四、不定項(xiàng)選擇題

　　1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16%，所得稅稅率為25%，2019年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：

　　(1)1月10日，甲公司向乙公司銷售一批商品，售價(jià)為500萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為300萬(wàn)元。甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為：2/10、1/20、n/30，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于1月25日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。

　　(2)5月，銷售一批商品給丙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為16萬(wàn)元。該批商品的成本為50萬(wàn)元。丙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求，要求在價(jià)格上給予10%的的折讓。甲公司檢測(cè)后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已經(jīng)確認(rèn)了該批商品的收入，尚未收到貨款，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　(3)7月，甲公司銷售原材料收入10萬(wàn)元(不含稅)，成本為8萬(wàn)元。

　　(4)8月，出租包裝物租金收入2萬(wàn)元，出租無(wú)形資產(chǎn)租金收入6萬(wàn)元，罰款收入3萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)。

　　(1)針對(duì)資料(1)，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的是(　　)。

　　A.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入425萬(wàn)元

　　B.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元

　　C.在收到貨款時(shí)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用4.25萬(wàn)元

　　D.在收到貨款時(shí)確認(rèn)銀行存款488.75萬(wàn)元

　　(2)根據(jù)資料(2)，下列說(shuō)法中正確的是(　　)。

　　A.銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入116萬(wàn)元

　　B.銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)元

　　C.發(fā)生銷售折讓時(shí)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元

　　D.實(shí)際收到貨款時(shí)應(yīng)確認(rèn)銀行存款116萬(wàn)元

　　(3)針對(duì)資料(3)，下列關(guān)于甲公司銷售原材料的會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

　　A.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目

　　B.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目

　　C.借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目

　　D.借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目

　　(4)根據(jù)資料(4)，下列說(shuō)法中正確的是(　　)。

　　A.應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額為8萬(wàn)元

　　B.應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的金額為8萬(wàn)元

　　C.應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的金額為3萬(wàn)元

　　D.應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為3萬(wàn)元

　　(5)根據(jù)上述資料，甲公司應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入為(　　)萬(wàn)元。

　　A.529.75

　　B.536

　　C.543

　　D.533

　　2.乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。銷售商品和提供安裝勞務(wù)均為乙公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，商品售價(jià)均不含增值稅，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，乙公司2019年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)：

　　(1)1月3日，對(duì)丙公司出售商品一批并開出增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額注明銷售價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為80萬(wàn)元，該批商品成本為280萬(wàn)元，為了及時(shí)收回貨款，乙公司給予丙公司現(xiàn)金折扣條件如下：2/10,1/20，n/30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅的因素)，丙公司于1月15日支付貨款。

　　(2)3月乙公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，該安裝勞務(wù)可以一次安裝完成。該安裝勞務(wù)合同總收入為60萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生安裝成本為20萬(wàn)元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。

　　(3)6月，乙公司應(yīng)交納的增值稅為32萬(wàn)元，消費(fèi)稅為27萬(wàn)元。

　　(4)12月，乙公司支付商品展覽費(fèi)和廣告費(fèi)共10萬(wàn)元，發(fā)生售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬15萬(wàn)元，因銷售商品糾紛而發(fā)生的訴訟費(fèi)2萬(wàn)元，為擴(kuò)展市場(chǎng)而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元，匯兌損失3萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)

　　(1)根據(jù)資料(1)，乙公司做出的下列會(huì)計(jì)處理中正確的是(　　)。

　　A.1月3日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元

　　B.1月3日確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入495萬(wàn)元

　　C.1月15日確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元

　　D.1月15日確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用5.8萬(wàn)元

　　(2)根據(jù)資料(2)，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.乙公司應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入

　　B.乙公司應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入為20萬(wàn)元

　　C.乙公司應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為40萬(wàn)元

　　D.乙公司應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為60萬(wàn)元

　　(3)根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中正確的是(　　)。

　　A.乙公司應(yīng)確認(rèn)稅金及附加的金額為59萬(wàn)元

　　B.乙公司應(yīng)確認(rèn)城市維護(hù)建設(shè)稅金額為2.95萬(wàn)元

　　C.乙公司應(yīng)確認(rèn)的教育費(fèi)附加金額為1.77萬(wàn)元

　　D.乙公司應(yīng)確認(rèn)稅金及附加的金額為31.72萬(wàn)元

　　(4)根據(jù)資料(4)，乙公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的是(　　)。

　　A.確認(rèn)銷售費(fèi)用27萬(wàn)元

　　B.確認(rèn)管理費(fèi)用6萬(wàn)元

　　C.確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬(wàn)元

　　D.確認(rèn)期間費(fèi)用34萬(wàn)元

　　(5)根據(jù)上述資料，乙公司計(jì)算的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用的金額正確的是(　　)。

　　A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為192.28萬(wàn)元

　　B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為181.28萬(wàn)元

　　C.所得稅費(fèi)用為45.32萬(wàn)元

　　D.所得稅費(fèi)用為45.32萬(wàn)元

　　3.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，商品售價(jià)中不包含增值稅。銷售商品和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2018年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：

　　(1)6日，向乙公司銷售A商品一批，商品售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為32萬(wàn)元，該批商品的成本為120萬(wàn)元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了20萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　(2)18日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購(gòu)買成本為30萬(wàn)元的原材料出售。售價(jià)28萬(wàn)元，當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。

　　(3)19日，與丙公司簽訂銷售協(xié)議，采用預(yù)收款方式向丙公司銷售一批商品，實(shí)際成本90萬(wàn)元。銷售協(xié)議約定，售價(jià)120萬(wàn)元，相關(guān)增值稅稅額19.2萬(wàn)元，丙公司預(yù)付60%的貨款(按含增值稅價(jià)格計(jì)算)，其余款項(xiàng)于2018年12月31日發(fā)貨時(shí)結(jié)算。

　　(4)28日，與戊公司簽訂為期3個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為70萬(wàn)元。至12月31日，已經(jīng)預(yù)收合同款50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本30萬(wàn)元，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本20萬(wàn)元，該公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)

　　(1)根據(jù)資料(1)，下列說(shuō)法中正確的是(　　)。

　　A.應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元

　　B.應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180萬(wàn)元

　　C.應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120萬(wàn)元

　　D.應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元

　　(2)根據(jù)資料(2)，甲企業(yè)應(yīng)將銷售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本計(jì)入(　　)。

　　A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　B.其他業(yè)務(wù)成本

　　C.生產(chǎn)成本

　　D.制造費(fèi)用

　　(3)根據(jù)資料(3)，下列分錄中正確的是(　　)。

　　A.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 83.52

　　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 83.52

　　B.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 139.2

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 120

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　19.2

　　C.借：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 139.2

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 120

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　19.2

　　D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　90

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90

　　(4)根據(jù)資料(4)，關(guān)于甲公司12月31日會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是(　　)。

　　A.結(jié)轉(zhuǎn)提供勞務(wù)成本30萬(wàn)元

　　B.確認(rèn)提供勞務(wù)收入50萬(wàn)元

　　C.確認(rèn)提供勞務(wù)收入42萬(wàn)元

　　D.結(jié)轉(zhuǎn)提供勞務(wù)成本50萬(wàn)元

　　(5)根據(jù)資料(1)至(5)，甲公司本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的“營(yíng)業(yè)成本”的金額是(　　)萬(wàn)元。

　　A.270

　　B.180

　　C.250

　　D.160