一、單項(xiàng)選擇題(每小題0.5分，以下備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)符合題目要求，不選、錯(cuò)選均不得分)

　　1. 證券公司短期融資券募集資金的用途包括(　　)。

　　A. 債券市場(chǎng)二級(jí)投資

　　B. 股票市場(chǎng)二級(jí)投資

　　C. 固定資產(chǎn)投資

　　D. 長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　E. 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)

　　【答案】

　　A

　　【考點(diǎn)】

　　證券公司短期融資券募集資金的用途;

　　【解析】

　　《證券公司短期融資券管理辦法》第20條規(guī)定，證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于以下用途：①固定資產(chǎn)投資和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè);②股票二級(jí)市場(chǎng)投資;③為客戶證券交易提供融資;④長(zhǎng)期股權(quán)投資;⑤中國(guó)人民銀行禁止的其他用途。

　　2. 甲公司2015年銷售凈利率比2014年的銷售凈利率上升為5%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低10%，2015年產(chǎn)權(quán)比率是1.5，2014年產(chǎn)權(quán)比率是1，則2015年權(quán)益凈利率比2014年提高(　　)。

　　A. 18.125%

　　B. 36.25%

　　C. 5.5%

　　D. 41.75%

　　【答案】A

　　【考點(diǎn)】

　　財(cái)務(wù)比率的計(jì)算;

　　【解析】

　　具體計(jì)算如下：

　�、贆�(quán)益凈利率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)×權(quán)益乘數(shù);產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益;權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益=1+產(chǎn)權(quán)比率;

　　②2015年權(quán)益乘數(shù)=1.5+1=2.5，2014年權(quán)益乘數(shù)=1+1=2;甲公司2015年權(quán)益乘數(shù)比2014年上升比率=(2.5-2)÷2=25%;

　　③2015年權(quán)益凈利率比2014年提高比率=(1+5%)×(1-10%)×(1+25%)-100%=18.125%。

　　考試題庫：考試網(wǎng)證券從業(yè)資格考試題庫|手機(jī)題庫 一鍵使用

　　VIP協(xié)議通關(guān)班：2019年證券從業(yè)資格考試開班啦！招生方案 一整套服務(wù) 沒有基礎(chǔ) 和壓力 加入VIP協(xié)議班體驗(yàn)個(gè)性化服務(wù)>>>一鍵進(jìn)入！

　　3. 下列關(guān)于全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組的說法，正確的是(　　)。

　　A. 無先例、重大不確定性，需要進(jìn)行政策咨詢的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請(qǐng)公司證券暫停轉(zhuǎn)讓

　　B. 發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的，且發(fā)行后股東人數(shù)超過200人的，經(jīng)全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)核準(zhǔn)后，應(yīng)在驗(yàn)資完成后10個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，報(bào)送股份登記申請(qǐng)文件

　　C. 內(nèi)幕信息知情人范圍包括但不限于公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，持有公司10%股份的股東和公司的實(shí)際控制人，以及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，本次重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方，及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

　　D. 掛牌公司股票暫停轉(zhuǎn)讓后應(yīng)當(dāng)每周披露一次進(jìn)展情況報(bào)告，說明批準(zhǔn)、定價(jià)等事項(xiàng)進(jìn)展和可能影響的不確定性因素

　　【答案】

　　C

　　【考點(diǎn)】

　　全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組;

　　【解析】

　　A項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》(2013年修訂)第4.4.1條規(guī)定，掛牌公司涉及需要向有關(guān)部門進(jìn)行政策咨詢、方案論證的無先例或存在重大不確定性的重大事項(xiàng)，或掛牌公司有合理理由需要申請(qǐng)暫停股票轉(zhuǎn)讓的其他事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請(qǐng)暫停轉(zhuǎn)讓，直至按規(guī)定披露或相關(guān)情形消除后恢復(fù)轉(zhuǎn)讓。

