二、組合選擇題(每小題1分，以下備選項中只有一項符合題目要求，不選、錯選均不得分)

　　1. 下列關(guān)于城市停車場建設(shè)專項債券的說法，正確的有(　　)。

　　Ⅰ.發(fā)行城市停車場建設(shè)專項債券的城投類企業(yè)不受發(fā)債指標限制

　�、�.債券募集資金可用于房地產(chǎn)開發(fā)中配套建設(shè)的城市停車場項目

　�、�.資產(chǎn)負債率為65%的城投類企業(yè)，需要提供擔(dān)保

　　Ⅳ.單次發(fā)債規(guī)模，原則上不超過所屬地方政府上年本級公共財政預(yù)算收入

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　A

　　【考點】

　　城市停車場建設(shè)專項債券;

　　【解析】

　　根據(jù)《城市停車場建設(shè)專項債券發(fā)行指引》(發(fā)改辦財金[2015]818號)具體分析如下：

　�、耥椪�確，第2條第1款規(guī)定，發(fā)行城市停車場建設(shè)專項債券的城投類企業(yè)不受發(fā)債指標限制。

　�、蝽椪�確，第2條第2款規(guī)定，債券募集資金可用于房地產(chǎn)開發(fā)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目(以下簡稱“主體項目”)中配套建設(shè)的城市停車場項目，具體投資規(guī)模可由主體項目審批部門根據(jù)主體項目可行性研究報告內(nèi)容出具專項意見核定。

　　Ⅲ項錯誤，第2條第4款規(guī)定，將城投類企業(yè)和一般生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)需提供擔(dān)保措施的資產(chǎn)負債率要求分別放寬至70%和75%;主體評級Ⅲ的，資產(chǎn)負債率要求進一步放寬至75%和80%。

　　Ⅳ項錯誤，第2條第6款規(guī)定，城投類企業(yè)不受“單次發(fā)債規(guī)模，原則上不超過所屬地方政府上年本級公共財政預(yù)算收入”的限制。

　　2. 根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準則第7號——定向發(fā)行優(yōu)先股說明書和發(fā)行情況報告書》，下列說法正確的是(　　)。

　　Ⅰ.發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計超過200人，但普通股不超過200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當由全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律管理

　�、�.申請人應(yīng)披露票面股息率或其確定原則

　�、�.應(yīng)披露定向發(fā)行優(yōu)先股對申請人普通股股東權(quán)益的影響

　�、�.注冊在境內(nèi)的境外上市公司境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)按《企業(yè)會計準則》編制財務(wù)報表

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　C

　　【考點】

　　《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準則第7號——定向發(fā)行優(yōu)先股說明書和發(fā)行情況報告書》(證監(jiān)會公告[2014]45號);

　　【解析】

　　根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準則第7號——定向發(fā)行優(yōu)先股說明書和發(fā)行情況報告書》(證監(jiān)會公告[2014]45號)具體分析如下：

　　Ⅰ項錯誤，第2條規(guī)定，申請人定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)按照本準則編制定向發(fā)行優(yōu)先股說明書并披露。發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計超過200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當向中國證監(jiān)會申請核準;發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計不超過200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，中國證監(jiān)會豁免核準，由全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律管理。

　　Ⅱ項正確，第9條第1款規(guī)定，申請人應(yīng)在基本情況中披露本次定向發(fā)行的優(yōu)先股的具體條款設(shè)置，其一是優(yōu)先股股東參與利潤分配的方式，包括票面股息率或其確定原則、股息發(fā)放的條件、股息支付方式、股息是否累積、是否可以參與剩余利潤分配等;涉及財務(wù)數(shù)據(jù)或財務(wù)指標的，應(yīng)注明相關(guān)報表口徑。

　�、箜椪�確，第17條規(guī)定，申請人應(yīng)披露本次定向發(fā)行對申請人普通股股東權(quán)益的影響;已發(fā)行優(yōu)先股的，還應(yīng)說明對其他優(yōu)先股股東權(quán)益的影響。

　　Ⅳ項正確，第23條規(guī)定，注冊在境內(nèi)的境外上市公司在境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定編制財務(wù)報表，并經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計。

　　3. 深交所中小板上市公司獨立董事發(fā)表意見的事項有(　　)。

　�、�.高級管理人員薪酬

　　Ⅱ.現(xiàn)金分紅方案

　�、�.結(jié)余資金占募集資金凈額的8%，上市公司擬使用該結(jié)余資金

　�、�.擬將閑置的300萬募集資金補充流動資金

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅲ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　【答案】

　　D

　　【考點】

　　深交所中小板上市公司獨立董事發(fā)表意見的事項;

