二、多項選擇題

　　1、下列關于內部控制審計的說法中，正確的有(　)。

　　A、會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當對發(fā)布的內部控制審計意見負責

　　B、上市公司聘請的會計師事務所應當具有證券、期貨業(yè)務資格

　　C、對于非財務報告內部控制的重大缺陷，應在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”予以披露

　　D、注冊會計師不能將內部控制審計與財務報表審計整合在一起進行

　　2、下列選項中，能夠表明企業(yè)缺乏社會責任的包括(　)。

　　A、安全生產(chǎn)措施不到位導致企業(yè)發(fā)生安全事故

　　B、缺乏質量保障的產(chǎn)品流向社會

　　C、無故拖欠員工薪酬

　　D、不能及時付款導致客戶資金緊張

　　3、依據(jù)《企業(yè)內部控制應用指引第15號——全面預算》，下列需關注的主要風險是(　)。

　　A、預算目標不合理，可能導致發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)

　　B、預算缺乏剛性，可能導致預算管理流于形式

　　C、提供虛假財務報告，會誤導財務報告使用者，造成決策失誤

　　D、預算編制不健全，可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束

　　4、根據(jù)《企業(yè)內部控制應用指引第16號——合同管理》要求，下列屬于合同管理需關注的主要風險的是(　)。

　　A、未經(jīng)授權對外訂立合同

　　B、合同內容存在重大疏漏和欺詐

　　C、合同未全面履行或監(jiān)控不當

　　D、合同糾紛處理不當

　　5、企業(yè)對外提供擔保時要非常謹慎，重大業(yè)務擔保要集體進行決策。下列屬于辦理擔保業(yè)務需關注的主要風險的有(　)。

　　A、對擔保申請人的資信狀況調查不深。審批不嚴或越權審批，可能導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐

　　B、對被擔保人出現(xiàn)財務困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應對措施不當，可能導致企業(yè)承擔法律責任

　　C、擔保范圍不合理，可能導致企業(yè)遭受損失

　　D、擔程中存在舞弊行為，可能導致經(jīng)辦審批等相關人員涉案或企業(yè)利益受損

　　6、甲公司按照國家相關部門要求，開始建設自身的內部控制體系。該公司在編制相關制度和程序的同時，決定下大力氣改善企業(yè)的內控基礎設施，重視企業(yè)內部環(huán)境的建設和改善。根據(jù)以上信息可以判斷，下列各項中，該公司應注意的內部環(huán)境因素包括(　)。

　　A、內部機構設置

　　B、反舞弊機制

　　C、人力資源政策

　　D、法制環(huán)境

　　7、下列關于我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》關于內部監(jiān)督要素要求的說法中，正確的有(　)。

　　A、企業(yè)應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任

　　B、企業(yè)應當結合內部監(jiān)督情況，定期對內部控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告

　　C、企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序

　　D、企業(yè)應當以書面或者其他適當?shù)男问�，妥善保存內部控制建立與實施過程中的相關記錄或者資料，確保內部控制建立與實施過程的可驗證性

　　8、下列屬于COSO內部控制框架中風險評估要素應當堅持的原則的有(　)。

　　A、企業(yè)制定足夠清晰的目標，以便識別和評估有關目標所涉及的風險

　　B、企業(yè)在評估影響目標實現(xiàn)的風險時，考慮潛在的舞弊行為

　　C、企業(yè)識別并評估可能會對內部控制系統(tǒng)產(chǎn)生重大影響的變更

　　D、企業(yè)根據(jù)其目標，使員工各自擔負起內部控制的相關責任