41. 2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10%股權(quán)，取得投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量，甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50%股權(quán)，能夠?qū)σ夜�司實施控制，購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10%股權(quán)于購買日的公允價值為1120萬元，乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有(　　)。[2013年6月、11月真題]

　　A. 甲公司個別資產(chǎn)負債表對乙公司長期股權(quán)投資賬面價值為6600萬元

　　B. 甲公司合并利潤表2011年投資收益為120萬元

　　C. 甲公司合并資產(chǎn)負債表商譽賬面價值為120萬元

　　D. 甲公司個別利潤表投資收益為0

　　E. 甲公司合并資產(chǎn)負債表商譽賬面價值為150萬元

　　【答案】

　　A|B|C|D

　　【解析】

　　本題為非同一控制下通過多次交易分步實現(xiàn)企業(yè)合并情形。A項，個別報表長期股權(quán)投資賬面價值=原投資賬面價值+新增投資公允價值=1000+5600=6600(萬元);B項，合并報表投資收益=原投資購買日重新計算的公允價值-原投資賬面價值+原投資的其他綜合收益=1120-1000+0=120(萬元);CE兩項，合并報表商譽=全部投資在購買日公允價值(即原投資購買日公允價值+購買日新增投資支付的對價公允價值)-購買日被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額=(5600+1120)-60%×11000=120(萬元);D項，甲公司個別報表中購買日前后均為成本法核算，投資收益為0。

　　42. 以下情形，應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理的有(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的

　　B. 這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果

　　C. 一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生

　　D. 一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的

　　E. 交易對方是同一方或相同多方

　　【答案】

　　A|B|C|D

　　【解析】

　　《企業(yè)會計準則33號——合并財務(wù)報表》第51條規(guī)定，處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：①這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的;②這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果;③一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生;④一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。

　　43. A公司控制B公司60%股權(quán)，2012年A公司向B出售一批商品，成本為800萬元，售價為1000萬元。截至年末，B公司已經(jīng)對外出售20%，銷售收入為250萬元，成本為200萬元，剩余80%的存貨尚未發(fā)生減值，B公司2012年為高新技術(shù)企業(yè)，所得稅率為15%，但是預計明年不能取得該資格，明年的所得稅率預計為25%，則年底A公司合并報表中應(yīng)確認(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 遞延所得稅資產(chǎn)40萬元

　　B. 營業(yè)收入250萬元

　　C. 遞延所得稅資產(chǎn)24萬元

　　D. 存貨160萬元

　　E. 存貨640萬元

　　【答案】

　　A|B|E

　　【解析】

　　在編制合并財務(wù)報表時，其抵銷分錄如下：

　　借：營業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000

　　貸：營業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000

　　期末存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤=(1000-800)×80%=160(萬元)。

　　借：營業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 160

　　貸：存貨　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 160

　　本期合并報表中確認營業(yè)收入250萬元。

　　本期合并報表中確認營業(yè)成本=800×20%=160(萬元)，本期期末合并報表中列示的存貨=800×80%=640(萬元)，合并報表中存貨未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤為160萬元，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=160×25%=40(萬元)。

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40

　　貸：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40

　　44. 甲公司2011年1月1日購買乙公司80%的股權(quán)，為非同一控制下企業(yè)合并，2011年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬元，銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，甲公司已支付款項，甲公司購買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當月投入使用，折舊年限為4年，預計凈殘值為零。采用直線法計提折舊，假設(shè)會計計提折舊方法、預計使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2011年和2012年甲公司合并報表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易以下會計分錄，處理正確的有(　　)。[2013年6月真題]

　　A. 2011年抵銷營業(yè)收入2000萬元

　　B. 2011年確認遞延所得稅資產(chǎn)48.75萬元

　　C. 2012年抵銷年初未分配利潤146.25萬元

　　D. 2012年抵銷管理費用60萬元

　　【答案】

　　A|B|C|D

　　【解析】

　　(1)2011年抵銷分錄

　�、俚咒N內(nèi)部交易

　　借：營業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　2000

　　貸：營業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　1760

　　固定資產(chǎn)——原價　　　　　　　　　　　　 240

　　②抵銷多提的折舊

　　借：固定資產(chǎn)——累計折舊(240÷4÷12×9)　　　　　　　 45

　　貸：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　45

　�、鄞_認未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益的遞延所得稅資產(chǎn)

