1：(2014年12月選擇)】2012年，甲企業(yè)在籌辦期間發(fā)生了開辦費(fèi)900萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，可以分3年在以后年度抵扣，2013年，甲企業(yè)開始運(yùn)營(yíng)，當(dāng)年抵扣了300萬(wàn)元。問(wèn)，該項(xiàng)費(fèi)用在2013年年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )

　　A、150

　　B、600

　　C、900

　　D、400

　　E、0

　　答案：B

　　考點(diǎn)：計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異

　　解析：本題考的是資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。(公式：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=未來(lái)可稅前列支的金額)。本題2012年發(fā)生的開辦費(fèi)900萬(wàn)元已全部計(jì)入費(fèi)用，可視同賬面價(jià)值為0，2012年時(shí)基礎(chǔ)基礎(chǔ)為900萬(wàn)。2013年當(dāng)年已抵扣300萬(wàn)，未來(lái)可以稅前抵扣的金額為600萬(wàn)，即計(jì)稅基礎(chǔ)為600萬(wàn)元。

　　2：(2014年12月選擇)】關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以下說(shuō)法正確的是( )

　　A、企業(yè)原以成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，后因增持至30%，改用權(quán)益法核算，屬于會(huì)計(jì)政策變更

　　B、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備原來(lái)由單項(xiàng)計(jì)提變?yōu)榘搭悇e計(jì)提，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更

　　C、存貨計(jì)價(jià)由發(fā)出先進(jìn)先出發(fā)變?yōu)榧訖?quán)平均法，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更

　　D、包裝物由五五攤銷法(按平均)變?yōu)橐淮螖備N費(fèi)，屬于會(huì)計(jì)政策變更

　　答案：AB

　　考點(diǎn)：會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)變更的認(rèn)定

　　解析：會(huì)計(jì)政策變更，是指企業(yè)對(duì)相同的交易或事項(xiàng)由原來(lái)采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為。

　　以下兩種情形不屬于會(huì)計(jì)政策變更，(1)本期發(fā)生的交易或者事項(xiàng)與以前相比具有本質(zhì)差別而采用新的會(huì)計(jì)政策。

　　如：經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備租賃期屆滿又采用融資租賃方式簽訂續(xù)簽合同，由經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)處理方法變更為融資租賃會(huì)計(jì)處理方法。

　　(2)對(duì)初次發(fā)生的或不重要的交易或者事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)政策。

　　如，企業(yè)以前沒有建造合同業(yè)務(wù)，當(dāng)年簽訂一項(xiàng)建造合同為另一企業(yè)建造廠房，對(duì)該項(xiàng)建造合同采用完工百分比法確認(rèn)收入，不是會(huì)計(jì)政策變更。再如，企業(yè)原在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用少量的低值易耗品，并且價(jià)值較低，故企業(yè)在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)一次計(jì)入費(fèi)用;該企業(yè)于近期投產(chǎn)新產(chǎn)品，所需低值易耗品比較多，且價(jià)值較大，企業(yè)對(duì)領(lǐng)用的低值易耗品處理方法改為五五攤銷法。該企業(yè)低值易耗品在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所占的費(fèi)用比例并不大，改變低值易耗品處理方法后，對(duì)損益的影響也不大，屬于不重要的事項(xiàng)，會(huì)計(jì)政策在這種情況下的改變不屬于會(huì)計(jì)政策變更。

　　本題中A選項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行追溯調(diào)整，屬于會(huì)計(jì)政策變更;C屬于會(huì)計(jì)政策變更。D，屬于不重要的交易或者事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)政策。

　　3：(2014年12月選擇)】甲上市公司股本4000萬(wàn)，擬進(jìn)行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價(jià)8元。以下說(shuō)法正確的有( )

　　A、控股股東認(rèn)購(gòu)了1100萬(wàn)股，但是承諾認(rèn)購(gòu)1200萬(wàn)股，發(fā)行失敗

　　B、原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量至少達(dá)到擬配售數(shù)量70%方配股成功

　　C、只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行

　　D、配股價(jià)可以為5.5元/股

　　E、控股股東可以認(rèn)購(gòu)其他股東沒有認(rèn)購(gòu)的部分

　　答案：ABCD

　　解析：A、B，控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東，即發(fā)行失敗。D，配股價(jià)格由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商確定。E，根據(jù)保代培訓(xùn)的規(guī)定，配股，配售對(duì)象可以放棄認(rèn)購(gòu)(控股股東公開承諾認(rèn)配股數(shù)的除外)，但不得超額認(rèn)購(gòu)。

　　4：(2014年12月)】甲上市公司公開增發(fā)股票，公司股票招股意向書公告前1個(gè)交易日均價(jià)為6元每股、前20個(gè)交易日均價(jià)為8元每股，則以下公開發(fā)行定價(jià)符合規(guī)定的有( )

　　A、7元

　　B、8.5元

　　C、5.5元

　　D、6元

　　E、8元

　　答案：ABDE

　　解析：公開增發(fā)的發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前1個(gè)交易日的均價(jià)。

