自學考試《中國稅制》章節(jié)試題及答案：第3章

　　第三章 消費稅

　　一、術語解釋

　　1.消費稅

　　2.消費稅納稅人

　　3.計稅銷售額

　　4.應稅消費品

　　5.自產自用應稅消費品

　　二、單項選擇題

　　1.消費稅條例規(guī)定，納稅人自產自用應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的( )。

　　A.按組成計稅價格納稅 　　　 B.不納稅

　　C.于移送使用時納稅 　　　　D.視同銷售納稅

　　2.消費稅采用復合計稅征收方法的應稅消費品是( )。

　　A.化妝品 B.卷煙 C.汽油 D.護膚品

　　3.納稅人銷售應稅消費品時，如果發(fā)生價款和增值稅合并收取的情況，確定消費稅計稅依據的公式為“應稅消費品的銷售額=( )”。

　　A.含增值稅的銷售額/(1-增值稅稅率)

　　B. 含增值稅的銷售額/(1-消費稅稅率)

　　C. 含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率)

　　D. 含增值稅的銷售額/(1+消費稅稅率)

　　4.消費稅的征收環(huán)節(jié)是(　)。

　　A.所有環(huán)節(jié) B.生產、零售和進口環(huán)節(jié)

　　C.生產、批發(fā)和零售環(huán)節(jié) D.生產環(huán)節(jié)

　　5.下列消費品不征消費稅的是( )。

　　A. 陶瓷 B. 實木地板 C.高檔手表 D.高檔護膚護發(fā)品

　　三、多項選擇題

　　1.我國現行消費稅分別采用( )的計征方法。

　　A.從價定率

　　B.從量定額

　　C.復合計稅

　　D.從價定額

　　2.下列各項中應當征收消費稅的有( )。

　　A.用于本企業(yè)連續(xù)生產的應稅消費品

　　B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應稅消費品

　　C.用于本企業(yè)生產性基建工程的應稅消費品

　　D.用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品

　　3.下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的是( )。

　　A.委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納

　　B.進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納

　　C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，分支機構應回總機構申報繳納

　　D.納稅人到外縣(市)銷售自產應稅消費品的，應向機構所在地或者居住地申報繳納

　　4.下列收費( )應作為價外費用，計征消費稅。

　　A.返還利潤 B.包裝費 C.優(yōu)質費 D.手續(xù)費

　　5.納稅人將自產的應稅消費品用于下列( )項目，應視同對外銷售。

　　A.職工福利 B.饋贈 C.在建工程 D.管理部門

　　四、判斷題(判斷對錯)

　　1.消費稅條例規(guī)定，以委托加工收回的已稅酒為原料生產的藥酒，準予從應納消費稅稅額中按當期生產領用數計算扣除委托加工收回的酒已納的消費稅稅額。

　　2.消費稅是多環(huán)節(jié)課征的流轉稅。

　　3.納稅人兼營不同稅率應稅消費品的，一律從高適用稅率。

　　4.消費稅條例規(guī)定，委托加工應稅消費品收回后用于生產非應稅消費品的，不再征稅。

　　5.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款。委托個人加工的應稅消費品，由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。

　　五、簡答題

　　1.消費稅具有哪些特征?

　　2.納稅人自產自用應稅消費品如何征稅?

　　3.委托加工收回已稅消費品連續(xù)生產應稅消費品稅法是如何規(guī)定的?

　　六、計算題

　　1.某化工廠為增值稅一般納稅人，10月份經營業(yè)務如下：

　　(1)銷售化妝品給某商業(yè)企業(yè)，開具的專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為20.40萬元;

　　(2)銷售化妝品給小規(guī)模納稅人，開具的普通發(fā)票上注明的價款為42萬元;

　　(3)以成本價轉給下屬非獨立核算的門市部化妝品30萬元，門市部當月取得含稅收入30萬元。

　　計算該化工廠10月份應納的消費稅。

　　2.某化妝品廠11月份進口一批化妝品，海關審定的關稅完稅價格為30萬元，關稅稅率為40%;當月在國內全部銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元。

　　計算該化妝品廠11月應納的增值稅和消費稅。

　　3.某日用化工廠8月份將一批原材料委托某加工廠加工成化妝品。委托加工合同上注明原材料成本為10萬元，加工廠代墊輔助材料1萬元，支付加工費50萬元。加工收回后，該廠將其中的80%用于再加工生產成A牌高級化妝品，并全部實現銷售，取得含稅銷售收入100萬元;其余的20%直接對外銷售,取得含稅銷售收入15萬元。請計算該廠本月應納的消費稅。

　　4.某酒廠3月份銷售啤酒280噸，每噸出廠價格2900元。啤酒消費稅稅額為每噸220元。計算該酒廠3月份應納的消費稅稅額。

　　5.某酒廠為增值稅一般納稅人，2月份將該廠自產的500克一瓶的糧食白酒、300克一瓶的藥酒組成禮品套裝酒，當月售出2000套，取得不含稅收入23.5萬元。其中，糧食白酒每瓶不含稅售價32元，藥酒每瓶不含稅售價15元。計算紅都酒廠該筆業(yè)務應納的消費稅額。

　　應納消費稅=235000×20%+(500+300)×2000÷500×0.5=48 600(元)