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)[(240-45)×25%]　　　　　　　 48.75

　　貸：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　48.75

　　(2)2012年抵銷分錄

　�、俚咒N年初數(shù)

　　借：未分配利潤——年初　　　　　　　　　　　 240

　　貸：固定資產(chǎn)——原價　　　　　　　　　　　　　 240

　　借：固定資產(chǎn)——累計折舊　　　　　　　　　　　45

　　貸：未分配利潤——年初　　　　　　　　　　　　　45

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)[(240-45)×25%]　　　　　　　 48.75

　　貸：未分配利潤——年初　　　　　　　　　　　　　　　　48.75

　�、诘咒N本年多提的折舊

　　借：固定資產(chǎn)——累計折舊(240÷4)　　　　　　　　　60

　　貸：管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60

　�、鄞_認本年遞延所得稅資產(chǎn)

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)[60×25%]　　　　　　　　　　 15

　　貸：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15

　　45. 某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2.4億股，增資后總股本為3.6億股，7月1日通過決議未來1年以5.5元/股回購8000萬股，7～12月市場均價為5元。當年度凈利潤4.8億元，無其他事項，則以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 稀釋每股收益1.48元/股

　　B. 稀釋每股收益1.46元/股

　　C. 基本每股收益1.5元/股

　　D. 基本每股收益1.6元/股

　　【答案】

　　A|C

　　【解析】

　　基本每股收益=4.8+[2.4×10/12+(3.6-2.4)]=4.8/3.2=1.5(元/股)�；刭徳黾拥墓煞�=8000×5.5/5-8000=800(萬股);稀釋每股收益=4.8/(3.2+800/10000×6/12)=1.48(元/股)。

　　46. 下列關(guān)于銀行詢證函的說法正確的是(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 銀行詢證函可以用積極方式，也可以用消極方式

　　B. 銀行詢證函函證內(nèi)容包括本期內(nèi)已銷戶的銀行賬戶

　　C. 銀行詢證函函證內(nèi)容包括余額為零的銀行賬戶

　　D. 銀行詢證函函證內(nèi)容包括或有事項

　　【答案】

　　B|C|D

　　【解析】

　　A項，銀行詢證函只能采用積極方式。注冊會計師應(yīng)當要求被詢證者在所有情況下必須回函，確認詢證函所列示信息是否正確，或填列詢證函要求的信息。

　　47. 下列關(guān)于資產(chǎn)評估的說法正確的有(　　)。[2013年6月、11月真題]

　　A. 使用重置成本法進行評估的前提是被評估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)，被評估資產(chǎn)的預期收益能夠支持其重置價值

　　B. 復原重置成本是指采用與鑒證標的相同的材料、建筑或制造標準、設(shè)計、規(guī)格及技術(shù)等，以現(xiàn)時(基準日)價格水平重新購建與鑒證標的相同的全新物品所發(fā)生的費用

　　C. 使用不同評估方法的前提假設(shè)可以不一樣

　　D. 使用市場法一般要選三個參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個

　　【答案】

　　A|B

　　【解析】

　　C項，在運用多種評估途徑和方法評估同一評估對象時，要保證每種評估途徑和方法運用中所依據(jù)的各種假設(shè)、前提條件、數(shù)據(jù)參數(shù)的一致性，以便確保評估結(jié)果的可比性和相互可驗證性。D項，不論參照物與評估對象如何相似，都要有足夠數(shù)量的參照物，通常參照物的數(shù)量不能低于三個。

　　48. 下列影響權(quán)益乘數(shù)的有(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 現(xiàn)金購買股權(quán)

　　B. 發(fā)行公司債券

　　C. 發(fā)行股票

　　D. 用現(xiàn)金償還采購款

　　【答案】

　　B|C|D

　　【解析】

　　權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/凈資產(chǎn)。A項，分子分母均不變;B項，資產(chǎn)增加，負債增加，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)增大;C項，資產(chǎn)增加，凈資產(chǎn)增加，分子分母同時增加相同金額，分子大于分母的，則分數(shù)減少，故權(quán)益乘數(shù)降低;D項，資產(chǎn)減少，負債減少，凈資產(chǎn)不變，權(quán)益乘數(shù)降低。