　　5：(2014年12月選擇)】以下非公開發(fā)行的對(duì)象，應(yīng)當(dāng)鎖定36個(gè)月的有( )

　　A、控股股東控制的公司

　　B、通過(guò)本次非公開發(fā)行取得上市公司控制權(quán)的

　　C、境外戰(zhàn)略投資者

　　D、員工持股計(jì)劃

　　E、上市公司董事

　　答案：ABC

　　解析：非公開發(fā)行的股份，自發(fā)行結(jié)束之日起，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;

　　對(duì)于非公開發(fā)行的戰(zhàn)略投資者，不管是境內(nèi)還是境外，均應(yīng)鎖定36個(gè)月。

　　6：(2014年12月)】以下哪些主體可以擔(dān)任公司債券的受托管理人( )

　　A、保薦人

　　B、律師

　　C、銀行

　　D、提供擔(dān)保的公司

　　答案：ABC

　　解析：《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》第24條規(guī)定：債券受托管理人由本次發(fā)行的保薦人或者其他經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任。為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。

　　7：(2014年12月選擇)】首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商不得向下列對(duì)象配售股票( )

　　A、主承銷商管理的公募基金

　　B、持有發(fā)行人3%股份的股東

　　C、持有主承銷商5%股份的股東

　　D、持有分銷商5%股份的股東(不構(gòu)成控股)

　　E、在過(guò)去6個(gè)月內(nèi)和主承銷商達(dá)成IPO保薦、承銷意向，但沒簽保薦承銷協(xié)議的公司

　　答案：BC

　　解析：首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商不得向下列對(duì)象配售股票：

　　(1)發(fā)行人相關(guān)主體

　　①發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高和其他員工(A);

　�、贏’控制、共同控制、重大影響的公司(B)

　�、跙的控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司

　　【注】A’=A-其他員工(即發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高)

　　(2)主承銷商相關(guān)主體

　�、僦鞒袖N商及5%以上的股東、董監(jiān)高和其他員工(X)

　　②X’控制、共同控制、重大影響的公司(Y)

　�、踄的控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司

　　【注】X’=X-其他員工(即主承銷商及5%以上的股東、董監(jiān)高)

　　(3)承銷商相關(guān)主體

　　承銷商及其控股股東、董監(jiān)高和其他員工;

　　(4)上述(1)、(2)、(3)項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹、子女的配偶、配偶的父母、子女配偶的父母;

　　(5)過(guò)去6個(gè)月內(nèi)與主承銷商存在保薦、承銷業(yè)務(wù)關(guān)系的(或已與主承銷商簽署保薦、承銷業(yè)務(wù)合同或達(dá)成相關(guān)意向的)公司及其持股5%以上的股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高。(本次修訂增加的一項(xiàng))

　　(6)通過(guò)配售可能導(dǎo)致不當(dāng)行為或不正當(dāng)利益的其他自然人、法人和組織。

　　本條第(2)、(3)項(xiàng)規(guī)定的禁止配售對(duì)象管理的公募基金不受前款規(guī)定的限制。

　　8：(2014年12月選擇)】下列說(shuō)法中，在其他情況不變的情況下，導(dǎo)致安全邊際量和盈虧平衡銷量同時(shí)變動(dòng)的是( )

　　A、銷售價(jià)格提高

　　B、變動(dòng)成本降低

　　C、產(chǎn)銷量增加

　　D、降低固定成本

　　答案：ABD

　　解析：盈虧平衡點(diǎn)銷售量Q0=F/(P-V)，安全邊際量=正常銷售量-盈虧臨界點(diǎn)銷售量=Q - Q0

　　A，其他條件不變時(shí)，銷售價(jià)格提高→Q0↓，在其他條件不變的時(shí)候安全邊際量↑;B，其他條件不變時(shí)，變動(dòng)成本降低→Q0↓，在其他條件不變的時(shí)候安全邊際量↑;C，產(chǎn)銷量增加在其他條件都不變的情況下可以增加安全邊際量，但不會(huì)引起盈虧平衡點(diǎn)銷售量Q0的變化;D，其他條件不變時(shí)，降低固定成本→Q0↓，全邊際量↑。

　　9：(2014年12月選擇)】以下系首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的發(fā)行條件的有( )

　　A、發(fā)行人只能經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)

　　B、發(fā)行人最近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化

　　C、發(fā)行人最近2年董事、高管未發(fā)生重大變化

　　D、發(fā)行人控股股東最近2年未發(fā)生生變更

　　E、發(fā)行人實(shí)際控制人未發(fā)生變更

　　答案：CE

　　解析：創(chuàng)業(yè)板IPO條件之主體資格規(guī)定，發(fā)行人最近2年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)控人沒有發(fā)生變更。

　　D，規(guī)定說(shuō)是實(shí)際控制人未發(fā)生變更，并未禁止控股股東發(fā)生變化，若變化前后的控股股東屬于同一實(shí)際控制人控制，并不構(gòu)成發(fā)行障礙。