一、單項(xiàng)選擇題(每小題0.5分，以下備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)符合題目要求，不選、錯(cuò)選均不得分。)

　　1. 以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對(duì)深交所上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查的說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A. 主板上市公司2012年10月15日公開(kāi)增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查1次

　　B. 創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31前要現(xiàn)場(chǎng)檢查1次

　　C. 中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查1次

　　D. 創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保存機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)上市公司進(jìn)行1次定期現(xiàn)場(chǎng)檢查

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》(2014年修訂)第30條第1款、第2款規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)每年對(duì)上市公司至少進(jìn)行1次定期現(xiàn)場(chǎng)檢查，持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間不滿3個(gè)月的除外。在持續(xù)督導(dǎo)期間，如果所保薦的上市公司上一年度信息披露工作考核結(jié)果為C或者D的，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每半年對(duì)上市公司進(jìn)行1次定期現(xiàn)場(chǎng)檢查。

　　2. 保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年(　　)月份向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。

　　A. 4

　　B. 6

　　C. 5

　　D. 7

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2009年修訂)第22條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4月份向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。

　　3. 甲公司同一控制下取得乙公司60%股權(quán)，乙公司本身也有子公司。乙公司個(gè)別報(bào)表的所有者權(quán)益賬面價(jià)值3000萬(wàn)元、公允價(jià)值3200萬(wàn)元，合并報(bào)表所有者權(quán)益合計(jì)3300萬(wàn)元，公允價(jià)值3500萬(wàn)元，問(wèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 1800

　　B. 1920

　　C. 1980

　　D. 2100

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本時(shí)，如果被合并方本身編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，被合并方的賬面所有者權(quán)益價(jià)值應(yīng)當(dāng)以其合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)確定。則長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本=3300×60%=1980(萬(wàn)元)。

　　考試題庫(kù)：考試網(wǎng)證券從業(yè)資格考試題庫(kù)|手機(jī)題庫(kù) 一鍵使用

　　VIP協(xié)議通關(guān)班：2019年證券從業(yè)資格考試開(kāi)班啦！招生方案 一整套服務(wù) 沒(méi)有基礎(chǔ) 和壓力 加入VIP協(xié)議班體驗(yàn)個(gè)性化服務(wù)>>>一鍵進(jìn)入！

　　4. 甲公司2012年1月1日以1800萬(wàn)元的價(jià)格收購(gòu)了乙公司60%的股權(quán)，收購(gòu)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，沒(méi)有負(fù)債和或有負(fù)債。假定乙企業(yè)的所有資產(chǎn)被認(rèn)定為一個(gè)資產(chǎn)組，2012年12月31日，甲企業(yè)確定該資產(chǎn)組的可收回金額為1500萬(wàn)元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1600萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A. 甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備1000萬(wàn)元

　　B. 甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備600萬(wàn)元

　　C. 甲公司合并報(bào)表中確認(rèn)資產(chǎn)減值損失600萬(wàn)元

　　D. 甲公司合并報(bào)表中列示資產(chǎn)減值損失100萬(wàn)元

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　資產(chǎn)組賬面價(jià)值(未考慮少數(shù)股東商譽(yù))=商譽(yù)+可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值=(1800-2000×60%)+1600=2200(萬(wàn)元);合并報(bào)表中資產(chǎn)減值損失=2200-1500=700(萬(wàn)元);商譽(yù)減值損失=600(萬(wàn)元)。剩余100萬(wàn)元(700-600)資產(chǎn)減值損失在可辨認(rèn)凈資產(chǎn)之間分配。合并報(bào)表會(huì)計(jì)處理如下：

　　借：資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　 700

　　貸：商譽(yù)減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

　　可辨認(rèn)凈資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　 100

　　5. 為籌措研發(fā)新藥品所需資金，2013年12月1日，甲公司與丙公司簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同。合同規(guī)定：丙公司購(gòu)入甲公司積存的100箱B種藥品，每箱銷(xiāo)售價(jià)格為20萬(wàn)元。甲公司已于當(dāng)日收到丙公司開(kāi)具的銀行轉(zhuǎn)賬支票，并交付銀行辦理收款。B種藥品每箱銷(xiāo)售成本為10萬(wàn)元(未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備)。同時(shí)，雙方還簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定：甲公司于2014年9月30日按每箱26萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)回全部B種藥品。甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。[2013年真題]