　　B項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指南第2號(hào)：非上市公眾公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組文件報(bào)送指南》(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告[2014]72號(hào))第2條規(guī)定，公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組且發(fā)行后股東人數(shù)超過200人的，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)資完成后10個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，根據(jù)本指南的要求報(bào)送股份登記申請(qǐng)文件。

　　C項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指南第1號(hào)：非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息知情人報(bào)備指南》(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告[2014]72號(hào))第2條規(guī)定，內(nèi)幕信息知情人的范圍包括但不限于：①公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;②持有公司10%以上股份的股東和公司的實(shí)際控制人以及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;③由于所任公司職務(wù)可以獲取公司本次重組相關(guān)信息的人員;④本次重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方，以及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;⑤為本次重大資產(chǎn)重組方案提供服務(wù)以及參與本次方案的咨詢、制定、論證等各環(huán)節(jié)的相關(guān)單位和人員;⑥參與本次重大資產(chǎn)重組方案籌劃、制定、論證、審批等各環(huán)節(jié)的相關(guān)單位和人員;⑦前述自然人的直系親屬(配偶、父母、子女及配偶的父母)。

　　D項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引(試行)》(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告[2014]70號(hào))第9條規(guī)定，掛牌公司證券暫停轉(zhuǎn)讓后，應(yīng)當(dāng)每月披露一次重大資產(chǎn)重組進(jìn)展情況報(bào)告，說明重大資產(chǎn)重組的談判、批準(zhǔn)、定價(jià)等事項(xiàng)進(jìn)展情況和可能影響重組的不確定因素。

　　【拓展】《關(guān)于規(guī)范上市公司信息披露及相關(guān)各方行為的通知》(證監(jiān)公司字[2007]128號(hào))第8條規(guī)定，上市公司涉及行政許可及無先例、存在重大不確定性、需要向有關(guān)部門進(jìn)行政策咨詢、方案論證的重大事項(xiàng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交內(nèi)幕信息知情人以及直系親屬在事實(shí)發(fā)生之日起6個(gè)月內(nèi)有無持有或買賣上市公司股票的相關(guān)文件，并充分舉證相關(guān)人員不存在內(nèi)幕交易行為。

　　4. 下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A. 主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

　　B. 首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

　　C. 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

　　D. 創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

　　【答案】

　　D

　　【考點(diǎn)】

　　持續(xù)督導(dǎo)期間;

　　【解析】

　　《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(2009年修訂)第36條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度;創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

　　D項(xiàng)錯(cuò)誤，其中的1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度應(yīng)為2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

　　5. 地方政府專項(xiàng)債券7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模不得超過專項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的(　　)。

　　A. 30%

　　B. 40%

　　C. 50%

　　D. 60%

　　【答案】

　　C

　　【考點(diǎn)】

　　地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模;

　　【解析】

　　《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》(財(cái)庫[2015]83號(hào))第5條規(guī)定，專項(xiàng)債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、回收周期和債券市場(chǎng)狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模不得超過專項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的50%。

　　6. 下列關(guān)于全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)鎖定期的說法，正確的是(　　)。

　　A. 特定對(duì)象以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　B. 特定對(duì)象通過認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得公司實(shí)際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　C. 特定對(duì)象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　D. 特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　【答案】

　　C

　　【考點(diǎn)】

　　全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)鎖定期;

　　【解析】

　　《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令[2014]第103號(hào))第26條規(guī)定，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;屬于下列情形之一的，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①特定對(duì)象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人;②特定對(duì)象通過認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得公眾公司的實(shí)際控制權(quán);③特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月。

　　7. 超額配售選擇權(quán)中，發(fā)行新股數(shù)量的計(jì)算公式是(　　)。

　　A. 本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量-主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買發(fā)行人股票的數(shù)量

　　B. 本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量十超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量

　　C. 本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量+主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買發(fā)行人股票的數(shù)量

　　D. 本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量-超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量+主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買發(fā)行人股票的數(shù)量

　　【答案】

　　A

　　【考點(diǎn)】

　　超額配售選擇權(quán)中本次發(fā)行的新股的計(jì)算公式;

