)濟事項進行全面測試和評價。

　　投資總監(jiān)：我非常贊同董事長的觀點，為了實現(xiàn)公司新的發(fā)展戰(zhàn)略，我們必須優(yōu)化公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)。從投資的角度看，我們感到目前的投資控制程序過于繁雜，導致投資效率低下和一些投資機會的喪失。鑒于公司戰(zhàn)略調(diào)整，投資任務(wù)加重，建議簡化投資決策審批程序，重大投資項目經(jīng)投資部論證并直接報董事長審批后即可實施。

　　<1> 、簡要分析A公司實施的發(fā)展戰(zhàn)略的類型(如戰(zhàn)略類型可進一步細分，應(yīng)將其細分)及采用該種戰(zhàn)略類型的優(yōu)點、風險，簡要分析A公司的主要實現(xiàn)途徑。

　　<2> 、說明縱向分工結(jié)構(gòu)組織內(nèi)部的管理問題。

　　<3> 、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，回答下列問題：

　　(1)簡述公司制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)當關(guān)注的主要風險。

　　(2)逐項判斷甲公司管理層上述成員的發(fā)言是否存在不當之處;存在不當之處的，請指出并簡要說明理由。