　　A. 100

　　B. 60

　　C. 0

　　D. 160

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　售后回購(gòu)交易屬于融資交易的，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)收入;回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的部分，應(yīng)在回購(gòu)期間按期計(jì)提利息費(fèi)用，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。題中，甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用=100×(26-20)÷10=60(萬(wàn)元)。

　　6. 以下有關(guān)收入的說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A. 包括在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)售商品時(shí)一次確認(rèn)收入

　　B. 安裝費(fèi)，安裝工作不是商品銷(xiāo)售附帶條件的，在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　C. 廣告制作的收費(fèi)，在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入

　　D. 建造合同按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　A項(xiàng)，包括在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間內(nèi)分期確認(rèn)收入。C項(xiàng)，廣告制作的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入;宣傳媒介的收費(fèi)，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開(kāi)始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。D項(xiàng)，建造合同，建造合同的結(jié)果能可靠估計(jì)的，企業(yè)應(yīng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用;不能可靠估計(jì)，合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本金額予以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為合同費(fèi)用;合同成本不可能收回的應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為合同費(fèi)用，不確認(rèn)合同收入。

　　7. 下列可以?xún)纛~列示的是(　　)。

　　A. 金融負(fù)債可以以?xún)纛~列示

　　B. 企業(yè)具有抵銷(xiāo)已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，但公司管理層不打算執(zhí)行

　　C. 甲公司與乙公司有長(zhǎng)期合作關(guān)系，為簡(jiǎn)化結(jié)算，甲公司和乙公司合同中明確約定，雙方往來(lái)款項(xiàng)定期以?xún)纛~結(jié)算

　　D. 作為某金融負(fù)債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)，可以與被擔(dān)保的金融負(fù)債抵銷(xiāo)后凈額列示

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　A項(xiàng)，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不得相互抵銷(xiāo)，除非符合一定的條件;B項(xiàng)，可以抵銷(xiāo)的必備條件之一是“企業(yè)具有抵銷(xiāo)已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利現(xiàn)在是可執(zhí)行的”，本項(xiàng)中現(xiàn)在不可執(zhí)行，因此不符合可抵銷(xiāo)的條件;D項(xiàng)，作為某金融負(fù)債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)，不能與被擔(dān)保的金融負(fù)債抵銷(xiāo)。

　　8. 2012年12月31日，甲公司控股股東豁免公司所欠債務(wù)1000萬(wàn)元，非控股股東豁免公司所欠債務(wù)500萬(wàn)元，甲公司下列會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

　　A. 確認(rèn)1500萬(wàn)元資本公積

　　B. 確認(rèn)1000萬(wàn)元資本公積，500萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入

　　C. 確認(rèn)500萬(wàn)元資本公積，1000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入

　　D. 確認(rèn)1500萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　不管是控股股東還是非控股股東，對(duì)其持股公司債務(wù)的豁免，持股公司均應(yīng)計(jì)入資本公積，不可作計(jì)入損益處理;同樣，在上市公司股東的業(yè)績(jī)承諾中，上市公司未完成業(yè)績(jī)，控股股東、非控股股東存在業(yè)績(jī)承諾，由股東將未完成部分的業(yè)績(jī)補(bǔ)償給公司的，均作為資本公積處理。

　　9. 甲公司2008年1月1日取得2000萬(wàn)元專(zhuān)門(mén)借款用于建造廠房，期限3年，借款利率為8%，剩余款項(xiàng)存入銀行，年利率為3%。2008年3月1日，甲公司支付1000萬(wàn)元工程款給承包商，同日，承包商開(kāi)始施工。2008年8月1日發(fā)生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新開(kāi)工，2009年底建成。則2008年借款費(fèi)用資本化金額為(　　)。