　　【解析】

　　根據(jù)《超額配售選擇權(quán)試點(diǎn)意見》(證監(jiān)發(fā)[2001]112號(hào))，超額配售選擇權(quán)行使完成后，本次發(fā)行的新股按以下公式計(jì)算：本次發(fā)行的新股數(shù)量=發(fā)行包銷股份數(shù)量+超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量-主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買發(fā)行人股票的數(shù)量。主承銷商應(yīng)當(dāng)在超額配售選擇權(quán)行使完成后的5個(gè)工作日內(nèi)，通知相關(guān)銀行將應(yīng)付給發(fā)行人的資金(如有)支付給發(fā)行人。

　　8. 某上市公司以股票期權(quán)方式實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，2016年5月6日公布草案，信息如下：

　　2016年5月5日收盤價(jià)8.9元;

　　2016年5月6日前20個(gè)交易日均價(jià)10元;

　　2016年5月6日前20個(gè)交易日平均收盤價(jià)9.5元;

　　2016年5月6日前30個(gè)交易日均價(jià)9.8元;

　　2016年5月6日前30個(gè)交易日平均收盤價(jià)9.6元。

　　則行權(quán)價(jià)格不應(yīng)低于(　　)。

　　A. 10

　　B. 9.8

　　C. 9.6

　　D. 9.5

　　E. 8.9

　　【答案】

　　C

　　【考點(diǎn)】

　　股權(quán)激勵(lì)中股票期權(quán)的行權(quán)價(jià)格;

　　【解析】

　　《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》(2016年修訂)第29條規(guī)定，上市公司在授予激勵(lì)對(duì)象股票期權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定行權(quán)價(jià)格或者行權(quán)價(jià)格的確定方法。行權(quán)價(jià)格不得低于股票票面金額，且原則上不得低于下列價(jià)格較高者：

　　(一)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案公布前1個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià);

　　(二)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案公布前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。

　　上市公司采用其他方法確定行權(quán)價(jià)格的，應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中對(duì)定價(jià)依據(jù)及定價(jià)方式作出說明。

　　《國(guó)有控股上市公司(境內(nèi))實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法》第18條規(guī)定，根據(jù)公平市場(chǎng)價(jià)原則，確定股權(quán)的授予價(jià)格(行權(quán)價(jià)格)：①上市公司股權(quán)的授予價(jià)格應(yīng)不低于下列價(jià)格較高者：a.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案摘要公布前1個(gè)交易日的公司標(biāo)的股票收盤價(jià);b.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案摘要公布前30個(gè)交易日內(nèi)的公司標(biāo)的股票平均收盤價(jià)。②上市公司首次公開發(fā)行股票時(shí)擬實(shí)施的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，其股權(quán)的授予價(jià)格在上市公司首次公開發(fā)行上市滿30個(gè)交易日以后，依據(jù)上述原則規(guī)定的市場(chǎng)價(jià)格確定。

　　9. 下列有關(guān)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的說法，正確的是(　　)。

　　A. 全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，依據(jù)證券法設(shè)立的全國(guó)性證券交易場(chǎng)所

　　B. 全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動(dòng)

　　C. 全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)

　　D. 全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行保薦制度

　　【答案】

　　B

　　【考點(diǎn)】

　　全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng);

　　【解析】

　　A項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》第2條規(guī)定，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng))是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的全國(guó)性證券交易場(chǎng)所。

　　B項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》第4條規(guī)定，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動(dòng)，實(shí)行自律管理。

　　C項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》第1章第7條規(guī)定，主辦券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格履行法定職責(zé)，遵守行業(yè)規(guī)范，勤勉盡責(zé)，誠(chéng)實(shí)守信，并對(duì)出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

　　D項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法》第20條規(guī)定，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行主辦券商制度。在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事主辦券商業(yè)務(wù)的證券公司稱為主辦券商。

