答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內部控制在國外的發(fā)展。選項D錯誤，一般認為，20世紀40年代至70年代屬于內部控制制度階段，在這一階段，審計理論主導內部控制的發(fā)展;20世紀70年代以后，即內部控制結構階段，內部控制的研究重點逐步從一般含義向具體內容延伸。參見教材P191。

　　【該題針對“內部控制的起源與發(fā)展”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查全面風險管理階段。2004年，C0S0委員會進一步發(fā)布《企業(yè)風險管理——整合框架》。該框架拓展了內部控制，關注企業(yè)風險管理這一更加寬泛的領域。將風險管理框架分為八大要素：內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。參見教材P192。

　　【該題針對“內部控制的起源與發(fā)展”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內部控制在中國的發(fā)展。1996年，財政部發(fā)布了《獨立審計準則第9號——內部控制和審計風險》，認為內部控制結構包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三個要素。參見教材P192。

　　【該題針對“內部控制的起源與發(fā)展”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內部控制的目標。選項B錯誤，內部控制必須為商業(yè)銀行相關信息的真實性、準確件、完整性和及時性提供保障。參見教材P194-195。

　　【該題針對“內部控制的基本概念”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內部控制的基本原則。商業(yè)銀行內部控制應當堅持風險為本、審慎經營的理念，設立機構或開辦業(yè)務均堅持內控優(yōu)先。參見教材P195。

　　【該題針對“內部控制的基本概念”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內部控制的基本要素。人力資源是指銀行在建立和完善組織架構的基礎上，如何充分發(fā)揮“人”的作用。參見教材P196。

　　【該題針對“內部控制的基本要素”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查風險評估。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對，是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。參見教材P197。

　　【該題針對“內部控制的基本要素”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查控制活動。不相容職務分離是銀行內部控制的基本控制手段。參見教材P198。

　　【該題針對“內部控制的基本要素”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查會計系統(tǒng)控制。會計系統(tǒng)控制主要是對企業(yè)發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制。參見教材P199。

　　【該題針對“內部控制的基本要素”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內部控制評價。在評價實施方面，商業(yè)銀行應當根據(jù)業(yè)務經營情況和風險狀況確定內部控制評價的頻率，至少每年開展一次。參見教材P201。

　　【該題針對“內部控制的基本要素”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查內部控制的職責分工。商業(yè)銀行應當指定專門部門作為內控管理職能部門，牽頭內部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實和檢查評估。參見教材P203。

　　【該題針對“內部控制的職責分工”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理目標。商業(yè)銀行合規(guī)風險管理的目標是通過建立健全合規(guī)風險管理框架，實現(xiàn)對合規(guī)風險的有效識別和管理，促進全面風險管理體系建設，確保依法合規(guī)經營。參見教材P205。

　　【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)部門與內部審計部門的關系。選項D錯誤，合規(guī)部門是負責合規(guī)風險識別、量化、評估、監(jiān)測和報告的專職部門，但是對銀行合規(guī)管理情況進行獨立的檢查和評價則是內部審計部門的重要職責。參見教材P209。

　　【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理的流程。合規(guī)風險識別是合規(guī)風險管理的第一個階段，是對合規(guī)風險的定性分析，也是整個合規(guī)風險管理理的基礎。參見教材P209。

　　【該題針對“合規(guī)管理的流程”知識點進行考核】

　　15、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理的基本機制。誠信舉報機制是構建合規(guī)文化的重要制度之一，該項機制能使一些潛在的風險、不合規(guī)的行為被提前預知，使得員工們和管理者提高警惕，迅速采取補救措施，并在潛移默化中使“主動合規(guī)”的意識深入人心。參見教材P211。

　　【該題針對“合規(guī)管理的基本機制”知識點進行考核】

　　16、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)文化的特點。國內外銀行業(yè)的經營實踐與監(jiān)管經驗均表明：合規(guī)風險是產生銀行其他風險的重要誘因，特別是導致銀行操作風險產生的主要和直接的誘因，因此，合規(guī)風險管理應被視為銀行風險戰(zhàn)略中的重要內容，合規(guī)文化應作為銀行文化的重要組成部分，不應將合規(guī)文化僅僅看做是應付監(jiān)管部門的外在要求，而應成為銀行貫徹科學發(fā)展觀、實現(xiàn)自身穩(wěn)健運行的自身需要。參見教材P213。

　　【該題針對“合規(guī)文化建設”知識點進行考核】

　　17、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內部審計的概念。我國銀行普遍實行分支行制。參見教材P216。