　　A. 108.33萬(wàn)元

　　B. 65萬(wàn)元

　　C. 80萬(wàn)元

　　D. 133.33萬(wàn)元

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　非正常中斷，通常是由于企業(yè)管理決策上的原因或者其他不可預(yù)見(jiàn)的原因等所導(dǎo)致的中斷。例如，企業(yè)因與施工方發(fā)生了質(zhì)量糾紛，或者工程、生產(chǎn)用料沒(méi)有及時(shí)供應(yīng)，或者資金周轉(zhuǎn)發(fā)生了困難，或者施工、生產(chǎn)發(fā)生了安全事故，均屬于非正常中斷。題中“發(fā)生安全事故”為非正常中斷，且中斷連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，應(yīng)暫停資本化。2008年借款費(fèi)用資本化金額=2000×8%×6/12-1000×3%×6/12=65(萬(wàn)元)(3月1日至12月31日共10個(gè)月，扣除暫停的4個(gè)月)。

　　10. 2012年1月1日，甲企業(yè)取得專(zhuān)門(mén)借款2000萬(wàn)元直接用于當(dāng)日開(kāi)工建造的廠房，2012年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬(wàn)元。2013年1月1日，該企業(yè)又取得一般借款500萬(wàn)元，年利率為6%，當(dāng)天發(fā)生建造支出300萬(wàn)元，以借入款項(xiàng)支付(甲企業(yè)無(wú)其他一般借款)。不考慮其他因素，甲企業(yè)按季計(jì)算利息費(fèi)用資本化金額。2013年第一季度該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

　　A. 1.5

　　B. 3

　　C. 4.5

　　D. 7.5

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　2013年1月1日發(fā)生的資產(chǎn)支出300萬(wàn)元只占用一般借款100萬(wàn)元，2013年第一季度該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費(fèi)用=100×3/12×6%=1.5(萬(wàn)元)。

　　11. 甲公司本期購(gòu)入一批原材料，價(jià)稅合計(jì)為175.5萬(wàn)元，另外支付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)5000元，已知該公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，本期無(wú)其他事項(xiàng)，則本期甲公司可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A. 25.5萬(wàn)元

　　B. 25.57萬(wàn)元

　　C. 25.605萬(wàn)元

　　D. 30萬(wàn)元

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　175.5/1.17×17%=25.5(萬(wàn)元)，1萬(wàn)元運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=1×7%=0.07(萬(wàn)元)。本期甲公司可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為25.57萬(wàn)元。

　　【說(shuō)明】根據(jù)營(yíng)改增規(guī)定，交通運(yùn)輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%，保險(xiǎn)業(yè)適用增值稅稅率為6%，此題涉及的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)抵扣部分已過(guò)時(shí)。如按現(xiàn)行規(guī)定，且1萬(wàn)元運(yùn)費(fèi)和5000元保險(xiǎn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則本期甲公司可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=175.5/1.17×17%+1×11%+0.5×6%=25.64(萬(wàn)元)。

　　12. 以下不構(gòu)成非公開(kāi)發(fā)行障礙的是(　　)。

　　A. 最近2年虧損

　　B. 上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且未消除

　　C. 最近一年被出否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，但是影響已消除

　　D. 現(xiàn)任董事被立案調(diào)查

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　A項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第9條，上市公司發(fā)行證券須最近2年盈利。因此，最近2年虧損將對(duì)創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開(kāi)發(fā)行證券構(gòu)成障礙。BD兩項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條第2項(xiàng)規(guī)定，上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除的，不得非公開(kāi)發(fā)行股票。第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的，不得非公開(kāi)發(fā)行股票�！秳�(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第10條第5項(xiàng)規(guī)定，現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員存在違反《公司法》第147條、第148條規(guī)定的行為，或者最近36個(gè)月內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近12個(gè)月內(nèi)受到證券交易所的公開(kāi)譴責(zé);因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的，不得發(fā)行證券。

　　13. 上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開(kāi)發(fā)行股票?(　　)

　　A. 連續(xù)3年不分紅

　　B. 最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被CPA出具非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除

　　C. 現(xiàn)任董事正被立案調(diào)查

　　D. 現(xiàn)任監(jiān)事最近36個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開(kāi)發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除;③上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除;④現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé);⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查;⑥最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外;⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。

　　14. 某公司可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，當(dāng)前可轉(zhuǎn)債的市場(chǎng)價(jià)格為1200元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為25元，則該可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換平價(jià)為(　　)元。