　　【解析】

　　《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》(2015年修訂)第3.5.3條規(guī)定，獨立董事應(yīng)當對下列上市公司重大事項發(fā)表獨立意見：①提名、任免董事;②聘任、解聘高級管理人員;③董事、高級管理人員的薪酬;④公司現(xiàn)金分紅政策的制定、調(diào)整、決策程序、執(zhí)行情況及信息披露，以及利潤分配政策是否損害中小投資者合法權(quán)益;⑤需要披露的關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保(不含對合并報表范圍內(nèi)子公司提供擔(dān)保)、委托理財、對外提供財務(wù)資助、變更募集資金用途、上市公司自主變更會計政策、股票及其衍生品種投資等重大事項;⑥公司股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對公司現(xiàn)有或者新發(fā)生的總額高于300萬元且高于公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的5%的借款或者其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款;⑦重大資產(chǎn)重組方案、股權(quán)激勵計劃;⑧公司擬決定其股票不再在本所交易，或者轉(zhuǎn)而申請在其他交易場所交易或者轉(zhuǎn)讓;⑨獨立董事認為有可能損害中小股東合法權(quán)益的事項;⑩有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、本所業(yè)務(wù)規(guī)則及公司章程規(guī)定的其他事項。獨立董事發(fā)表的獨立意見類型包括同意、保留意見及其理由、反對意見及其理由和無法發(fā)表意見及其障礙，所發(fā)表的意見應(yīng)當明確、清楚。

　�、耥棇儆冖鄣氖马�;Ⅱ項屬于④的事項;Ⅳ項屬于⑤的事項。

　　4. 發(fā)行公司債券，發(fā)行人應(yīng)當依照《公司法》或者公司章程相關(guān)規(guī)定對以下(　　)事項作出決議。

　�、�.發(fā)行債券的數(shù)量

　�、�.發(fā)行方式

　�、�.債券期限

　　Ⅳ.募集資金的用途

　�、�.票面利率

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】

　　C

　　【考點】

　　發(fā)行公司債券的決議事項;

　　【解析】

　　《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會令[2015]第113號)第11條規(guī)定，發(fā)行公司債券，發(fā)行人應(yīng)當依照《公司法》或者公司章程相關(guān)規(guī)定對以下事項作出決議：①發(fā)行債券的數(shù)量;②發(fā)行方式;③債券期限;④募集資金的用途;⑤決議的有效期;⑥其他按照法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需要明確的事項。發(fā)行公司債券，如果對增信機制、償債保障措施作出安排的，也應(yīng)當在決議事項中載明。

　　5. 某主板上市公司2016年5月9日召開董事會審議通過非公開發(fā)行股票決議，5月10日公告該董事會決議，5月30日召開股東大會，5月31日公告股東大會決議，8月15日發(fā)行。則本次非公開發(fā)行股票的定價基準日可以是(　　)。

　�、�.5月9日

　�、�.5月10日

　�、�.5月30日

　�、�.5月31日

　　Ⅴ.8月15日

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　D. Ⅴ

　　【答案】

　　D

　　【考點】

　　非公開發(fā)行股票定價基準日;

　　【解析】

　　《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》(2017年修訂)第7條規(guī)定，定價基準日，是指計算發(fā)行底價的基準日。定價基準日為本次非公開發(fā)行股票發(fā)行期的首日。上市公司應(yīng)按不低于發(fā)行底價的價格發(fā)行股票。第13條規(guī)定，上市公司董事會作出非公開發(fā)行股票決議，應(yīng)當按照本細則的規(guī)定確定本次發(fā)行的定價基準日，并提請股東大會批準。

　　6. 下列情形中導(dǎo)致擬申請掛牌公司不符合掛牌條件的是(　　)。

　�、�.甲公司實際控制人為張某、李某、王某三人，其中王某持有12%股份，任董事、副總經(jīng)理，24個月內(nèi)因違法收到過刑事處罰

　　Ⅱ.乙公司為科技創(chuàng)新類企業(yè)，2013年、2014年1～6月處于持續(xù)研發(fā)投入期，未實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入，2014年7月開始陸續(xù)有研發(fā)產(chǎn)品銷售收入，2014年主營業(yè)務(wù)收入為1000萬，2015年主營業(yè)務(wù)收入5000萬，以2014、2015年為報告期

　�、�.丙公司注冊資本5000萬元，報告期實收資本4000萬元，凈資產(chǎn)為3000萬元

　�、�.丁公司現(xiàn)任監(jiān)事最近24個月內(nèi)受到證監(jiān)會行政處罰，不屬于情節(jié)嚴重情形，未被證監(jiān)會采取市場禁入措施

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　B

　　【考點】

　　全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌條件適用標準;

　　【解析】

　　Ⅰ項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引(試行)》(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告[2013]18號)規(guī)定，控股股東、實際控制人合法合規(guī)，最近24個月內(nèi)不存在涉及以下情形的重大違法違規(guī)行為：①控股股東、實際控制人受刑事處罰;②受到與公司規(guī)范經(jīng)營相關(guān)的行政處罰，且情節(jié)嚴重;情節(jié)嚴重的界定參照前述規(guī)定;③涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查，尚未有明確結(jié)論意見。