　　10. 某上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)為5億元，凈資產(chǎn)為3億元，最近一年?duì)I業(yè)收入為5億元，利潤(rùn)為3000萬元。按交易所股票上市規(guī)則，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議的是(　　)。

　　A. 公司擬以1億元現(xiàn)金向國(guó)土部門通過出讓方式取得某地塊50年使用權(quán)

　　B. 公司擬按5000萬價(jià)格向非關(guān)聯(lián)方收購(gòu)某公司100%股權(quán)，該標(biāo)的公司最近一年?duì)I業(yè)收入8000萬，凈利潤(rùn)為500萬

　　C. 公司擬向非關(guān)聯(lián)方提供500萬元的半年期委托貸款

　　D. 公司按1億元價(jià)格掛牌出讓賬面價(jià)值7000萬元的某下屬參股子公司15%股權(quán)，該子公司最近一年?duì)I業(yè)收入為5億元，凈利潤(rùn)為1億元

　　【答案】

　　D

　　【考點(diǎn)】

　　股東大會(huì)的職權(quán);

　　【解析】

　　股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)：

　�、�?zèng)Q定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃;

　　②選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng);

　�、蹖徸h批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告;

　�、軐徸h批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)報(bào)告;

　�、輰徸h批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;

　�、迣徸h批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;

　�、邔�(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議;

　�、鄬�(duì)發(fā)行公司債券作出決議;

　　⑨對(duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議;

　�、庑薷墓�司章程;

　　對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議;

　　審議批準(zhǔn)《章程指引》第41條規(guī)定的擔(dān)保事項(xiàng);

　　審議公司在1年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的事項(xiàng);

　　審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng);

　　審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃;

　　審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的其他事項(xiàng)。

　　11. 甲公司發(fā)行面值為100元的優(yōu)先股100萬份，甲公司能自主決定是否派發(fā)股息，當(dāng)期末未派發(fā)的股息不會(huì)累積到下一期。該優(yōu)先股有一項(xiàng)強(qiáng)制轉(zhuǎn)股條款，該金融工具屬于(　　)。

　　A. 金融負(fù)債

　　B. 衍生金融工具

　　C. 金融資產(chǎn)

　　D. 權(quán)益工具

　　E. 符合金融工具

　　【答案】

　　D

　　【考點(diǎn)】

　　金融工具的分類;

　　【解析】

　　權(quán)益工具是金融工具中形成股權(quán)的一類工具，是指能證明擁有某個(gè)企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。比如，企業(yè)發(fā)行的普通股，以及企業(yè)發(fā)行的、使持有者有權(quán)以固定價(jià)格購(gòu)入固定數(shù)量本企業(yè)普通股的認(rèn)股權(quán)證。

　　12. 下列公司2015年經(jīng)審計(jì)的合并報(bào)表財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下表：

　　構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的是(　　)。

　　A. 甲公司持有未納入合并報(bào)表的丙公司40%股權(quán)，擬以6000萬對(duì)外出售

　　B. 甲公司擬向丁公司采購(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用原材料，一次性采購(gòu)6000萬

　　C. 甲公司以4800萬購(gòu)買乙公司80%股權(quán)

　　D. 甲公司與張某共同設(shè)立某公司，甲公司出資6000萬，持有60%股權(quán)

　　【答案】

　　D

　　【考點(diǎn)】

　　構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的情形;

　　【解析】

　　《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(2016年修訂)第12條規(guī)定，上市公司及其控股或者控制的公司購(gòu)買、出售資產(chǎn)，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組：①購(gòu)買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50%以上;②購(gòu)買、出售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營(yíng)業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上;③購(gòu)買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上，且超過5000萬元人民幣。

　　13. 2015年12月31日，甲公司的交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為150萬元，則甲公司2015年度利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示為(　　)。

　　A. 155

　　B. 135

　　C. 125

　　D. 165

　　E. 145

　　【答案】

　　A

　　【考點(diǎn)】

　　所得稅費(fèi)用的核算;