　　【該題針對“內部審計”知識點進行考核】

　　18、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查現(xiàn)場審計。全面審計一般以3年為一個周期對分支機構開展一次全面審計。參見教材P217。

　　【該題針對“內部審計”知識點進行考核】

　　19、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查內部審計的組織架構和相關職權。董事會對內部審計的適當性和有效性承擔最終責任。參見教材P218。

　　【該題針對“內部審計”知識點進行考核】

　　20、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查內部審計的組織架構和相關職權。首席審計官負責組織實施內部審計章程、中長期審計規(guī)劃和年度工作計劃，及時向董事會和高級管理層主要負責人報告審計工作情況，并對內部審計的整體質量負責。參見教材P219。

　　【該題針對“內部審計”知識點進行考核】

　　21、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查內部審計的組織架構和相關職權。內部審計部門對每一營業(yè)機構的風險評估每年至少一次， 審計每兩年至少一次。參見教材P220。

　　【該題針對“內部審計”知識點進行考核】

　　22、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查外部審計質量控制。為有助于避免外部審計師長期審計同一家銀行造成的客觀性和獨立性削弱，外審機構同一簽字注冊會計師對同一家銀行業(yè)金融機構進行外部審計的服務年限不得超過5年;超過5年的，銀行業(yè)金融機構應當要求外審機構更換簽字注冊會計師。參見教材P223。

　　【該題針對“外部審計”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查內部控制結構階段。1988年，美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布《審計準則公告第55號》，該公告首次使用“內部控制結構”一詞，并將其定義為“內部控制結構包括為合理保證企業(yè)特定目標實現(xiàn)而建立的各種政策和程序”，指出內部控制在結構上由控制環(huán)境、會計制度和控制程序三個要素構成。參見教材P191。

　　【該題針對“內部控制的起源與發(fā)展”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查全面風險管理階段。2004年，C0S0委員會進一步發(fā)布《企業(yè)風險管理——整合框架》。該框架拓展了內部控制，關注企業(yè)風險管理這一更加寬泛的領域。將風險管理框架分為八大要素：內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。參見教材P192。

　　【該題針對“內部控制的起源與發(fā)展”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查內部控制的目標。內部控制的目標：(1)保證國家有關法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行;(2)保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的實現(xiàn);(3)保證商業(yè)銀行風險管理的有效性;(4)保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。參見教材P194-195。

　　【該題針對“內部控制的基本概念”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查風險評估。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對，是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。參見教材P197。

　　【該題針對“內部控制的基本要素”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查控制活動。一般應當加以分離的不相容職務有：授權審批與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務執(zhí)行與監(jiān)督審核、業(yè)務執(zhí)行與相應記錄、財務保管與相應記錄、授權批準與監(jiān)督檢查等。參見教材P198。

　　【該題針對“內部控制的基本要素”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查內部控制評價。選項B錯誤，在評價實施方面，商業(yè)銀行應當根據(jù)業(yè)務經營情況和風險狀況確定內部控制評價的頻率，至少每年開展一次。參見教材P202。

　　【該題針對“內部控制的基本要素”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查內部控制的職責分工。董事會負責保證商業(yè)銀行建立并實施充分有效的內部控制體系，保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內審慎經營;負責明確設定可接受的風險水平，保證高級管理層采取必要的風險控制措施;負責監(jiān)督高級管理層對內部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。參見教材P203。

　　【該題針對“內部控制的職責分工”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理體系�！渡虡I(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》明確規(guī)定了合規(guī)風險管理體系應該具體包括的基本要素：合規(guī)政策、合規(guī)管理部門的組織結構和資源、合規(guī)風險管理計劃、合規(guī)風險識別和管理流程、合規(guī)培訓與教育制度。參見教材P206。

　　【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)部門的基本職責。選項E屬于高級管理層職責。參見教材P208。

　　【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)文化的特點。合規(guī)文化的特點：(1)合規(guī)文化的核心是法律意識;(2)合規(guī)文化是銀行的自身需求;(3)合規(guī)文化體現(xiàn)了價值取向;(4)合規(guī)文化必須通過制度傳達。參見教材P213。

　　【該題針對“合規(guī)文化建設”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查現(xiàn)場審計�，F(xiàn)場審計主要包括：全面審計、專項審計、 離任審計等方面的內容。參見教材P217。