　�、蝽棧�《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)回答——關(guān)于掛牌條件適用若干問題的解答(二)》第1個問題規(guī)定，全國股轉(zhuǎn)公司對掛牌準入實行負面清單管理，規(guī)定存在負面清單情形之一的公司不符合掛牌準入要求：科技創(chuàng)新類公司最近兩年及一期營業(yè)收入少于1000萬元，但因新產(chǎn)品研發(fā)或新服務(wù)培育原因而營業(yè)收入少于1000萬元且最近一期末凈資產(chǎn)不少于3000萬元的除外。

　�、箜�，根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引(試行)》，公司股東的出資合法、合規(guī)，出資方式及比例應(yīng)符合《公司法》相關(guān)規(guī)定。公司注冊資本繳足，不存在出資不實情形。

　�、繇�，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引(試行)》(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告[2013]18號)規(guī)定，現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)具備和遵守《公司法》規(guī)定的任職資格和義務(wù)，不應(yīng)存在最近24個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰或者被采取證券市場禁入措施的情形。

　　7. 深交所中小板IPO上市，可以參與網(wǎng)下發(fā)行的投資者有(　　)。

　�、�.已被網(wǎng)下剔除的投資者

　�、�.債券型投資基金

　　Ⅲ.連續(xù)12個月內(nèi)累計出現(xiàn)3次中簽但未足額繳款的情形后已滿6個月的投資者

　�、�.持有滬市非限售A股份市場1萬元的投資者

　　A. Ⅲ

　　B. Ⅰ、Ⅲ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　【答案】

　　A

　　【考點】

　　深交所首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者;

　　【解析】

　　《深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下發(fā)行實施細則》(2016年1月修訂)第3條規(guī)定，持有深市非限售A股市值不少于1000萬元(含)的配售對象方可參與網(wǎng)下詢價和申購。配售對象是指參與網(wǎng)下發(fā)行的投資者或其管理的證券投資產(chǎn)品。

　　《深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實施細則》(2016年修訂)第21條規(guī)定，投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計出現(xiàn)3次中簽但未足額繳款的情形時，自結(jié)算參與人最近一次申報其放棄認購的次日起6個月(按180個自然日計算，含次日)內(nèi)不得參與網(wǎng)上新股申購。

　　8. 下列關(guān)于上市公司股東大會會議記錄的簽署及保管的說法，正確的有(　　)。

　�、�.會議記錄保存15年

　　Ⅱ.會議記錄由證券事務(wù)代表負責(zé)

　�、�.出席會議的董事、監(jiān)事、董事會秘書、召集人或其代表、會議主持人應(yīng)當在會議記錄上簽名

　　Ⅳ.會議記錄應(yīng)當與現(xiàn)場出席股東的簽名冊、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存

　　A. Ⅰ、Ⅲ

　　B. Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　B

　　【考點】

　　上市公司股東大會會議記錄的簽署及保管;

　　【解析】

　　根據(jù)《上市公司章程指引》(2016年修訂)具體分析如下：

　�、瘛ⅱ�、Ⅳ三項，第73條規(guī)定，召集人應(yīng)當保證會議記錄內(nèi)容真實、準確和完整。出席會議的董事、監(jiān)事、董事會秘書、召集人或其代表、會議主持人應(yīng)當在會議記錄上簽名。會議記錄應(yīng)當與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于10年。

　　Ⅱ項，第72條規(guī)定，股東大會應(yīng)有會議記錄，由董事會秘書負責(zé)。

　　9. 某公司2016年年初面向公眾投資者公開發(fā)行公司債券，發(fā)行時主體評級為AA+，債項評級為AAA，最近三個會計年度經(jīng)審計的年均可分配利潤等于債券一年利息的1.5倍，在上交所上市流通，存續(xù)期內(nèi)，最近三個會計年度經(jīng)審計的年均可分配利潤降低為債券一年利息的0.8倍，主體和債項評級未發(fā)生變化，正確的有(　　)。

　�、�.投資者范圍將調(diào)整且僅限合格投資者

　�、�.投資者范圍保持不變

　�、�.無法采用競價交易

　　Ⅳ.可進行新質(zhì)押式回購

　�、�.將面臨交易所債券風(fēng)險提示

　　A. Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅱ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　【答案】

　　B

　　【考點】

　　發(fā)行公司債券的投資者范圍;

　　【解析】

　　《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》(證監(jiān)會令[2015]第113號)第18條規(guī)定，資信狀況符合以下標準的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行：①發(fā)行人最近3年無債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實;②發(fā)行人最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券一年利息的1.5倍;③債券信用評級達到AAA級;④中國證監(jiān)會根據(jù)投資者保護的需要規(guī)定的其他條件。未達到前款規(guī)定標準的公司債券公開發(fā)行應(yīng)當面向合格投資者;僅面向合格投資者公開發(fā)行的，中國證監(jiān)會簡化核準程序。

　　10. 甲、乙無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，丙為可持續(xù)經(jīng)營的上市公司，下列說法錯誤的是(　　)。