　　【解析】

　　交易性金融資產(chǎn)增加20萬元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元，同時(shí)確認(rèn)所得稅費(fèi)用5萬元;可供出售金融資產(chǎn)增加40萬元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債10萬元，同時(shí)沖減其他綜合收益10萬元(二者的差異原因在于交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，影響當(dāng)期損益，而可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不影響當(dāng)期損益)。因此則甲公司2015年度利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示金額=150+5=155(萬元)。

　　14. 下列關(guān)于非上市公眾公司股份發(fā)行的說法，正確的是(　　)。

　　A. 掛牌公司設(shè)立的員工持股計(jì)劃，認(rèn)購(gòu)私募股權(quán)基金、資產(chǎn)管理計(jì)劃等接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的產(chǎn)品已經(jīng)完成核準(zhǔn)、備案程序并充分披露信息的，可以參與公眾公司定向發(fā)行

　　B. 認(rèn)購(gòu)并獲得公眾公司定向發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法組織不超過10名，基金公司以其管理的兩只產(chǎn)品以上，視為一個(gè)發(fā)行對(duì)象

　　C. 核心員工參與公眾公司定向發(fā)行，需要由監(jiān)事會(huì)提名，并向全體員工公示，由董事會(huì)發(fā)表意見，股東大會(huì)審核通過

　　D. 以認(rèn)購(gòu)股票為目的而設(shè)立的甲公司，不具有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，注冊(cè)資本1000萬，可以參與定向發(fā)行

　　【答案】

　　A

　　【考點(diǎn)】

　　非上市公眾公司股份發(fā)行;

　　【解析】

　　AD兩項(xiàng)，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)管問答——定向發(fā)行(二)》(證監(jiān)會(huì)2015年11月24日)的相關(guān)內(nèi)容，為保障股權(quán)清晰、防范融資風(fēng)險(xiǎn)，單純以認(rèn)購(gòu)股份為目的而設(shè)立的公司法人、合伙企業(yè)等持股平臺(tái)，不具有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，不符合投資者適當(dāng)性管理要求，不得參與非上市公眾公司的股份發(fā)行。全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司設(shè)立的員工持股計(jì)劃，認(rèn)購(gòu)私募股權(quán)基金、資產(chǎn)管理計(jì)劃等接受證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的金融產(chǎn)品，已經(jīng)完成核準(zhǔn)、備案程序并充分披露信息的，可以參與非上市公眾公司定向發(fā)行。

　　B項(xiàng)，《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則(2017年修訂)》第8條規(guī)定，發(fā)行對(duì)象不超過10名，是指認(rèn)購(gòu)并獲得本次非公開發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法投資組織不超過10名。證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認(rèn)購(gòu)的，視為一個(gè)發(fā)行對(duì)象。信托公司作為發(fā)行對(duì)象，只能以自有資金認(rèn)購(gòu)。而非B項(xiàng)所述的兩只產(chǎn)品。

　　C項(xiàng)，《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(2013年修訂)第39條規(guī)定，核心員工的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)提名，并向全體員工公示和征求意見，由監(jiān)事會(huì)發(fā)表明確意見后，經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。

　　15. 2016年5月，某境外公司投資者擬收購(gòu)境內(nèi)公司，以股權(quán)作為支付手段，下列說法正確的是(　　)。

　　A. 境外公司在紐約證券交易所上市，最近1年價(jià)格穩(wěn)定，股東合法持有并可以依法轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，可以作為支付手段

　　B. 境外公司現(xiàn)任總經(jīng)理于2014年3月受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰，境外公司以股權(quán)作為支付手段

　　C. 境外公司在柜臺(tái)交易市場(chǎng)上市，最近1年價(jià)格穩(wěn)定，可通過增發(fā)股權(quán)作為支付手段

　　D. 境外公司以某在香港交易所上市的股權(quán)作為支付手段，該股權(quán)質(zhì)押解除工作正在辦理中

　　【答案】

　　A

　　【考點(diǎn)】

　　外國(guó)投資者以股權(quán)作為支付手段收購(gòu)境內(nèi)公司;