　　49. 下列要征企業(yè)所得稅的是(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 有限責任公司

　　B. 個人獨資企業(yè)

　　C. 合伙企業(yè)

　　D. 股份有限公司

　　【答案】

　　A|D

　　【解析】

　　除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，凡在我國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依法繳納企業(yè)所得稅。B項繳納個人所得稅。C項，合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅;合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

　　50. 某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17%，退稅率為13%，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù);采購貨物增值稅進項稅額300萬元，國內(nèi)銷售貨物1000萬元，增值稅率17%，出口貨物1000萬元，退稅率13%，月初留抵稅20萬元，則該公司2月份的繳納稅款情況應(yīng)為(　　)。[2013年6月真題]

　　A. 退稅40萬元

　　B. 交稅130萬元

　　C. 退稅110萬元

　　D. 退稅130萬元

　　E. 交稅110萬元

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　當期允許抵扣的進項稅額=300+20-40=280(萬元)。其中：①國內(nèi)采購貨物進項稅300萬元;②出口當期不得免征，抵扣：1000×(17%-13%)=40(萬元);③期初留抵20萬元。當期銷項稅額=1000×17%=170(萬元)。當期應(yīng)納稅額=170-280=-110(萬元)。當期出口免抵稅額=1000×13%=130(萬元)。因為110<130，故應(yīng)退稅110萬元，免抵20萬元。

　　【注意】本題若當期應(yīng)納稅額計算出來為-150(萬元)，則當期退稅130萬元。

　　51. 下列說法符合《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》相關(guān)要求的有(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 保薦機構(gòu)應(yīng)當將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報告

　　B. 保薦機構(gòu)應(yīng)當對企業(yè)基本信用信息報告的信息進行核查，包括基本信息、社會保險參保繳費情況、被行政處罰情況等

　　C. 如企業(yè)基本信用信息報告涉及招股說明書披露的內(nèi)容，保薦機構(gòu)應(yīng)將取得的企業(yè)基本信用信息報告與招股說明書披露信息對比分析，并解釋差異產(chǎn)生的原因

　　D. 如企業(yè)基本信用信息報告中未涉及招股說明書披露事項的，保薦機構(gòu)不需要分析說明

　　【答案】

　　A|B|C

　　【解析】

　　《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》(創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管函[2011]135號)第1條規(guī)定，保薦機構(gòu)應(yīng)當將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺獲取企業(yè)基本信用信息報告(簡單版)和企業(yè)基本信用信息報告(明細版)，并對兩份報告所載明的信息進行核查，與招股說明書披露信息逐項對照，分析差異并說明原因。對于其中招股說明書不需要披露或未披露的信息亦需予以分析說明。

　　52. 以下屬于工作底稿的內(nèi)容及關(guān)于工作底稿的說法正確的有(　　)。[2013年6月真題]

　　A. 保薦機構(gòu)對發(fā)行人客戶、供應(yīng)商、工商等部門進行相關(guān)訪談的訪談記錄

　　B. 保薦代表人為保薦項目建立的盡職調(diào)查日志

　　C. 發(fā)行過程中的詢價記錄

　　D. 工作底稿應(yīng)至少保存10年

　　【答案】

　　A|B|C|D

　　【解析】

　　根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》(證監(jiān)會公告[2009]5號)第2條，工作底稿是指保薦機構(gòu)及其保薦代表人在從事保薦業(yè)務(wù)全部過程中獲取和編寫的、與保薦業(yè)務(wù)相關(guān)的各種重要資料和工作記錄的總稱。ABC三項，根據(jù)第6條第7、8、10項規(guī)定，工作底稿至少應(yīng)當包括的內(nèi)容有：保薦機構(gòu)根據(jù)實際情況，對發(fā)行人的客戶、供應(yīng)商、開戶銀行，工商、稅務(wù)、土地、環(huán)保、海關(guān)等部門、行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會以及其他相關(guān)機構(gòu)或部門的相關(guān)人員等進行訪談的訪談記錄;發(fā)行申請文件、反饋意見的回復、詢價與配售文件以及上市申請和登記的文件;保薦代表人為其保薦項目建立的盡職調(diào)查工作日志。D項，第12條第2款規(guī)定，工作底稿應(yīng)當至少保存10年。