　　Ⅰ.乙持有丙51%，甲乙簽訂協(xié)議，由甲直接辦理乙所持丙35%股份的過戶登記

　�、�.甲以協(xié)議方式收購丙，并成為丙控股股東，收購協(xié)議簽訂后，甲可以立即改選丙2/3的董事會成員

　�、�.乙以協(xié)議方式收購丙，但收購資金存在缺口，可要求丙為其銀行貸款提供擔(dān)保

　�、�.甲以協(xié)議方式收購丙，簽訂協(xié)議至過戶前，丙可以公開發(fā)行股份

　　A. Ⅰ、Ⅳ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　D

　　【考點】

　　協(xié)議收購;

　　【解析】

　　根據(jù)《上市公司收購管理辦法》(2014年修訂)具體分析如下：

　�、耥�，第55條規(guī)定，收購報告書公告后，相關(guān)當事人應(yīng)當按照證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)則，在證券交易所就本次股份轉(zhuǎn)讓予以確認后，憑全部轉(zhuǎn)讓款項存放于雙方認可的銀行賬戶的證明，向證券登記結(jié)算機構(gòu)申請解除擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股票的臨時保管，并辦理過戶登記手續(xù)。收購人未按規(guī)定履行報告、公告義務(wù)，或者未按規(guī)定提出申請的，證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)不予辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)。

　�、颉ⅱ�、Ⅳ三項，第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。在過渡期內(nèi)，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會，確有充分理由改選董事會的，來自收購人的董事不得超過董事會成員的1/3;被收購公司不得為收購人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保;被收購公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進行重大購買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關(guān)聯(lián)方進行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購人為挽救陷入危機或者面臨嚴重財務(wù)困難的上市公司的情形除外。

　　11. 上市公司應(yīng)當提交臨時報告的是(　　)。

　　Ⅰ.董事辭職

　�、�.監(jiān)事會5名，王某辭職

　�、�.副總經(jīng)理被司法機關(guān)采取強制措施

　　Ⅳ.持有10%股份的張某，其5%被司法凍結(jié)

　　A. Ⅲ、Ⅳ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】C

　　【考點】

　　上市公司提交臨時報告的情形;

　　【解析】

　　《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令[2007]第40號)第4章臨時報告第30條規(guī)定，發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)當立即披露，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。前款所稱重大事件包括：

　　(一)公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化;

　　(二)公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定;

　　(三)公司訂立重要合同，可能對公司的資產(chǎn)、負債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響;

　　(四)公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況，或者發(fā)生大額賠償責(zé)任;

　　(五)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;

　　(六)公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化;

　　(七)公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動;董事長或者經(jīng)理無法履行職責(zé);

　　(八)持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化;

　　(九)公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定;或者依法進入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉;

　　(十)涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效;

　　(十一)公司涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機關(guān)調(diào)查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰;公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌違法違紀被有權(quán)機關(guān)調(diào)查或者采取強制措施;

　　(十二)新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對公司產(chǎn)生重大影響;

　　(十三)董事會就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權(quán)激勵方案形成相關(guān)決議;

　　(十四)法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份;任一股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán);

　　(十五)主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押;

　　(十六)主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓;

　　(十七)對外提供重大擔(dān)保;

　　(十八)獲得大額政府補貼等可能對公司資產(chǎn)、負債、權(quán)益或者經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的額外收益;

　　(十九)變更會計政策、會計估計;

　　(二十)因前期已披露的信息存在差錯、未按規(guī)定披露或者虛假記載，被有關(guān)機關(guān)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會決定進行更正;

　　(二十一)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。

　�、耥棇儆�(七)的情形;Ⅱ項不屬于(七)的情形;Ⅲ項屬于(十一)的情形;Ⅳ項屬于(十四)的情形。

　　12. 下列關(guān)于上市公司并購重組的說法，正確的有(　　)。

　�、�.財務(wù)顧問對同一事項所作的判斷與其他證券服務(wù)機構(gòu)的專業(yè)意見存在重大差異的，應(yīng)當進一步調(diào)查、復(fù)核，并可自行聘請相關(guān)專業(yè)機構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)

　�、�.協(xié)議轉(zhuǎn)讓達到23%時，收購人應(yīng)當聘請財務(wù)顧問

　�、�.發(fā)行股份購買資產(chǎn)持續(xù)督導(dǎo)的期限自本次重大資產(chǎn)重組實施完畢之日起，應(yīng)當不少于一個會計年度

　�、�.在上市公司收購行為完成后12個月內(nèi)，收購人聘請的財務(wù)顧問應(yīng)當在每季度前3日內(nèi)就上一季度對上市公司影響較大的投資、購買或者出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、主營業(yè)務(wù)調(diào)整以及董事、監(jiān)事、高級管理人員的更換、職工安置、收購人履行承諾等情況向派出機構(gòu)報告

　　A. Ⅰ、Ⅳ

　　B. Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　C

　　【考點】

　　上市公司并購重組;

　　【解析】

　　Ⅰ項，《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》(證監(jiān)會令[2008]第54號)第22條規(guī)定，財務(wù)顧問利用其他證券服務(wù)機構(gòu)專業(yè)意見的，應(yīng)當進行必要的審慎核查，對委托人提供的資料和披露的信息進行獨立判斷。財務(wù)顧問對同一事項所作的判斷與其他證券服務(wù)機構(gòu)的專業(yè)意見存在重大差異的，應(yīng)當進一步調(diào)查、復(fù)核，并可自行聘請相關(guān)專業(yè)機構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。

