四、判斷

　　1.企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。( )

　　2.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。( )

　　3.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，可以扣除。( )

　　4.在計算應納稅所得額時，職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費不超過規(guī)定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。( )

　　5.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。( )

　　五、簡述

　　1.簡述企業(yè)所得稅的所得來源地是如何確定的。

　　2.簡述企業(yè)所得稅稅法中的稅率。

　　3.簡述企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些?

　　4.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則。

　　5.簡述企業(yè)所得稅稅的納稅期限是如何規(guī)定的?

　　六、計算

　　1.某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營業(yè)務如下：

　　(1)取得銷售收入2200萬元。

　　(2)銷售成本1000萬元。

　　(3)發(fā)生銷售費用 550萬元(其中廣告費400萬元);管理費用420萬元(其中業(yè)務招待費15萬元);財務費用60萬元。

　　(4)銷售稅金140萬元(含增值稅100萬元)。

　　(5)營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出40萬元(含通過公益性社會團體貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金5萬元)。

　　(6)計入成本.費用中的實發(fā)工資總額140萬元.撥繳職工工會經(jīng)費3萬元.支出職工福利費和職工教育經(jīng)費25萬元。

　　請計算該企業(yè)2008年度實際應納的企業(yè)所得稅。

　　2.某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，其2008年經(jīng)營狀況如下：

　　產(chǎn)品銷售收入為600萬元，產(chǎn)品銷售成本420萬元;其他業(yè)務收入100萬元，其他業(yè)務成本70萬元;固定資產(chǎn)出租收入5萬元;非增值稅銷售稅金及附加36.4萬元;當期發(fā)生管理費用96萬元，其中新技術的研究開發(fā)費用為30萬元;財務費用25萬元;權益性投資收益34萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出20萬元(其中含公益性捐贈15萬元)。

　　請計算該企業(yè)2008年應納的企業(yè)所得稅。

　　3.甲企業(yè)2008年度境內(nèi)應納稅所得額為120萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，甲企業(yè)分別在A.B兩國設有分支機構(gòu)(我國與A.B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，在A國分支機構(gòu)的應納稅所得額60萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為30%;在B國分支機構(gòu)的應納稅所得額45萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%。假設該企業(yè)在A.B兩國所得按我國稅法計算的應納所得額和按A.B兩國稅法計算的應納稅所得額一致，兩個分支機構(gòu)在A.B兩國分別繳納了18萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。

　　請計算該企業(yè)匯總時在我國繳納的企業(yè)所得稅稅額。

　　4.乙企業(yè)2002-2008年的盈虧情況如下表所示：

　　計算2008年度該企業(yè)可以彌補的虧損金額和應繳納的企業(yè)所得稅。

　　5.丙公司是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，丁公司是未上市的中小高新技術企業(yè)，2008年1月1日，丙公司以股權投資的方式投資于丁公司1000萬元，2008年至2010年，丙公司的應納稅所得額分別為200萬元、400萬元、700萬云。請計算丙公司2008年度至2010年度的應納稅額。