　　53. 以下關(guān)于發(fā)行保薦工作報告的要求和主要內(nèi)容的說法正確的有(　　)。[2013年6月真題]

　　A. 核查證券服務(wù)機構(gòu)出具專業(yè)意見的情況，說明證券服務(wù)機構(gòu)出具專業(yè)意見與保薦機構(gòu)所作判斷存在的差異，對其中的重大差異，應(yīng)詳細說明研究并予以解決的過程

　　B. 保薦機構(gòu)應(yīng)詳細說明項目執(zhí)行成員在盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問題以及對主要問題的研究、分析與處理情況，重點說明對主要問題的解決情況，并全面披露風險

　　C. 發(fā)行保薦工作報告是發(fā)行保薦書的輔助性文件

　　D. 發(fā)行保薦工作報告應(yīng)由保薦機構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負責人、內(nèi)核負責人、保薦代表人和項目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機構(gòu)公章并注明簽署日期

　　【答案】

　　A|C

　　【解析】

　　B項，《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》第29條規(guī)定，保薦機構(gòu)應(yīng)詳細說明項目執(zhí)行成員在盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問題以及對主要問題的研究、分析與處理情況(如協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機構(gòu)召開定期會議、專題會議以及重大事項臨時會議的主要內(nèi)容等)，重點說明對主要問題的解決情況。D項，第33條規(guī)定，發(fā)行保薦工作報告應(yīng)由保薦機構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負責人、內(nèi)核負責人、保薦業(yè)務(wù)部門負責人、保薦代表人和項目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機構(gòu)公章并注明簽署日期。

　　54. 以下屬于上市公司不得公開發(fā)行證券情形的有(　　)。[2013年6月真題]

　　A. 擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正

　　B. 最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責

　　C. 上市公司及其控股股東最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為

　　D. 現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查

　　【答案】

　　A|B|C

　　【解析】

　　《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行證券：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏;②擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正;③上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責;④上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為;⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查;⑥嚴重損害投資者的合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。

　　55. 以下非公開發(fā)行股票的對象中，取得股票36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓的有(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 實際控制人控制的關(guān)聯(lián)人

　　B. 董事會擬引入的戰(zhàn)略投資者

　　C. 上市公司控股股東

　　D. 通過認購本次發(fā)行的股份成為上市公司的控股股東

　　【答案】

　　A|B|C|D

　　【解析】

　　《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》(2011年修訂)第9條規(guī)定，發(fā)行對象屬于下列情形之一的，具體發(fā)行對象及其認購價格或者定價原則應(yīng)當由上市公司董事會的非公開發(fā)行股票決議確定，并經(jīng)股東大會批準;認購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①上市公司的控股股東、實際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人;②通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權(quán)的投資者;③董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。

　　56. 下列關(guān)于國有控股上市公司發(fā)行股份的相關(guān)規(guī)定正確的是(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 國有控股股東應(yīng)當在上市公司董事會審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會召開前不少于20個工作日，將該方案逐級報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核

　　B. 國有股東為中央單位的，由中央單位通過集團母公司報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核

　　C. 國有股東為地方單位的，由地方單位通過集團母公司報地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核

　　D. 國有控股股東在上市公司召開股東大會時，應(yīng)當按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)出具的批復意見，對上市公司擬發(fā)行證券的方案進行表決

　　【答案】

　　A|B|D

　　【解析】

　　C項，《關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券及國有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項的通知》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2009]125號)第10條第2款規(guī)定，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)關(guān)于國有控股上市公司發(fā)行證券的審核程序按照本通知第5條第2款的規(guī)定辦理。第5條第2款規(guī)定，國有股東為中央單位的，由中央單位通過集團母公司報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核;國有股東為地方單位的，由地方單位通過集團母公司報省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核。

　　57. 下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的有(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 非公開發(fā)行申請未獲核準的上市公司，可自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日起6個月后，再次提出證券發(fā)行申請