　�、蝽�，《上市公司收購管理辦法》(2014年修訂)第9條規(guī)定，收購人進行上市公司的收購，應(yīng)當聘請在中國注冊的具有從事財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格的專業(yè)機構(gòu)擔(dān)任財務(wù)顧問。收購人未按照本辦法規(guī)定聘請財務(wù)顧問的，不得收購上市公司。

　�、箜�，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(2016年修訂)第37條規(guī)定，獨立財務(wù)顧問應(yīng)當按照中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，對實施重大資產(chǎn)重組的上市公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自本次重大資產(chǎn)重組實施完畢之日起，應(yīng)當不少于1個會計年度。實施本辦法第13條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組(借殼上市)，持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國證監(jiān)會核準本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當不少于3個會計年度。

　　Ⅳ項，《上市公司收購管理辦法》(2014年修訂)第72條規(guī)定，在上市公司收購行為完成后12個月內(nèi)，收購人聘請的財務(wù)顧問應(yīng)當在每季度前3日內(nèi)就上一季度對上市公司影響較大的投資、購買或者出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、主營業(yè)務(wù)調(diào)整以及董事、監(jiān)事、高級管理人員的更換、職工安置、收購人履行承諾等情況向派出機構(gòu)報告。收購人注冊地與上市公司注冊地不同的，還應(yīng)當將前述情況的報告同時抄報收購人所在地的派出機構(gòu)。

　　13. 甲公司2015年12月31日所有者權(quán)益為：股本2000萬元(面值為1元)，資本公積800萬元(其中，股本溢價500萬元)，盈余公積500萬元，未分配利潤0萬元。經(jīng)董事會批準以每股5元回購本公司股票200萬股并注銷。關(guān)于回購股票，下列會計處理正確的有(　　)。

　�、�.回購股票時，企業(yè)庫存股的入賬金額是1000萬元

　　Ⅱ.注銷回購庫存股時，企業(yè)股本減少的金額是1000萬元

　　Ⅲ.注銷完畢回購庫存股時，“資本公積”科目余額是300萬元

　�、�.注銷完畢回購庫存股時，“盈余公積”科目余額是200萬元

　�、�.企業(yè)注銷回購庫存股不影響企業(yè)的所有者權(quán)益總額

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】

　　D

　　【考點】

　　回購及注銷庫存股的會計處理;

　　【解析】

　　回購股本時，按回購金額借記庫存股，貸記銀行存款等，注銷庫存股時，按股票面值借記股本，股本與庫存股之間的差額沖減資本公積中屬于股本溢價的部分，資本公積不足沖減的，沖減留存收益。

　　14. 下列關(guān)于投資價值研究報告的說法，正確的有(　　)。

　�、�.主承銷商可以公開披露投資價值研究報告

　�、�.可以提供副主承銷商撰寫的投資價值研究報告

　�、�.投資價值研究報告可以在刊登招股意向書時同時向網(wǎng)下投資者提供

　�、�.投資價值研究報告中的可比公司不得超出招股意向書的范圍

　�、�.投資價值研究報告可委托給具有證券投資咨詢公司撰寫

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】

　　B

　　【考點】

　　投資價值研究報告;

　　【解析】

　　根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》(中證協(xié)發(fā)[2016]7號附件1)具體分析如下：

　�、�、Ⅲ兩項，第31條規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價值研究報告，但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價值研究報告或其內(nèi)容，證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團以外的機構(gòu)撰寫的投資價值研究報告。主承銷商不得在刊登招股意向書之前提供投資價值研究報告或泄露報告內(nèi)容。

　�、颉ⅱ鮾身�，第32條規(guī)定，投資價值研究報告應(yīng)當由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名。因經(jīng)營范圍限制，承銷商無法撰寫投資價值研究報告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫投資價值研究報告，雙方均應(yīng)當對投資價值研究報告的內(nèi)容和質(zhì)量負責(zé)，并采取有效措施做好信息保密工作，同時應(yīng)當在報告首頁承諾本次報告的獨立性。而副主承銷商作為承銷團其他成員可以撰寫投資價值報告。

　�、繇�，第35條規(guī)定，投資價值研究報告內(nèi)容不得超出招股意向書及其他已公開信息的范圍。投資價值研究報告中的可比公司也就不得超出招股意向書的范圍。

　　15. 某創(chuàng)業(yè)板上市公司2016年8月申請公開發(fā)行股票，用于收購某公司100%股權(quán)，預(yù)計購買基準日為2016年12月1日，該標的公司2015年末資產(chǎn)總額占上市公司2015年的86%。根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第35號——創(chuàng)業(yè)板上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》，募集說明書中的披露內(nèi)容至少包括(　　)。

