第二十二條規(guī)定，任何下列情形，不得單獨(dú)作為不予處罰情形認(rèn)定：

　　(1)不直接從事經(jīng)營管理。

　　(2)能力不足、無相關(guān)職業(yè)背景。

　　(3)任職時(shí)間短、不了解情況。

　　(4)相信專業(yè)機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員出具的意見和報(bào)告。

　　(5)受到股東、實(shí)際控制人控制或者其他外部干預(yù)。

　　第二十三條規(guī)定，下列情形認(rèn)定為應(yīng)當(dāng)從重處罰情形：

　　(1)不配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管，或者拒絕、阻礙證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其工作人員執(zhí)法，甚至以暴力、威脅及其他手段干擾執(zhí)法。

　　(2)在信息披露違法案件中變造、隱瞞、毀滅證據(jù)，或者提供偽證，妨礙調(diào)查。

　　(3)2次以上違反信息披露規(guī)定并受到行政處罰或者證券交易所紀(jì)律處分。

　　(4)在信息披露上有不良誠信記錄并記入證券期貨誠信檔案。

　　(5)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。

　　2.《人民共和國證券法》的規(guī)定

　　第一百九十三條規(guī)定，發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以30萬元以上60萬元以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款。

　　發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告，或者報(bào)送的報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以30萬元以上60萬元以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款。

　　(二)違規(guī)披露、不披露重要信息的刑事責(zé)任的認(rèn)定

　　根據(jù)《人民共和國刑法》第一百六十一條對違規(guī)披露、不披露重要信息罪的規(guī)定，依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，或者對依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益，或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下罰金。

　　【例題·單選題】下列不屬于認(rèn)定信息披露違法責(zé)任人員責(zé)任大小的因素的是(　)。

　　A.職務(wù)、具體職責(zé)及履行職責(zé)情況

　　B.知情程度和態(tài)度

　　C.專業(yè)背景

　　D.個(gè)人資產(chǎn)數(shù)額

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查違規(guī)披露、不披露重要信息的行政責(zé)任的認(rèn)定。第十九條規(guī)定，信息披露違法責(zé)任人員的責(zé)任大小，可以從以下方面考慮責(zé)任人員與案件中認(rèn)定的信息披露違法的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、社會危害后果的關(guān)系，綜合分析認(rèn)定：

　　(1)在信息披露違法行為發(fā)生過程中所起的作用。

　　(2)知情程度和態(tài)度。

　　(3)職務(wù)、具體職責(zé)及履行職責(zé)情況。

　　(4)專業(yè)背景。

　　(5)其他影響責(zé)任認(rèn)定的情況。

　　【例題·單選題】《人民共和國證券法》第一百九十三條規(guī)定，發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以(　)。

　　A.3萬元以上10萬元以下

　　B.3萬元以上30萬元以下

　　C.3萬元以上60萬元以下

　　D.30萬元以上50萬元以下

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查《人民共和國證券法》的規(guī)定�！度嗣窆埠蛧�證券法》第一百九十三條規(guī)定，發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以30萬元以上60萬元以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款。

　　【考點(diǎn)五】擅自改變公開發(fā)行證券募集資金用途的法律責(zé)任

　　《人民共和國證券法》第十五條規(guī)定，公司對公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用。改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會作出決議。擅自改變用途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會認(rèn)可的，不得公開發(fā)行新股。

　　《人民共和國證券法》第一百九十四條規(guī)定，發(fā)行人、上市公司擅自改變公開發(fā)行證券所募集資金的用途的，責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款。

　　發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前款違法行為的，給予警告，并處以30萬元以上60萬元以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依照上述規(guī)定處罰。

　　【例題·單選題】《人民共和國證券法》第十五條規(guī)定，公司對公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用。改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)(　)作出決議。

　　A.股東大會

　　B.董事會

　　C.監(jiān)事會

　　D.經(jīng)理機(jī)構(gòu)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查擅自改變公開發(fā)行證券募集資金用途的法律責(zé)任。《人民共和國證券法》第十五條規(guī)定，公司對公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用。改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會作出決議。