四/3 財政政策

　　1.概念

　　通過稅收、補貼、赤字、國債、收入分配和轉移支付等手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行。

　　履行政府職能：資源配置、公平分配、穩(wěn)定經(jīng)濟構成：

　　預算政策、稅收政策、支出政策、國債政策。

　　功能：導向、協(xié)調(diào)、控制、穩(wěn)定等功能

　　2.財政政策目標與工具

　　總目標：保障充分就業(yè)、穩(wěn)定物價、經(jīng)濟穩(wěn)定增長、國際收支平衡、收入合理分配。

　　財政政策目標：實現(xiàn)政策期望值。

　　財政政策工具：政府預算、稅收、國債、政府投資和財政補貼。

　　財政政策工具運用：反經(jīng)濟周期方向運用

　　財政收入>支出，預算結余，緊縮性財政政策

　　財政支出>收入，預算赤字，擴張性財政政策

　　收支平衡，中性財政政策

　　稅收政策路徑：稅率確定、稅負分配、稅收優(yōu)惠和稅收懲罰

　　財政政策類型參照第二章第二節(jié)四、宏觀經(jīng)濟政策目標與工具

　　四/4 稅收

　　復習提示：側重稅收制度基本原理和稅種設置

　　1.稅收概念與特征

　　為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，強制無償取得財政收入方式。

　　強制性、無償性、固定性

　　2.稅收制度設計原則

　　財政原則：兼顧財政需要與納稅人負擔能力;

　　效率原則：優(yōu)化資源配置，征收繳納消耗小;

　　公平原則與適度原則

　　3.稅收制度構成的基本要素

　　(1)納稅人;(2)征稅對象;(3)征稅范圍;

　　(4)稅類;(5)稅種;(6)稅目;

　　(7)計稅依據(jù)：計算應納稅額依據(jù)的標準

　　(8)計稅標準：劃分課稅對象適用稅目稅率依據(jù)的標準;計算應納稅額依據(jù)。

　　(9)稅基;(10)稅源;(11)稅率;

　　稅率：比例稅率;累積稅率;定額稅率-對每一單位征稅對象直接規(guī)定固定稅額。

　　4.我國現(xiàn)行稅收制度框架

　　我國現(xiàn)行稅收制度共由19個稅種組成，按其性質(zhì)和作用分為以下六類：

　　(1)貨物和勞務類。包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅。主要在生產(chǎn)、流通服務領域中發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。

　　(2)資源稅類。包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。對因開發(fā)和利用自然資源差異而形成的級差收入調(diào)節(jié)。

　　(3)所得稅類。包括企業(yè)所得稅、個人所得稅。主要是在國民收入形成后，對生產(chǎn)經(jīng)營者的利潤和個人純收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。

　　(4)特定目的稅類。包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(暫停征收)、城市維護建設稅、土地增值稅、車輛購置稅、各地占用稅、煙葉稅等。主要是為了達到特定目的，對特定對象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。

　　(5)財產(chǎn)和行為稅。包括房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅。主要是對某些財產(chǎn)和行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。

　　(6)關稅類。即關稅，主要對進出境的貨物、物品征收。

　　知識點3 以往命題方式列舉：

　　【2014·單選題】根據(jù)我國稅法，關于計稅依據(jù)的說法，正確的是(　)。

　　A.征稅所依據(jù)的客觀基礎

　　B.指計算應納稅額所依據(jù)的標準

　　C.指征稅所依據(jù)的標的物

　　D.指稅收的最終出處

　　『正確答案』B

　　『答案解析』考查“計稅依據(jù)”概念。

　　【2014·多選題】根據(jù)《消費稅暫行條例》，我國消費稅計稅辦法包括(　)。

　　A.比例稅率　　 B.從價定率　　 C.從量定額

　　D.復合計稅　　 E.超額累進

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額。

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