　　【解析】

　　《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(商務(wù)部令[2009]第6號(hào))第28條規(guī)定，境外公司應(yīng)合法設(shè)立并且其注冊(cè)地具有完善的公司法律制度，且公司及其管理層最近3年未受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰。

　　第29條規(guī)定，外國(guó)投資者以股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司所涉及的境內(nèi)外公司的股權(quán)，應(yīng)符合以下條件：①股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓;②無所有權(quán)爭(zhēng)議且沒有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制;③境外公司的股權(quán)應(yīng)在境外公開合法證券交易市場(chǎng)(柜臺(tái)交易市場(chǎng)除外)掛牌交易;④境外公司的股權(quán)最近1年交易價(jià)格穩(wěn)定。

　　B項(xiàng)中的境外公司現(xiàn)任總經(jīng)理于最近3年內(nèi)受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰，故不滿足收購(gòu)條件。

　　C項(xiàng)所述情形不滿足第29條③的要求;D項(xiàng)所述情形不滿足第29條②的要求。

　　16. 根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊(cè)工作規(guī)程》，下列不屬于第一類企業(yè)條件的是(　　)。

　　A. 最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度未發(fā)生連續(xù)虧損

　　B. 最近24個(gè)月內(nèi)無債務(wù)融資工具或者其它債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實(shí)

　　C. 最近12個(gè)月內(nèi)未被相關(guān)主管部門采取限制直接債務(wù)融資業(yè)務(wù)等行政處罰

　　D. 最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)公開發(fā)行債務(wù)融資工具不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元

　　【答案】

　　A

　　【考點(diǎn)】

　　第一類企業(yè);

　　【解析】

　　《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊(cè)工作規(guī)程》(2015年修訂)第6條規(guī)定，同時(shí)符合以下要求的為第一類企業(yè)：①市場(chǎng)認(rèn)可度高，行業(yè)地位顯著，經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健，最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度未發(fā)生連續(xù)虧損;②最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)公開發(fā)行債務(wù)融資工具不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元;③最近24個(gè)月內(nèi)無債務(wù)融資工具或者其它債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實(shí)，控股股東、控股子公司無債務(wù)融資工具違約或者延遲支付本息的事實(shí);④最近12個(gè)月內(nèi)未被相關(guān)主管部門采取限制直接債務(wù)融資業(yè)務(wù)等行政處罰，未受到交易商協(xié)會(huì)警告及以上自律處分;⑤交易商協(xié)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。

　　A項(xiàng)應(yīng)為最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度未發(fā)生連續(xù)虧損，而非3個(gè)會(huì)計(jì)年度，故錯(cuò)誤;B項(xiàng)屬于③所述;C項(xiàng)屬于④所述;D項(xiàng)屬于②所述。

　　17. 關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資的說法，正確的是(　　)。

　　A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向被審驗(yàn)單位獲取與驗(yàn)資業(yè)務(wù)有關(guān)的重大事項(xiàng)的書面聲明，確有必要的，可要求出資者出具書面說明

　　B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前期出資不實(shí)的情況及明顯抽逃出資的跡象，應(yīng)立即拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)

　　C. 設(shè)立驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般限于與被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本及實(shí)收資本增減變動(dòng)情況有關(guān)的事項(xiàng)

　　D. 以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的，或以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本及實(shí)收資本的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定審驗(yàn)其價(jià)值

　　E. 對(duì)于變更驗(yàn)資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審驗(yàn)單位以前的注冊(cè)資本實(shí)收情況，并關(guān)注出資者是否按照規(guī)定的期限繳納注冊(cè)資本

　　【答案】

　　E

　　【考點(diǎn)】

　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號(hào)——驗(yàn)資;

　　【解析】

　　A項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向“出資者”和“被審驗(yàn)單位”獲取與驗(yàn)資業(yè)務(wù)有關(guān)的重大事項(xiàng)的書面聲明。