　�、�.假設(shè)2013年已完成購買并據(jù)此編制的2013年～2015年備考合并利潤表

　�、�.假設(shè)2013年已完成購買并據(jù)此編制的2015年備考合并資產(chǎn)負債表

　�、�.假設(shè)2013年已完成購買并據(jù)此編制的2013年～2015年備考合并現(xiàn)金流量表

　�、�.假設(shè)2016年12月1日完成購買并據(jù)此編制的盈利預(yù)測報告

　�、�.假設(shè)2016年1月1日完成購買并據(jù)此編制的盈利預(yù)測報告

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】

　　C

　　【考點】

　　創(chuàng)業(yè)板上市公司公開發(fā)行證券募集說明書信息披露;

　　【解析】

　　根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容于格式準則第35號——創(chuàng)業(yè)板上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》(證監(jiān)會公告[2014]30號)具體分析如下：

　　Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項，第45條規(guī)定，發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的，即擬購買的總資產(chǎn)或凈資產(chǎn)占發(fā)行人最近一年末合并財務(wù)報表總資產(chǎn)或凈資產(chǎn)的50%以上、或擬購買的資產(chǎn)在前一年產(chǎn)生的營業(yè)收入占發(fā)行人前一年合并財務(wù)報表營業(yè)收入的50%以上，還應(yīng)披露假設(shè)前三年已完成購買并據(jù)此編制的前三年備考合并利潤表、前一年末備考合并資產(chǎn)負債表。

　　Ⅳ、Ⅴ兩項，第47條規(guī)定，發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的，應(yīng)當披露發(fā)行人假設(shè)按預(yù)計購買基準日完成購買的盈利預(yù)測報告及假設(shè)發(fā)行當年1月1日完成購買的盈利預(yù)測報告及會計師事務(wù)所的審核意見。

　　16. 下列交易或事項的會計處理正確的有(　　)。

　�、�.BOT建造期間，項目公司應(yīng)確認金融資產(chǎn)或無形資產(chǎn)

　�、�.民航公司授予客戶的獎勵積分，應(yīng)在當期確認為銷售費用

　�、�.對于分期收款銷售商品，企業(yè)應(yīng)當按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定收入金額

　�、�.對于售后回租業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當將公允價值與賬面價值的差確認為當期損益

　�、�.廣告制作費應(yīng)該根據(jù)廣告的完工進度確認收入

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

　　【答案】

　　C

　　【考點】

　　特殊銷售行為的收入確認;

　　【解析】

　�、蝽棧瑧�(yīng)當將銷售取得的貨款或應(yīng)收貨款在本次商品銷售或勞務(wù)提供產(chǎn)生的收入與獎勵積分的公允價值之間進行分配，將取得的貨款或應(yīng)收貨款扣除獎勵積分公允價值的部分確認為收入，獎勵積分的公允價值確認為遞延收益。

　�、繇�，售后租回被認定為融資租賃的，售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)予以遞延，按折舊進度進行分攤。如果售后租回交易認定為經(jīng)營租賃，應(yīng)當分別情況處理：①有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價值達成的，售價與資產(chǎn)賬面價值的差額應(yīng)當計入當期損益。②售后租回交易如果不是按照公允價值達成的，售價低于公允價值的差額，應(yīng)計入當期損益;但若該損失將由低于市價的未來租賃付款額補償時，有關(guān)損失應(yīng)予以遞延(遞延收益)。并按與確認租金費用相一致的方法在租賃期內(nèi)進行分攤;如果售價大于公允價值，其大于公允價值的部分應(yīng)計入遞延收益，并在租賃期內(nèi)分攤。

　　17. 重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司所購買資產(chǎn)實際運營情況與重大資產(chǎn)重組報告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，應(yīng)當在上市公司披露年度報告的同時，進行道歉的人員包括(　　)。

　　Ⅰ.上市公司董事長、總經(jīng)理

　�、�.并購重組項目的律師事務(wù)所

　�、�.并購重組項目的會計師事務(wù)所

　�、�.并購重組項目的財務(wù)顧問

　�、�.并購重組項目盈利預(yù)測審核報告的簽字會計師

　　A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】

　　D

　　【考點】

　　上市公司購買資產(chǎn)實際運營情況與報告書存在較大差距應(yīng)進行道歉的人員;

　　【解析】

　　《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(2016年修訂)第59條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實施完畢后，凡因不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司所購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到資產(chǎn)評估報告或者估值報告預(yù)測金額的80%，或者實際運營情況與重大資產(chǎn)重組報告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的董事長、總經(jīng)理以及對此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會計師事務(wù)所、財務(wù)顧問、資產(chǎn)評估機構(gòu)、估值機構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉;實現(xiàn)利潤未達到預(yù)測金額50%的，中國證監(jiān)會可以對上市公司、相關(guān)機構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報告等監(jiān)管措施。

　　18. 每年末均需要進行減值測試的資產(chǎn)有(　　)。

　　Ⅰ.使用壽命不確定的商標權(quán)

　�、�.尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)

　　Ⅲ.非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽

　�、�.吸收合并形成的商譽

　�、�.對全資子公司的長期股權(quán)投資

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】

　　C

　　【考點】

　　資產(chǎn)減值測試;

