四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，2013、2014年度的有關(guān)資料如下：

　　(1)2013年年初未分配利潤為貸方余額300萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬元，2013年利潤總額為1000萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為52.5萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年末數(shù)為5萬元。

　　(2)2014年2月10日董事會提請股東大會2013年利潤分配議案：按2013年稅后利潤的10%提取法定盈余公積;向投資者宣告分配現(xiàn)金股利90萬元。

　　(3)2014年3月15日股東大會批準(zhǔn)董事會提請股東大會2013年利潤分配方案：按2013年稅后利潤的10%提取法定盈余公積，按2013年稅后利潤的5%提取任意盈余公積;向投資者宣告分配現(xiàn)金股利80萬元。

　　(4)2014年實(shí)現(xiàn)利潤總額800萬元，當(dāng)年支付稅收滯納金20萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元，但稅法規(guī)定可于2014年稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為160萬元，除此之外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。2014年的利潤尚未進(jìn)行分配。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(5)題。

　　<1> 、根據(jù)資料(1)，下列關(guān)于甲公司2013年的表述正確的是(　)。

　　A、甲公司應(yīng)交所得稅為200萬元

　　B、遞延所得稅費(fèi)用為47.5萬元

　　C、遞延所得稅費(fèi)用為7.5萬元

　　D、所得稅費(fèi)用為247.5萬元

　　<2> 、根據(jù)資料(1)，“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目的金額為(　)萬元。

　　A、752.5

　　B、792.5

　　C、247.5

　　D、207.5

　　<3> 、根據(jù)資料(2)~(3)，下列表述正確的是(　)。

　　A、2014年2月10日，應(yīng)做盈余公積和分配現(xiàn)金股利的賬務(wù)處理

　　B、2014年3月15日，對于已經(jīng)做的賬務(wù)處理進(jìn)行調(diào)整

　　C、對于董事會提請的分配方案，不必做賬務(wù)處理

　　D、當(dāng)股東大會批準(zhǔn)分配方案之后再做賬務(wù)處理

　　<4> 、根據(jù)資料(4)，下列表述正確的是(　)。

　　A、稅收滯納金不能稅前扣除

　　B、計(jì)算所得稅時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照200萬元扣除

　　C、計(jì)算所得稅時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照160萬元扣除

　　D、支付的稅收滯納金不影響利潤總額

　　<5> 、根據(jù)資料(1)~(4)，甲公司2014年末未分配利潤的余額為(　)萬元。

　　A、1481.95

　　B、1454.625

　　C、1144.625

　　D、1444.625

　　2、A公司為增值稅一般納稅人，銷售商品為其主營業(yè)務(wù)，提供安裝勞務(wù)為其輔助業(yè)務(wù)。增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2014年1至11月末實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額為750萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為10萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為7萬元。12月份發(fā)生業(yè)務(wù)資料如下：

　　(1)12月1日，向B公司銷售C商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元;商品已發(fā)出，貨款尚未收到;該批商品成本為30萬元。

　　(2)12月7日，開出支票支付企業(yè)本月負(fù)擔(dān)的廣告宣傳費(fèi)1.5萬元。

　　(3)12月31日，確認(rèn)安裝設(shè)備的勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為70萬元，合同價(jià)款在2013年簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為80%，前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。

　　(4)12月31日進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)因管理不善造成原材料毀損一批，該批材料的成本為10萬元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為1.7萬元。收到保險(xiǎn)公司賠償6.7萬元，經(jīng)批準(zhǔn)做賬務(wù)處理。

　　(5)12月31日，企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3.5萬元，應(yīng)交教育費(fèi)附加1.5萬元，于月末計(jì)提。

　　(6)12月31日，本年遞延所得稅負(fù)債的年末數(shù)為15萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的年末數(shù)為10萬元。

　　假定本期的遞延所得稅均影響利潤表中的遞延所得稅費(fèi)用，不考慮其他因素。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

　　<1> 、根據(jù)資料(2)～(4)，A公司12月份的會計(jì)處理正確的有(　)。

　　A、資料(2)支付本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的廣告宣傳費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　B、資料(3)確認(rèn)的勞務(wù)收入，計(jì)入到其他業(yè)務(wù)收入

　　C、資料(4)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　D、資料(4)不應(yīng)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　<2> 、A公司2014年利潤總額為(　)萬元。

　　A、778.5

　　B、799

　　C、777

　　D、777.5

　　<3> 、根據(jù)上述資料計(jì)算2014年度遞延所得稅負(fù)債(貸方發(fā)生額用正數(shù)表示，借方發(fā)生額用負(fù)數(shù)表示)以及遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額(借方發(fā)生額用正數(shù)表示，貸方發(fā)生額用負(fù)數(shù)表示)分別為(　)萬元和(　)萬元。

　　A、-3，5

　　B、5，3

　　C、3，5

　　D、-5，-3

　　<4> 、A公司2014年應(yīng)交所得稅金額為(　)萬元。

　　A、196.75

　　B、193.75

　　C、196.5

　　D、194.375

　　<5> 、A公司2014年凈利潤金額為(　)萬元。

　　A、585.5

　　B、581.5

　　C、581.125

　　D、590.5