　　A. 10

　　B. 20

　　C. 30

　　D. 40

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換比例=債券面值/轉(zhuǎn)換價(jià)格=1000/25=40，轉(zhuǎn)換平價(jià)=可轉(zhuǎn)債市場(chǎng)價(jià)格/轉(zhuǎn)換比例=1200/40=30(元)。

　　15. 下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A. 某看漲期權(quán)價(jià)格為5元，行權(quán)價(jià)為10元，市場(chǎng)價(jià)為12元，則該期權(quán)的時(shí)間價(jià)值為7元

　　B. 期權(quán)的剩余有效時(shí)間越長(zhǎng)，時(shí)間價(jià)值越高，隨著剩余有效時(shí)間的縮短而減小，呈線性關(guān)系

　　C. 通常情況下，期權(quán)價(jià)值與股票價(jià)格的波動(dòng)率呈正相關(guān)

　　D. 看漲期權(quán)，行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　A項(xiàng)，看漲期權(quán)的內(nèi)在價(jià)值=標(biāo)的資產(chǎn)價(jià)格-行權(quán)價(jià)格=12-10=2(元)，時(shí)間價(jià)值=期權(quán)價(jià)格-內(nèi)在價(jià)值=5-2=3(元);B項(xiàng)，期權(quán)的時(shí)間價(jià)值與剩余有效時(shí)間呈同向非線性關(guān)系;D項(xiàng)，看漲期權(quán)，行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越小。

　　16. 某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為25元。標(biāo)的股票的市場(chǎng)價(jià)格為28元。當(dāng)前可轉(zhuǎn)債的市場(chǎng)價(jià)格為116元，則目前購(gòu)買(mǎi)該可轉(zhuǎn)換債券屬于(　　)。

　　A. 轉(zhuǎn)換貼水

　　B. 轉(zhuǎn)換平價(jià)

　　C. 轉(zhuǎn)換升水

　　D. 轉(zhuǎn)換溢價(jià)

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　轉(zhuǎn)換比例=100/25=4，轉(zhuǎn)換價(jià)值=28×4=112(元)，而該債券的市場(chǎng)價(jià)格為116元，所以該債券轉(zhuǎn)換升水。

　　17. 關(guān)于要約收購(gòu)，下列說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A. 要約收購(gòu)期限屆滿前3個(gè)交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受

　　B. 收購(gòu)人2011年11月上報(bào)要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)，2012年1月發(fā)布取消收購(gòu)的公告，收購(gòu)人2012年12月可以收購(gòu)?fù)�一公�?/P>

　　C. 部分要約是向部分股東發(fā)出的收購(gòu)其部分股份的要約

　　D. 自愿全面要約收購(gòu)上市公司股份的比例不得低于30%

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　A項(xiàng)，根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2014年修訂)第42條第2款規(guī)定，預(yù)受是指被收購(gòu)公司股東同意接受要約的初步意思表示，在要約收購(gòu)期限內(nèi)不可撤回之前不構(gòu)成承諾。在要約收購(gòu)期限屆滿前3個(gè)交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受。在要約收購(gòu)期限內(nèi)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)每日在證券交易所網(wǎng)站上公告已預(yù)受收購(gòu)要約的股份數(shù)量。B項(xiàng)，第31條第2款規(guī)定，收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后，在公告要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)之前，擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因;自公告之日起12個(gè)月內(nèi)，該收購(gòu)人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)。C項(xiàng)，第23條規(guī)定，投資者自愿選擇以要約方式收購(gòu)上市公司股份的，可以向被收購(gòu)公司所有股東發(fā)出收購(gòu)其所持有的全部股份的要約(簡(jiǎn)稱(chēng)全面要約)，也可以向被收購(gòu)公司所有股東發(fā)出收購(gòu)其所持有的部分股份的要約(簡(jiǎn)稱(chēng)部分要約)。D項(xiàng)，第25條規(guī)定，收購(gòu)人依照本辦法第23條、第24條、第47條、第56條的規(guī)定，以要約方式收購(gòu)一個(gè)上市公司股份的，其預(yù)定收購(gòu)的股份比例均不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5%。