　　【解析】

　　每年末均需要進行減值測試的資產(chǎn)包括：商譽、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)以及尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)。

　　19. 下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票配售的說法，正確的有(　　)。

　�、�.機構(gòu)投資者以其管理的投資產(chǎn)品為單位參與申購和配售

　�、�.應(yīng)當在發(fā)行價格確定后確定配售原則

　　Ⅲ.公募基金、社保基金、企業(yè)年金基金和保險資金有效申購不足安排數(shù)量的，可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售剩余部分

　�、�.可以對承諾12個月及以上限售期的投資者單獨設(shè)立配售比例

　　A. Ⅰ、Ⅲ

　　B. Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　C

　　【考點】

　　首次公開發(fā)行股票配售;

　　【解析】

　　Ⅰ項，《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》(2016年修訂)第22條規(guī)定，機構(gòu)投資者應(yīng)當以其管理的投資產(chǎn)品為單位參與申購、繳款和配售。

　�、蝽�，《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》(2016年修訂)第23條規(guī)定，主承銷商應(yīng)當和發(fā)行人事先確定配售原則，于招股意向書刊登的同時在相關(guān)發(fā)行公告中披露，并按已確定且公告的原則和方式確定網(wǎng)下配售結(jié)果。

　�、箜�，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》(2015修訂)第9條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用直接定價方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進行網(wǎng)下詢價和配售。公募基金、社�；�金、企業(yè)年金基金和保險資金有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人和主承銷商可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售剩余部分。

　�、繇�，《首次公開發(fā)行股票配售細則》(2016年修訂)第17條規(guī)定，同類配售對象獲得配售的比例應(yīng)當相同。公募社保類、年金保險類投資者的配售比例應(yīng)當不低于其他投資者的配售比例。主承銷商和發(fā)行人對承諾12個月及以上限售期投資者單獨設(shè)定配售比例的，公募社保類、年金保險類投資者的配售比例應(yīng)當不低于其他承諾相同限售期的投資者。

　　20. 上市公司下列各項費用中，應(yīng)當與發(fā)生時直接計入當期損益的是(　　)。

　�、�.購入交易性金融資產(chǎn)的交易費用

　�、�.進行同一控制下企業(yè)合并支付的審計費用

　�、�.購入持有至到期投資的交易費用

　　Ⅳ.向無關(guān)聯(lián)第三方發(fā)行股份構(gòu)成重組上市，向獨立財務(wù)顧問支付的承銷費

　�、�.進行非同一控制下企業(yè)合并支付的資產(chǎn)評估費

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】

　　C

　　【考點】

　　關(guān)于各項交易中交易費用的處理;

　　【解析】

　　A項，交易性金融資產(chǎn)初始確認時，應(yīng)按公允價值計量，相關(guān)交易費用應(yīng)當直接計入當期損益。

　　BE兩項，非同一控制下企業(yè)合并中發(fā)生的與企業(yè)合并直接相關(guān)的費用，包括為進行合并而發(fā)生的會計審計費用、法律服務(wù)費用、咨詢費用等，與同一控制下企業(yè)合并進行過程中發(fā)生的有關(guān)費用處理原則一致，應(yīng)于發(fā)生時費用化計入當期損益。借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　C項應(yīng)計入持有至到期投資的賬面價值。

　　D項應(yīng)自發(fā)行收入中扣減，在有溢價的情況下，自溢價收入中扣除，在無溢價或溢價金額不足以扣減的情況下，應(yīng)當沖減盈余公積和未分配利潤。

　　21. 根據(jù)《企業(yè)會計準則規(guī)定》，屬于職工范圍的是(　　)。

　�、�.與企業(yè)訂立了無固定期限的勞動合同的人員

　　Ⅱ.未與企業(yè)訂立合同的獨立董事

　�、�.通過勞務(wù)公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務(wù)的人員

　�、�.與企業(yè)以完成一定工作為期限合同的臨時人員

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　D

　　【考點】

　　職工薪酬中職工的定義范圍;

　　【解析】

　　會計準則《職工薪酬》中的職工，是指與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工，也包括雖未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員。未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其正式任命，但向企業(yè)所提供服務(wù)與職工所提供服務(wù)類似的人員，也屬于職工的范疇，包括通過企業(yè)與勞務(wù)中介公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務(wù)的人員。

　　22. 下列因素會對國債銷售價格產(chǎn)生影響的有(　　)。

　�、�.流通市場中可比國債的收益率水平

　　Ⅱ.承銷商承銷國債的中標成本

　�、�.國債承銷的手續(xù)費收入

　　Ⅳ.承銷商所期望的資金回收速度

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】

　　D

　　【考點】

　　影響國債銷售價格的因素;

　　【解析】

　　影響國債銷售價格的因素有：

　�、偈袌隼�率。市場利率的高低及其變化對國債銷售價格起著顯著的導(dǎo)向作用。市場利率趨于上升，就限制了承銷商確定銷售價格的空間;市場利率趨于下降，就為承銷商確定銷售價格拓寬了空間。