　　B項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審驗(yàn)過程中，遇有下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定：①被審驗(yàn)單位或出資者不提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料的;②被審驗(yàn)單位或出資者對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審驗(yàn)程序不予合作，甚至阻撓審驗(yàn)的;③被審驗(yàn)單位或出資者堅(jiān)持要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師作不實(shí)證明的。

　　C項(xiàng)，“變更驗(yàn)資”的審驗(yàn)范圍一般限于與被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本及實(shí)收資本增減變動(dòng)情況有關(guān)的事項(xiàng)。

　　D項(xiàng)，以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本的，或以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本及實(shí)收資本的，應(yīng)當(dāng)在“審計(jì)”的基礎(chǔ)上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定審驗(yàn)其價(jià)值。

　　18. 某上市公司控股股東為省國(guó)資委直接投資的國(guó)有企業(yè)，該上市公司擬申請(qǐng)公開發(fā)行新股，正確的是(　　)。

　　A. 該上市公司在董事會(huì)審議通過發(fā)行方案后，由控股股東向省國(guó)資委報(bào)送該發(fā)行方案

　　B. 該上市公司在股東大會(huì)審議通過發(fā)行方案后，由該上市公司向省國(guó)資委報(bào)送該發(fā)行方案

　　C. 該上市公司在召開董事會(huì)前，由董事會(huì)向國(guó)資委報(bào)送，征得國(guó)資委同意后，方可召開董事會(huì)審議

　　D. 該上市公司在股東大會(huì)審議通過發(fā)行方案后，由該控股股東將該發(fā)行方案報(bào)送國(guó)資委審議

　　【答案】

　　A

　　【考點(diǎn)】

　　國(guó)有控股上市公司發(fā)行證券;

　　【解析】

　　《關(guān)于規(guī)范上市公司國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券及國(guó)有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2009]125號(hào))第10條規(guī)定，國(guó)有控股股東應(yīng)當(dāng)在上市公司董事會(huì)審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會(huì)召開前不少于20個(gè)工作日，將該方案逐級(jí)報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在上市公司相關(guān)股東大會(huì)召開前5個(gè)工作日出具批復(fù)意見。

　　19. 甲公司于2015年1月1日，發(fā)行期限5年期的公司債券，面值1億元，發(fā)行總額為10450萬元，年末支付利息，到期還本，輔助費(fèi)用50萬元，實(shí)際年利率5%，工程于2015年1月1日開工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400萬元;7月1日，支出3000萬元。閑置剩余資金理財(cái)收益率為每月0.2%，則2015年資本化金額為(　　)。

　　A. 424

　　B. 270

　　C. 520

　　D. 364

　　【答案】

　　D

　　【考點(diǎn)】

　　借款費(fèi)用的計(jì)算;

　　【解析】

　　2015年發(fā)生的利息費(fèi)用總額=(10450-50)×5%=520(萬元)，閑置資金的收益=(10450-50-2400)×0.2%×6+(10450-5-2400-3000)×0.2%×6=156(萬元)，2015年資本化金額=520-156=364(萬元)。

　　20. 2014年12月31日，甲公司對(duì)外出租的一棟辦公樓(作為投資性房地產(chǎn)核算)的賬面原值為7000萬元，已計(jì)提折舊為200萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相同。2015年1月1日，甲公司將該辦公樓由成本模式改為公允價(jià)值模式計(jì)量，當(dāng)日公允價(jià)值為8800萬元。甲公司適用所得稅稅率為25%。對(duì)此項(xiàng)變更，甲公司應(yīng)調(diào)整2015年期初留存收益的金額為(　　)萬元。

　　A. 500

　　B. 1350

　　C. 1500

　　D. 2000

　　【答案】C

　　【考點(diǎn)】

　　投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的更換;

　　【解析】

　　投資性房地產(chǎn)有成本模式改為公允價(jià)值模式的會(huì)計(jì)處理如下：

　　甲公司應(yīng)調(diào)整2015年期初留存收益的金額為=2000-500=1500(萬元)。