　　B. 認購邀請書名單由上市公司和保薦人共同確定

　　C. 股東大會決議有效期已過的，應(yīng)由董事會重新確定本次發(fā)行的定價基準日

　　D. 如本次發(fā)行董事會決議確定具體發(fā)行對象的，該具體發(fā)行對象經(jīng)上市公司股東大會同意可調(diào)整原認購合同約定的認購數(shù)量

　　【答案】

　　A|B|C

　　【解析】

　　A項，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第50條規(guī)定，證券發(fā)行申請未獲核準的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日起6個月后，可再次提出證券發(fā)行申請;B項，《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》(2011年修訂)第24條第1款規(guī)定，認購邀請書發(fā)送對象的名單由上市公司及保薦人共同確定;C項，第16條第1項規(guī)定，非公開發(fā)行股票的董事會決議公告后，出現(xiàn)本次非公開發(fā)行股票股東大會決議的有效期已過情況需要重新召開董事會的，應(yīng)當由董事會重新確定本次發(fā)行的定價基準日;D項，第22條規(guī)定，董事會決議確定具體發(fā)行對象的，上市公司在取得核準批文后，應(yīng)當按照本細則第9條的規(guī)定和認購合同的約定發(fā)行股票。

　　58. 以下關(guān)于在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 轉(zhuǎn)讓時間內(nèi)因故停市，轉(zhuǎn)讓時間不作順延

　　B. 股票轉(zhuǎn)讓不設(shè)漲跌幅限制，股轉(zhuǎn)公司另有規(guī)定的除外

　　C. 買賣掛牌公司股票，申報數(shù)量應(yīng)當為1000股或其整數(shù)倍，賣出掛牌公司股票時，余額不足1000股部分，應(yīng)當一次性申報賣出

　　D. 股票轉(zhuǎn)讓的申報價格最小變動單位為0.01元人民幣

　　【答案】

　　A|B|C|D

　　【解析】

　　A項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》(2013年修訂)第3.1.7條第1款規(guī)定，股票轉(zhuǎn)讓時間為每周一至周五上午9∶15至11∶30，下午13∶00至15∶00。轉(zhuǎn)讓時間內(nèi)因故停市，轉(zhuǎn)讓時間不作順延。B項，第3.1.8條規(guī)定，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)對股票轉(zhuǎn)讓不設(shè)漲跌幅限制。全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司另有規(guī)定的除外。C項，第3.1.11條規(guī)定，買賣掛牌公司股票，申報數(shù)量應(yīng)當為1000股或其整數(shù)倍。賣出掛牌公司股票時，余額不足1000股部分，應(yīng)當一次性申報賣出。D項，第3.1.12條規(guī)定，股票轉(zhuǎn)讓的計價單位為“每股價格”。股票轉(zhuǎn)讓的申報價格最小變動單位為0.01元人民幣。

　　59. 現(xiàn)行法律中對目前發(fā)行債券類性質(zhì)金融產(chǎn)品有明確最長期限的包括(　　)。[2013年11月真題]

　　A. 可轉(zhuǎn)換公司債券

　　B. 短期融資券

　　C. 公司債

　　D. 可交換公司債券

　　E. 分離交易可轉(zhuǎn)債

　　【答案】

　　A|B|D

　　【解析】

　　A項，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第15條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長為6年。B項，《證券公司短期融資券管理辦法》第14條第1款規(guī)定，短期融資券的期限最長不得超過91天。發(fā)行短期融資券的證券公司可在上述最長期限內(nèi)自主確定短期融資券的期限。D項，根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，可交換公司債券的期限最短為1年，最長為6年，面值每張人民幣100元，發(fā)行價格由上市公司股東和保薦人通過市場詢價確定。

　　60. 公司債券完成首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應(yīng)在(　　)發(fā)行完畢。[2013年11月真題]

　　A. 自首期發(fā)行完成之日起12個月內(nèi)

　　B. 自核準發(fā)行之日起12個月內(nèi)

　　C. 自核準發(fā)行之日起24個月內(nèi)

　　D. 自首期發(fā)行完成之日起24個月內(nèi)

　　E. 自首期發(fā)行完成之日起18個月內(nèi)

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(2015年修訂)第22條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當在24個月內(nèi)發(fā)行完畢。