第 1 題：林某開設(shè)了一個經(jīng)營建筑材料的公司，由其妻負(fù)責(zé)經(jīng)營管理，王某同時也承接一些安裝維修工程，預(yù)計每年銷售建筑材料的應(yīng)納稅額為 40000 元，承接一些安裝維修工程應(yīng)納稅所得額為 20000 元。如果林某和妻子成立合伙企業(yè)(出資比例為 1:2)，全年應(yīng)納所得稅為(　　)。

　　A：5500 元

　　B：7520 元

　　C：7400 元

　　D：7420 元

　　答案：A

　　解題思路：林某應(yīng)納稅額為：20000×10%-750=1250 元;林妻應(yīng)納稅額為：40000×20%-3750=4250 元;全年所納稅為：1250+4250=5500 元。

　　本題考查的重點(diǎn)：企業(yè)所得稅稅務(wù)規(guī)劃

　　第 2 題：假定一個市場組合在過去 5 年內(nèi)的月平均收益率為 14%，β值為 1.0，且無風(fēng)險資產(chǎn)的平均收益率為 6%。則該市場組合的特雷諾指數(shù)為(　　)。

　　A：0.5

　　B：0.125

　　C：0.33

　　D：0.08

　　答案：D

　　解題思路：特雷諾指數(shù)(TR)=(Rp-Rf)/βp=(14%-6%)/1=0.08。

　　本題考查的重點(diǎn)：投資組合業(yè)績的評價

　　第 3 題：專項結(jié)余包括( )。

　　A：定期定額投資

　　B：不定期定額投資

　　C：定期不定額投資

　　D：儲蓄型保險保費(fèi)

　　E：還貸本金

　　答案：ADE

　　解題思路：專項結(jié)余包括：定期定額投資(如基金定投、零存整取等)，儲蓄型保險保費(fèi)、還貸本金等。

　　本題考查的重點(diǎn)：家庭結(jié)余的分類

　　第 4 題：孫先生的孩子今年 5 歲，兩年后將開始上小學(xué)。初步計算目前各階段的年支出與就學(xué)年數(shù)如表 3-2 所示：

　　假定教育資金的增長率為 5%，教育資金的投資回報率為 8%，孫先生培養(yǎng)孩子到大學(xué)畢業(yè)，需要準(zhǔn)備(　　)。

　　A：24 萬

　　B：24.7 萬

　　C：31 萬

　　D：45 萬

　　答案：B

　　解題思路：假定教育資金的增長率為 5%，教育資金的投資回報率為 8%：則實(shí)際報酬率=(1+8%)/(1+5%)-1=2.86%;按照財務(wù)計算器的現(xiàn)金流量功能計算，得到 NPV=24.7 萬元。

　　本題考查的重點(diǎn)：教育投資規(guī)劃具體步驟分析

　　第 5 題：投資規(guī)劃的核心是(　　)，無疑是理財規(guī)劃中最受關(guān)注、與其他目標(biāo)關(guān)聯(lián)和影響最大的一個問題。

　　A：風(fēng)險識別

　　B：風(fēng)險評估

　　C：資產(chǎn)配置

　　D：投資理財產(chǎn)品推薦

　　E：投資規(guī)劃方案的執(zhí)行

　　答案：CD

　　解題思路：投資規(guī)劃的核心是資產(chǎn)配置和投資理財產(chǎn)品推薦，無疑是理財規(guī)劃中最受關(guān)注、與其他目標(biāo)關(guān)聯(lián)和影響最大的一個問題。

　　本題考查的重點(diǎn)：資產(chǎn)配置和產(chǎn)品推薦

　　第 6 題：以下不屬于企業(yè)理財主要目標(biāo)的是(　　)。

　　A：保證資金安全

　　B：保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)

　　C：規(guī)避資金風(fēng)險

　　D：保證資金流的充足性

　　答案：B

　　解題思路：企業(yè)理財主要目標(biāo)的是保證資金安全、規(guī)避資金風(fēng)險、保證資金流的充足性、使資金最大限度地升值。

　　本題考查的重點(diǎn)：中小企業(yè)理財?shù)奶攸c(diǎn)和需求

　　第 7 題：2013 年，A 經(jīng)銷商進(jìn)口了某 3.0L 排量的著名品牌進(jìn)口車，該車關(guān)稅完稅價格約33.5 萬元，該車的消費(fèi)稅組成計稅價格(　　)。

　　A：47.59 萬元

　　B：46.59 萬元

　　C：47.49 萬元

　　D：46.49 萬元

　　答案：A

　　解題思路：消費(fèi)稅組成計稅價格=(關(guān)稅完成價格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅使用率)=(33500+83750)/(1-12%)=47.59。

　　本題考查的重點(diǎn)：汽車交易納稅案例

　　第 8 題：遺屬需求法的計算步驟如下(　　)。

　　A：確定合理的家庭理財目標(biāo)

　　B：估算個人未來在職期的年收入現(xiàn)值

　　C：進(jìn)行合理的參數(shù)假設(shè)

　　D：明確家庭現(xiàn)有資產(chǎn)狀況和未來開支情況

　　E：計算不同事件下遺屬所需收入現(xiàn)值與資源現(xiàn)值的缺口，得出保險保障需求

　　答案：ACDE

　　解題思路：遺屬需求法的計算步驟如下：①確定合理的家庭理財目標(biāo)②進(jìn)行合理的參數(shù)假設(shè)③明確家庭現(xiàn)有資產(chǎn)狀況和未來開支情況④計算不同事件下遺屬所需收入現(xiàn)值與資源現(xiàn)值的缺口，得出保險保障需求。

　　本題考查的重點(diǎn)：家庭壽險保障規(guī)劃

　　第9 題：法定繼承的特征包括(　　)。

　　A：法定繼承是遺囑繼承的補(bǔ)充

　　B：遺囑繼承是法定繼承的補(bǔ)充

　　C：法定繼承是對遺囑繼承的限制

　　D：法定繼承是以身份關(guān)系為基礎(chǔ)的

　　E：法定繼承中有關(guān)繼承人的范圍、繼承的順序以及遺產(chǎn)的分配原則的規(guī)定具有強(qiáng)行性

　　答案：ACDE

　　解題思路：法定繼承的特征包括：法定繼承是遺囑繼承的補(bǔ)充;法定繼承是對遺囑繼承的限制;法定繼承是以身份關(guān)系為基礎(chǔ)的;法定繼承中有關(guān)繼承人的范圍、繼承的順序以及遺產(chǎn)的分配原則的規(guī)定具有強(qiáng)行性。

　　本題考查的重點(diǎn)：法定繼承

　　第 10 題：退休后收入通常包括(　　)而退休后這些收入的多寡均與目前所處的職業(yè)狀態(tài)和現(xiàn)有的資產(chǎn)狀況有關(guān)。

　　A：個人在工作期間積累資產(chǎn)的投資收入

　　B：雇主計劃

　　C：繼承的遺產(chǎn)

　　D：政府計劃

　　E：預(yù)期的投資回報

　　答案：ABD

　　解題思路：退休后收入通常由三部分組成：個人在工作期間積累資產(chǎn)的投資收入、政府計劃(以社會基本養(yǎng)老保障制度為主)和雇主計劃(以企業(yè)年金為代表)。而退休后這些收入多寡均與目前所處的職業(yè)狀態(tài)和現(xiàn)有的資產(chǎn)狀況有關(guān)。

　　本題考查的重點(diǎn)：影響退休規(guī)劃的因素：現(xiàn)有資產(chǎn)狀況