　�、诔袖N商承銷國債的中標成本。國債銷售的價格一般不應(yīng)低于承銷商與發(fā)行人的結(jié)算價格;反之，就有可能發(fā)生虧損。所以，通過投標獲得較低成本的國債，有利于分銷工作的順利開展。

　�、哿魍ㄊ袌鲋锌杀葒鴤�的收益率水平。如果國債承銷價格定價過高，即收益率過低，投資者就會傾向于在二級市場上購買已流通的國債，而不是直接購買新發(fā)行的國債，從而阻礙國債分銷工作順利進行。

　�、車鴤�承銷的手續(xù)費收入。在國債承銷中，承銷商可獲得其承銷金額一定比例的手續(xù)費收入。對于不同品種的國債，該比例可能不一樣，一般為千分之幾。由于該項手續(xù)費收入的存在，為了促進分銷活動，承銷商有可能壓低銷售價格。

　�、莩袖N商所期望的資金回收速度。降低銷售價格，承銷商的分銷過程會縮短，資金的回收速度會加快，承銷商可以通過獲取這部分資金占用其中的利息收入來降低總成本，提高收益。

　�、奁渌麌鴤�分銷過程中的成本。

　　23. 下列資產(chǎn)中，不可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的有(　　)。

　�、�.某民營建筑企業(yè)的高速公路應(yīng)收賬款30億元，債務(wù)人為省交通局

　　Ⅱ.某國有大型煤礦公司擁有煤礦資源收益開采權(quán)，當年產(chǎn)生2億元現(xiàn)金流

　�、�.某房地產(chǎn)企業(yè)在建的保障房項目，已建成部分達到50%，預(yù)計當年建成交付使用，建成后每年2億元租金

　�、�.某企業(yè)下屬高速公路收費權(quán)5億元，同時擁有對非平臺企業(yè)應(yīng)收賬款10億元，擬將高速公路收費權(quán)和應(yīng)收賬款打包組合成一個資產(chǎn)組

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　【答案】B

　　【考點】

　　基礎(chǔ)資產(chǎn)的概念;

　　【解析】

　　基礎(chǔ)資產(chǎn)是指符合法律法規(guī)，權(quán)屬明確，可以產(chǎn)生獨立、可預(yù)測的現(xiàn)金流且可特定化的財產(chǎn)權(quán)利或者財產(chǎn)�；�礎(chǔ)資產(chǎn)可以是單項財產(chǎn)權(quán)利或者財產(chǎn)，也可以是多項財產(chǎn)權(quán)利或者財產(chǎn)構(gòu)成的資產(chǎn)組合。

　　《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負面清單指引》(中基協(xié)函〔2014〕459號)中的附件《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負面清單》的規(guī)定如下：

　　①以地方政府為直接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。但地方政府按照事先公開的收益約定規(guī)則，在政府與社會資本合作模式(PPP)下應(yīng)當支付或承擔(dān)的財政補貼除外。

　�、谝缘胤饺谫Y平臺公司為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。本條所指的地方融資平臺公司是指根據(jù)國務(wù)院相關(guān)文件規(guī)定，由地方政府及其部門和機構(gòu)等通過財政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔(dān)政府投資項目融資功能，并擁有獨立法人資格的經(jīng)濟實體。

　�、鄣V產(chǎn)資源開采收益權(quán)、土地出讓收益權(quán)等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具有較大不確定性的資產(chǎn);

　�、苡邢铝星樾沃�一的與不動產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)資產(chǎn)：因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的不動產(chǎn)租金債權(quán);待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動產(chǎn)或相關(guān)不動產(chǎn)收益權(quán)。當?shù)卣�府證明已列入國家保障房計劃并已開工建設(shè)的項目除外。

　�、莶荒苤苯赢a(chǎn)生現(xiàn)金流、僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)。如提單、倉單、產(chǎn)權(quán)證書等具有物權(quán)屬性的權(quán)利憑證。

　�、薹�律界定及業(yè)務(wù)形態(tài)屬于不同類型且缺乏相關(guān)性的資產(chǎn)組合，如基礎(chǔ)資產(chǎn)中包含企業(yè)應(yīng)收賬款、高速公路收費權(quán)等兩種或兩種以上不同類型資產(chǎn)。

　�、哌`反相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定的資產(chǎn)。

　�、嘧罱K投資標的為上述資產(chǎn)的信托計劃受益權(quán)等基礎(chǔ)資產(chǎn)。

　�、耥棇儆冖俚那樾巍＂蝽棇儆冖鄣那樾�。Ⅲ項屬于④中的例外情形，可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)。Ⅳ項屬于⑥的情形。

　　考試題庫：考試網(wǎng)證券從業(yè)資格考試題庫|手機題庫 一鍵使用

　　VIP協(xié)議通關(guān)班：2019年證券從業(yè)資格考試開班啦！招生方案 一整套服務(wù) 沒有基礎(chǔ) 和壓力 加入VIP協(xié)議班體驗個性化服務(wù)>>>一鍵進入！