　　18. 以下屬于免于提交豁免申請(qǐng)，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶手續(xù)的情形的有(　　)。

　　A. 增持上市公司股份，成為第一大股東，持股比例為18%，準(zhǔn)備繼續(xù)增持

　　B. 控股股東持股比例超過(guò)50%，再增持5%的股份

　　C. 因上市公司回購(gòu)股份減少股本導(dǎo)致投資者持股比例超過(guò)30%

　　D. 經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過(guò)30%

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2014年修訂)第63條第2款第3項(xiàng)規(guī)定，B項(xiàng)情形可以免于提交豁免申請(qǐng)，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶登記手續(xù)。A項(xiàng)不屬于強(qiáng)制要約的情形，不需要進(jìn)行要約收購(gòu);CD兩項(xiàng)屬于適用簡(jiǎn)易程序免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股份的情形。

　　19. 有限責(zé)任公司首次股東會(huì)的召集人是(　　)。

　　A. 出資最多的人

　　B. 1/3董事

　　C. 代表10%表決權(quán)的股東

　　D. 監(jiān)事會(huì)或不設(shè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　A項(xiàng)，《公司法》第38條規(guī)定，首次股東會(huì)會(huì)議由出資最多的股東召集和主持，依照本法規(guī)定行使職權(quán)。BCD三項(xiàng)，第39條規(guī)定，股東會(huì)會(huì)議分為定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議。定期會(huì)議應(yīng)當(dāng)依照公司章程的規(guī)定按時(shí)召開(kāi)。代表1/10以上表決權(quán)的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事提議召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。

　　20. 關(guān)于獨(dú)立董事的說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A. 在上市公司子公司任法律顧問(wèn)的人員可以作為該上市公司的獨(dú)立董事

　　B. 獨(dú)立董事在任職期間累計(jì)3次未親自出席董事會(huì)的，由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換

　　C. 管理層收購(gòu)時(shí)，需要全體獨(dú)立董事的1/2以上同意

　　D. 獨(dú)立董事可以向董事會(huì)提請(qǐng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定，A項(xiàng)，為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢(xún)等服務(wù)的人員，不得擔(dān)任獨(dú)立董事;B項(xiàng)，獨(dú)立董事連續(xù)3次未親自出席董事會(huì)會(huì)議的，由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換。C項(xiàng)，根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2014年修訂)第51條，管理層收購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)。

　　21. 以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有(　　)。

　　A. 最近2年連續(xù)虧損

　　B. 最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度年末凈資產(chǎn)為負(fù)

　　C. 最近1個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　　D. 在法定披露期限屆滿之日起1個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》(2014年修訂)第13.1.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所可以決定暫停其股票上市：①最近3年連續(xù)虧損(以最近3年的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告披露的當(dāng)年經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)為依據(jù));②因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重要的前期差錯(cuò)或者虛假記載，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整，導(dǎo)致最近3年連續(xù)虧損;③最近1個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告顯示當(dāng)年年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為負(fù);④因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重要的前期差錯(cuò)或者虛假記載，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整，導(dǎo)致最近1年年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為負(fù);⑤最近2個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告均被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定或者無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告;⑥因本規(guī)則12.4條或者12.6條所述情形財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者本所責(zé)令改正但公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露改正后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，并在規(guī)定期限屆滿之日起4個(gè)月內(nèi)仍未改正;⑦在法定披露期限屆滿之日起2個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告;⑧因欺詐發(fā)行受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌欺詐發(fā)行罪被依法移送公安機(jī)關(guān);⑨因重大信息披露違法受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān);⑩因本規(guī)則12.11條或者12.12條所述情形，公司股權(quán)分布或者股東人數(shù)不具備上市條件，公司在本所規(guī)定的期限內(nèi)提交了股權(quán)分布或者股東人數(shù)問(wèn)題的解決方案并實(shí)施，但公司股票被復(fù)牌后的6個(gè)月內(nèi)其股權(quán)分布或者股東人數(shù)仍不具備上市條件;股本總額發(fā)生變化不再具備上市條件，在本所規(guī)定期限內(nèi)仍未達(dá)到上市條件的;本所規(guī)定的其他情形。