　　【該題針對“內部審計”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查銀行內部審計事項。銀行內部審計事項：(1)經營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況;(2)內部控制的健全性和有效性;(3)風險狀況及風險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性;(4)信息系統(tǒng)規(guī)劃設計、開發(fā)運行和管理維護的情況;(5)會計記錄和財務報告的準確性和可靠性;(6)與風險相關的資本評估系統(tǒng)情況;(7)機構運營績效和管理人員履職情況等。參見教材P218。

　　【該題針對“內部審計”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 本題考查內部審計。內部審計部門應就以下事項向中國銀監(jiān)會或其派出機構報告：(1)向董事會提交的全面審計工作報告。(2)內部審計部門開展異地審計的，應同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國銀監(jiān)會派出機構。(3)內部審計部門發(fā)現(xiàn)重大問題并報告董事會后，在問題未得到認真查處整改的情況下，應直接向中國銀監(jiān)會報告相關情況。(4)外部中介機構對銀行的審計報告。參見教材P220。

　　【該題針對“內部審計”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】 ABCDE

　　【答案解析】 本題考查外部審計委托。對合格外審機構的評估包括但不限于以下因素：(1)在形式和實質上均保持獨立性;(2)具有與委托銀行業(yè)金融機構資產規(guī)模、業(yè)務復雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風險承受能力;(3)擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機構審計經驗的注冊會計師，具備審計銀行業(yè)金融機構的專業(yè)勝任能力;(4)熟悉金融法規(guī)、銀行業(yè)金融機構業(yè)務及流程、內部控制制度以及各種風險管理政策;(5)具有完善的內部管理制度和健全的質量控制體系;(6)具有良好的職業(yè)聲譽，無重大不良記錄。參見教材P222-223。

　　【該題針對“外部審計”知識點進行考核】

　　三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考查內部控制的基本要素。外部環(huán)境對內部控制的影響更多體現(xiàn)的是約束和規(guī)范，但不能把它作為內部控制系統(tǒng)的組成部分，因為它超出了銀行的控制范圍，而內部環(huán)境是直接造成內部控制形式和內容差異的根本原因，并被視為內部控制的基本構成要素。參見教材P196。

　　【該題針對“內部控制的基本要素”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查不相容職務分離控制。不相容職務分離控制要求商業(yè)銀行應當全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程和管理活動中所涉及的不相容崗位，實施相應的分離措施，形成相互制約的崗位安排。參見教材P198。

　　【該題針對“內部控制的基本要素”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查信息與溝通。信息與溝通是指商業(yè)銀行及時、準確、完整地收集整理與經營管理相關的各種內外部信息，并借助信息技術，促使這些信息以恰當?shù)姆绞皆诟鱾�層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確使用的過程。參見教材P200。

　　【該題針對“內部控制的基本要素”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理概述。合規(guī)的前提是界定和確認規(guī)則與準則的范圍。參見教材P204。

　　【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理體系。商業(yè)銀行的董事會對構建高效合規(guī)風險管理體系以確保銀行合規(guī)負有最終責任。參見教材P206。

　　【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)管理的流程。商業(yè)銀行合規(guī)風險管理實質上就是銀行內部主動管理合規(guī)風險的一個動態(tài)過程。參見教材P209。

　　【該題針對“合規(guī)管理的流程”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查合規(guī)文化的概念。合規(guī)文化是指銀行機構為避免遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務損失或聲譽損失，自上而下地建立起一種普遍意識、道德標準和價值取向，以從精神方面確保其各項經營管理活動始終符合法律法規(guī)、自律組織約定以及內部規(guī)章的要求。參見教材P213。

　　【該題針對“合規(guī)文化建設”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考查現(xiàn)場走訪�，F(xiàn)場走訪包括內部分行走訪和監(jiān)管機構走訪。參見教材P217。

　　【該題針對“內部審計”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考查內部審計的組織架構和相關職權。首席審計官由董事會任命并納入銀行高級管理人員任職資格核準范圍，其崗位變動要事前向中國銀監(jiān)會報告。參見教材P219。

　　【該題針對“內部審計”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考查內部審計工作的考核與問責。董事會應對違反職業(yè)道德規(guī)范和其他違法行為的內部審計部門負責人和直接責任人追究責任。參見教材P221。

　　【該題針對“內部審計”知識點進行考核】

試題來源:[銀行從業(yè)2019年銀行從業(yè)《銀行管理(中級)》考試題庫 】 2019年銀行從業(yè)初級無基礎取證班，送VIP題庫 教材精講班+考點強化班+�？碱A測班+習題班，助力通關！掃描二維碼或直接咨詢