(12)銀行經(jīng)批準打包出售、公開拍賣、轉讓等市場手段處置債權或股權后，其出售轉讓價格與賬面價格的差額;

　　(13)對于余額在50萬元(含50萬元)以下(農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬元——含5萬元以下)的對公貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權;

　　(14)因借款人、擔保人或法定代表人(主要負責人)涉嫌違法犯罪，或因銀行內部案件，經(jīng)公安機關立案2年以上，仍無法收回的債權;

　　(15)銀行對單筆貸款額在500萬及以下的，經(jīng)追索1年以上，確實無法收回，自主核銷。

　　2.呆賬核銷的申報與審批

　　(1)呆賬核銷的申報

　　根據(jù)《核銷辦法》的有關規(guī)定，銀行申報核銷呆賬，必須提供如下材料，不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬不得核銷。

　　①借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報表(銀行制作填報)及審核審批資料，債權、股權發(fā)生明細材料，借款人(持卡人)、擔保人和擔保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等;

　　②經(jīng)辦行的調查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補救措施及其結果，對借款人(持卡人)和擔保人具體追收過程及其證明，抵押物(質押物)處置情況，核銷的理由，債權和股權經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人情況，對責任人進行處理的有關文件等;

　�、燮渌�相關資料。

　　(2)呆賬核銷的審批

　　呆賬核銷審查要點主要包括：

　�、俅糍~核銷理由是否充分、是否合規(guī);

　　②銀行債權是否充分受償;

　�、鄞糍~數(shù)額是否準確;

　　④貸款責任人是否已經(jīng)認定、追究。

　　銀行發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐戶、逐級上報，由銀行總行審批核銷。對于小額呆賬，可授權一級分行審批，并上報總行備案，總行對一級分行的具體授權額度根據(jù)內部管理水平確定，并報主管財政機關備案。一級分行不得再向分支機構轉授權。

　　銀行核銷呆賬必須嚴格履行審核、審批手續(xù)，并填報呆賬核銷申報表，上級行在接到下級行的申報表之后，應當組織有關部門進行嚴格審查和簽署意見。

　　除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機構和個人包括債務人不得干預、參與銀行呆賬核銷運作。此外，下列債權或者股權不得作為呆賬核銷：

　�、俑犊钊嘶蛘邠�保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的銀行債權;

　�、谛姓�干預逃廢或懸空的銀行債權;

　�、坫y行未向借款人和擔保人追償?shù)膫鶛?

　�、苓`反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的銀行債權;

　�、萜渌�不應當核銷的銀行債權或者股權。

　　(四)金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉讓管理

　　金融企業(yè)的概念(了解)，范圍：國有及國有控股商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、財務公司、城市信用社、農(nóng)村信用社以及銀監(jiān)會依法監(jiān)管的其他國有及國有控股金融企業(yè)(金融資產(chǎn)管理公司除外)。

　　資產(chǎn)管理公司，5年以上不良資產(chǎn)管理與處置經(jīng)驗，注冊資本金100億元(含)以上的。

　　批量轉讓是金融企業(yè)對一定規(guī)模的不良資產(chǎn)(10戶/項以上)進行組包，定向轉讓給資產(chǎn)管理公司的行為。

　　不良資產(chǎn)批量轉讓的原則是：依法合規(guī)、公開透明、競爭擇優(yōu)、價值最大化。

　　金融企業(yè)應在沒批次不良資產(chǎn)轉讓工作結束后30個工作日內，向同級財政部門和銀監(jiān)會或屬地銀監(jiān)局報告轉讓方案及處置結果。

　　金融企業(yè)應在每年2月20日前向同級財政部門和銀監(jiān)會或屬地銀監(jiān)局報送批量轉讓不良資產(chǎn)情況報告。各省級財政部門和銀監(jiān)局于每年3月30日前分別將轄區(qū)內金融企業(yè)上年度批量轉讓不良資產(chǎn)匯總情況保送財政部和銀監(jiān)會。